Dòng tiền so với dòng tiền: Tổng quan
Nhìn chung có bốn loại báo cáo tài chính khác nhau trong kế toán: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo lưu chuyển quỹ. Ở đây, chúng tôi đi sâu vào hai cuối cùng.
Trong kế toán tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ đề cập đến sự thay đổi tiền mặt và các khoản tương đương của công ty từ giai đoạn này sang giai đoạn tiếp theo. Dòng tiền, tuy nhiên, có hai ý nghĩa khác nhau. Một là cho mục đích kế toán, trong khi cái còn lại phục vụ mục đích đầu tư.
Dòng tiền
Dòng tiền được ghi nhận trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty. Tuyên bố này, một trong những tuyên bố chính của một công ty, cho thấy dòng tiền và dòng tiền thực tế (hoặc tài sản giống như tiền mặt) từ hoạt động kinh doanh của công ty. Đây là một báo cáo bắt buộc theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Điều này khác với báo cáo thu nhập, ghi lại dữ liệu hoặc giao dịch có thể chưa được thực hiện đầy đủ, chẳng hạn như doanh thu không được kiểm soát hoặc thu nhập chưa thanh toán. Mặt khác, báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ có thông tin này được nhập và sẽ đưa ra một bức chân dung chính xác hơn về số tiền mà một công ty đang tạo ra.
Nguồn dòng tiền có thể được chia thành ba loại khác nhau trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Tiền mặt được tạo ra từ hoạt động chung hoặc hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp sẽ được liệt kê trong danh mục này. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Phần này sẽ bao gồm bất kỳ dòng tiền chi cho đầu tư như thiết bị mới. Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Danh mục này bao gồm bất kỳ giao dịch nào liên quan đến con nợ, chẳng hạn như tiền thu được từ các khoản nợ mới hoặc cổ tức trả cho nhà đầu tư.
Các công ty nhận được dòng doanh thu tiền mặt từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bán tài sản, thu lãi từ đầu tư, cho thuê, cho vay hoặc phát hành cổ phiếu mới. Dòng tiền mặt có thể là kết quả của việc mua hàng, trả nợ, mở rộng hoạt động, trả lương hoặc chia cổ tức.
Do Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) yêu cầu tất cả các công ty niêm yết sử dụng kế toán dồn tích, phần lớn bỏ qua số dư tiền mặt thực tế, các nhà đầu tư và người cho vay dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền mặt để đánh giá thanh khoản và quản lý dòng tiền của công ty. Nó là một công cụ đáng tin cậy hơn các công ty đo lường sử dụng để ăn mặc thu nhập của họ, chẳng hạn như thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA).
Dòng tiền
Về mặt kế toán, báo cáo lưu chuyển quỹ được GAAP yêu cầu từ năm 1971 đến 1987. Khi được yêu cầu, báo cáo lưu chuyển quỹ chủ yếu được sử dụng bởi kế toán để báo cáo bất kỳ thay đổi nào về vốn mạng của công ty hoặc chênh lệch giữa tài sản và nợ phải trả, trong một khoảng thời gian định sẵn. Phần lớn thông tin này hiện được ghi lại trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Đối với mục đích đầu tư, dòng tiền không đưa ra vị thế tiền mặt của một công ty; nếu một công ty muốn làm điều đó, họ sẽ chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Dòng tiền làm nổi bật sự chuyển động của tiền mặt chỉ có nghĩa là, nó phản ánh sự chuyển động ròng sau khi kiểm tra dòng vốn và dòng tiền của các quỹ tiền tệ. Nó cũng sẽ xác định bất kỳ hoạt động nào có thể không phù hợp với công ty, chẳng hạn như chi phí không thường xuyên.
Việc sử dụng báo cáo lưu chuyển quỹ trong đầu tư ngày nay hữu ích hơn. Tâm lý nhà đầu tư có thể được đánh giá vì nó liên quan đến các loại tài sản khác nhau. Ví dụ, nếu dòng tiền cho cổ phiếu là tích cực, điều đó cho thấy các nhà đầu tư có cái nhìn chung lạc quan về nền kinh tế, hoặc ít nhất là lợi nhuận ngắn hạn của các công ty niêm yết.
Chìa khóa chính
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và dòng tiền của một công ty phản ánh hai biến số khác nhau trong một khoảng thời gian cụ thể. Dòng tiền sẽ ghi lại dòng tiền và dòng tiền thực tế của công ty (dòng tiền và các khoản tương đương tiền). của công ty.Both giúp cung cấp cho các nhà đầu tư và thị trường một ảnh chụp nhanh về cách thức công ty hoạt động trên cơ sở định kỳ.
