Kế hoạch thuế của Trump nhấn mạnh việc cắt giảm thuế suất doanh nghiệp và đơn giản hóa hệ thống thuế thu nhập cá nhân. Cho dù là một công ty đa quốc gia có lợi nhuận cao hoặc sở hữu độc quyền nhỏ bé, mọi thu nhập kinh doanh hiện đang bị đánh thuế ở mức 15%.
Một mối quan tâm thường gặp là hệ thống mới này tạo ra lỗ hổng thuế khuyến khích các cá nhân đăng ký làm thực thể thông qua như công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và Tập đoàn S để nguồn thu nhập của họ đủ điều kiện áp dụng mức thuế suất cố định này.
Một thực thể thông qua là gì?
Một thực thể thông qua cũng được gọi là một thực thể thông qua dòng chảy là một thực thể trả thuế thông qua mã số thuế thu nhập cá nhân thay vì thông qua mã số thuế doanh nghiệp. Các công ty sở hữu duy nhất, Tập đoàn S, công ty hợp danh và LLC đều là các doanh nghiệp thông qua, trái ngược với Tập đoàn C, không.
C Tổng công ty đánh thuế lợi nhuận của chủ sở hữu hai lần: Một lần ở cấp độ công ty và một lần nữa ở cấp độ cá nhân. Không có gì đáng ngạc nhiên, các công ty nhỏ hơn không yêu cầu cấu trúc sở hữu duy nhất của C Corp, hoặc khả năng bán cổ phần cho công chúng thường được tổ chức dưới dạng LLCs hoặc S Corporations.
Tại sao trở thành một LLC?
Các hoạt động nhỏ không có kế hoạch huy động tiền từ các cổ đông công cộng nhưng muốn có mức độ bảo vệ tài chính và pháp lý cao hơn đối với tài sản cá nhân của họ thường hình thành LLCs. Tất cả 50 tiểu bang cho phép LLC chỉ bao gồm một người. Hầu như bất kỳ ngành nghề kinh doanh nào cũng có thể được hợp nhất thành một LLC ngoại trừ các doanh nghiệp ngân hàng, ủy thác và bảo hiểm. Một số tiểu bang áp đặt các hạn chế bổ sung, như lệnh cấm của California đối với các kiến trúc sư, nhân viên y tế được cấp phép và kế toán đăng ký làm LLCs.
Hình thành một LLC tương đối đơn giản. Mặc dù thay đổi theo tiểu bang, quy trình này thường yêu cầu nộp các bài viết của tổ chức với tiểu bang, hoàn thành biểu mẫu điền vào chỗ trống và trả phí nộp đơn. Để bảo vệ tài chính và pháp lý tốt hơn, chủ sở hữu nên tạo một thỏa thuận điều hành LLC ngay cả ở các tiểu bang không yêu cầu.
Ai có thể trở thành một LLC?
Bất cứ ai cũng có thể tạo thành một LLC, nhưng điều đó không có nghĩa là bất kỳ ai cũng có thể tạo thu nhập như một LLC.
Một nhân viên được trả lương thường xuyên về mặt lý thuyết có thể bỏ công việc của họ, tạo một LLC và bán các dịch vụ tự do của họ cho công ty của họ để tránh phải trả mức thuế thu nhập cao hơn, CPA nói và doanh nhân solo. Tuy nhiên, Lesher lưu ý, ý tưởng của nhân viên LLC là một lá cờ đỏ kiểm toán khổng lồ.
Nó không chỉ đơn giản là tùy thuộc vào người sử dụng lao động hoặc nhân viên để quyết định cách phân loại công nhân. Phân loại của họ phụ thuộc vào cách họ đo lường theo các hướng dẫn khác nhau trong mã số thuế.
Josh Zimmelman, chủ tịch của Westwood Tax & Consulting LLC, một công ty kế toán có trụ sở tại thành phố New York cho biết, IRS nói rất rõ về sự khác biệt giữa một nhà thầu và một nhân viên. Có ba yếu tố chính họ xem xét: kiểm soát tài chính, kiểm soát hành vi và loại mối quan hệ.
- Kiểm soát tài chính: IRS xem xét liệu người lao động có được trả lương thường xuyên, mức lương theo giờ hoặc phí cố định cho mỗi dự án hay không. Một nhân viên thường được đảm bảo một mức lương thường xuyên trong một khoảng thời gian hàng giờ, hàng tuần hoặc thời gian khác, các tiểu bang IRS trên trang web của mình. Điều này thường chỉ ra rằng một công nhân là một nhân viên, ngay cả khi tiền lương hoặc tiền công được bổ sung bằng một khoản hoa hồng. Một nhà thầu độc lập thường được trả một khoản phí cố định cho công việc. Tuy nhiên, thông thường trong một số ngành nghề, chẳng hạn như luật pháp, phải trả tiền cho các nhà thầu độc lập hàng giờ. Kiểm soát hành vi: IRS xem xét liệu một công nhân có kiểm soát thời gian, địa điểm và cách thức họ thực hiện công việc hay không. Ví dụ, một nhân viên có giờ làm việc thường xuyên và được cho biết nơi làm việc; một nhà thầu được cung cấp nhiều tự do hơn miễn là công việc được hoàn thành, theo ông Zimmelman. Loại hình liên kết: IRS xem xét mọi thỏa thuận bằng văn bản giữa người lao động và người sử dụng lao động, bao gồm cả tính lâu dài của mối quan hệ. Ví dụ, nếu một công nhân nhận được bảo hiểm y tế, tiền lương ốm đau, tiền nghỉ hè, v.v., thì họ có khả năng là một nhân viên, theo ông Zimmelman. Việc phân loại sai một nhân viên làm nhà thầu có thể bị phạt, đặc biệt nếu nhân viên đó được trả lương theo cách tương tự như nhân viên bình thường được trả.
Bước đầu tiên trong bất kỳ kế hoạch nào để biến thu nhập cá nhân được trả lương thành thu nhập LLC là người sử dụng lao động phải đồng ý trả cho người lao động như một nhà thầu độc lập. Một số chủ nhân có thể là trò chơi vì một thỏa thuận như vậy sẽ không còn bắt buộc họ phải cung cấp lợi ích sức khỏe cho người lao động đó.
Tuy nhiên, hầu như các nhà tuyển dụng sẽ không tham gia vào một kế hoạch như vậy.
Hầu hết các nhà tuyển dụng đều biết rằng việc thuê một người tự làm việc được coi là một thực thể không quan tâm, trong trường hợp này, LLC, sẽ gây ra những vấn đề lớn với Bộ Lao động Nhà nước và không ai muốn điều đó, ông nói, Abby Eisenkraft, tác giả của 101 cách để tránh xa IRS Radar và Giám đốc điều hành của Choice Tax Solutions Inc. tại thành phố New York.
"Nếu một công ty cố gắng đại diện cho một người mà họ đang kiểm soát giờ làm việc - và không gian bàn làm việc mà họ đang cung cấp - là một nhà thầu, họ sẽ mời IRS, nhà nước và Bộ Lao động để kiểm tra họ. Và họ sẽ không chiến thắng, "cô kết luận.
Giả sử công nhân và chủ lao động có thể tạo ra mối quan hệ nhà thầu độc lập thực sự sẽ tồn tại trong cuộc kiểm toán, công nhân phải cân nhắc xem mức lương mới của họ với tư cách là nhà thầu kết hợp với việc mất lợi ích - có thể điều hành gam từ sức khỏe, nha khoa, cuộc sống và bảo hiểm khuyết tật cho khoản đóng góp 401 (k) và thời gian nghỉ - sẽ có giá trị tiết kiệm thuế.
Các cá nhân trở thành LLC có thể tiết kiệm thuế theo Kế hoạch thuế của Trump không?
Bây giờ chúng ta đến một ngã tư thậm chí còn khó khăn hơn: thuế hiện tại của thu nhập LLC so với thuế đề xuất của LLC và thu nhập kinh doanh khác.
Không giống như các tập đoàn C, LLC không được coi là các thực thể riêng biệt nên họ không tự nộp thuế. Theo mặc định, LLCs một chủ sở hữu bị đánh thuế dưới dạng sở hữu duy nhất, nhưng LLC có thể chọn bị đánh thuế là Quân đoàn S hoặc Quân đoàn C, có thể có lợi cho một số doanh nghiệp bằng cách giảm thuế việc làm (thuế Medicare và An sinh xã hội).
Giả sử rằng một LLC muốn bị đánh thuế dưới dạng S Corp để tiết kiệm tiền cho thuế lương trong khi tránh đánh thuế hai lần của C Corp.
Theo kế hoạch của Trump, sự thay đổi về thuế suất kinh doanh và sự khác biệt lớn giữa mức thuế suất kinh doanh đề xuất là 15% và hai mức thuế thu nhập cá nhân cao hơn là 25% và 35% có thể tạo ra khả năng lạm dụng bởi những cá nhân hiểu biết có thể chuyển đổi thu nhập cá nhân đến thu nhập doanh nghiệp một cách hợp pháp, kiểm toán.
Các chuyên gia thuế, tuy nhiên, nói rằng nó không đơn giản.
Các nhà thầu độc lập điều hành các tập đoàn nhỏ sẽ không dễ dàng lạm dụng hệ thống vì các điều khoản của dự luật này yêu cầu những người này phải là nhân viên của chính tập đoàn của họ và nộp thuế thông qua bảng lương. Eisenkraft giải thích, trong trường hợp này, viên chức duy nhất sẽ nhận được W-2 và được trả thuế theo thuế suất thông thường của anh ta hoặc cô ta dựa trên tiền lương và các khoản thu nhập khác trên tờ khai thuế."
Nói cách khác, tiền lương đó sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ cá nhân theo đề xuất của Trump là 10%, 25% hoặc 35% và chịu thuế An sinh xã hội và Medicare (FICA).
Phần của dòng chảy có thể bị đánh thuế ở mức giảm nhưng IRS sẽ không cho phép nhân viên đó nhận mức lương thấp hơn mức lương hợp lý, theo Eurrkraft. Có rất nhiều vụ kiện ở tòa án nơi một sĩ quan kiếm hàng trăm ngàn đô la cố gắng nhận mức lương 25.000 đô la, và họ thua tại tòa án thuế và IRS thắng.
Đánh thuế tiền lương của chủ sở hữu so với lợi nhuận thông qua
Thuế suất mà một nhà thầu độc lập trả cho thu nhập là như nhau theo kế hoạch thuế được đề xuất của Trump như theo luật thuế trước đây, cố vấn tài chính, ông Adams Daniel Creger, chủ tịch & CEO của Total Financial Resource Group ở Glendale, Calif nói.
Một cá nhân phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập nhận được từ những nỗ lực của chính họ - tức là thu nhập của chính họ - như thu nhập bình thường, "ông nói, " Chỉ hình thành một thực thể không thay đổi điều này. Nó chỉ làm phức tạp lợi nhuận, nhưng kết quả thuế thu nhập là như nhau.
Có một ý nghĩa trong đó kế hoạch thuế của Trump có thể khai thác được, Creger nói, "Tập đoàn S".
Ví dụ đơn giản và phổ biến nhất về kinh doanh thông qua, S Corporation hiện cho phép chủ sở hữu lấy cả thu nhập tiền lương và thu nhập bổ sung thể hiện lợi nhuận của doanh nghiệp dưới dạng phân phối của S Corp.
Sự khác biệt giữa hai loại thu nhập này là tiền lương phải chịu thuế lương và phân phối S Corp thì không, Creger giải thích. Bằng cách tách tiền lương khỏi lợi nhuận kinh doanh, chủ sở hữu tiết kiệm một khoản thuế nhỏ bằng cách tránh thuế lương đối với số tiền nhận được dưới dạng phân phối của S Corp.
Nhưng các chủ doanh nghiệp phân phối S Corp nhận được bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập bình thường, thông thường theo khung thuế thu nhập cá nhân của họ. Tiết kiệm duy nhất từ chiến lược thuế này theo hệ thống hiện tại là tiết kiệm thuế theo bảng lương, Creger nói.
Tuy nhiên, theo kế hoạch thuế của Trump, phân phối S Corp bị đánh thuế ở mức 15% thay vì ở mức thông thường. Do đó, càng nhiều chủ sở hữu có thể nhận được như là một phân phối lợi nhuận từ các doanh nghiệp của họ, họ càng có khả năng tiết kiệm.
Điểm mấu chốt
Điều gì sẽ xảy ra với vấn đề làm thế nào các chủ doanh nghiệp có thể khai thác tốt nhất một mã số thuế sửa đổi vẫn còn được nhìn thấy. Nó làm sáng tỏ một cách mới về cách giảm thuế mà nhiều cá nhân chắc chắn sẽ khám phá và nó sẽ rất ủng hộ các doanh nhân hơn những người làm công ăn lương có cùng mức thu nhập.
