Ấn phẩm IRS 575 là gì?
IRS Publication 575 là một tài liệu được xuất bản bởi Sở Thuế vụ (IRS) cung cấp thông tin về cách xử lý phân phối từ lương hưu và niên kim, và cách báo cáo thu nhập từ các phân phối này trên tờ khai thuế.
Nó cũng phác thảo cách cuộn phân phối vào một kế hoạch nghỉ hưu khác.
Chìa khóa chính
- IRS Publication 575 giải thích cách xử lý lương hưu và niên kim theo IRS. Ấn phẩm này bao gồm các phân phối từ lương hưu và niên kim và cách báo cáo chúng trên tờ khai thuế. Ấn phẩm 575 cũng bao gồm cách giải quyết các phần thanh toán miễn thuế.
Hiểu về Ấn phẩm IRS 575
IRS Publication 575 được cập nhật cho mỗi năm tính thuế. Nó bao gồm việc xử lý thuế đối với các phân phối từ các kế hoạch hưu trí và niên kim và cũng cho thấy cách báo cáo thu nhập trên tờ khai thuế thu nhập liên bang.
Các phân phối này bị đánh thuế như thế nào tùy thuộc vào việc chúng là các khoản thanh toán định kỳ hay số tiền được trả theo định kỳ trong nhiều năm hoặc các khoản thanh toán không định kỳ, là số tiền không được nhận dưới dạng một niên kim. Nó bao gồm các chủ đề sau:
- Cách tính phần miễn thuế của các khoản thanh toán định kỳ theo chương trình lương hưu hoặc niên kim, bao gồm sử dụng bảng tính cho các khoản thanh toán theo chương trình đủ điều kiện. Làm thế nào để tính phần miễn thuế của các khoản thanh toán không định kỳ từ các chương trình đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn và cách sử dụng phương pháp tùy chọn để tính thuế cho các khoản phân phối một lần từ lương hưu, thưởng cổ phiếu và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận. Làm thế nào để chuyển các phân phối nhất định từ kế hoạch nghỉ hưu sang một kế hoạch hưu trí khác hoặc IRA. Làm thế nào để báo cáo các khoản thanh toán khuyết tật, và cách người thụ hưởng và Những người sống sót của nhân viên và người về hưu phải báo cáo lợi ích được trả cho họ. Làm thế nào để báo cáo lợi ích hưu trí đường sắt. Khi thuế bổ sung đối với các phân phối nhất định có thể được áp dụng bao gồm thuế đối với phân phối sớm và thuế đối với tích lũy vượt mức.
Ấn phẩm 575 không bao gồm việc xử lý thuế đối với các quỹ từ các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn như niên kim thương mại. Thông tin về điều trị này có sẵn trong Ấn phẩm IRS 939, Quy tắc chung về lương hưu và niên kim.
Ngoài ra, ấn phẩm này không bao gồm các lợi ích từ nhân viên chính phủ đã nghỉ hưu hoặc người thụ hưởng của họ, được nêu trong Ấn phẩm 721 của IRS, Hướng dẫn về Thuế đối với Phúc lợi Nghỉ hưu của Dịch vụ Dân sự Hoa Kỳ.
Điều khoản được tham chiếu trong Ấn phẩm IRS 575
Lương hưu và một niên kim là cả hai bổ sung thu nhập hưu trí được trả theo đợt. Tuy nhiên, có sự khác biệt, đặc biệt là trong mắt của IRS.
Lương hưu thường là một loạt các khoản thanh toán được sử dụng bởi một chủ nhân cho một nhân viên đã nghỉ hưu, thường là cho cuộc sống. Số tiền thanh toán được dựa trên các yếu tố bao gồm số năm phục vụ và bồi thường trước đó.
Một niên kim là một loạt các khoản thanh toán được thực hiện như một nghĩa vụ hợp đồng theo định kỳ trong khoảng thời gian hơn một năm. Nó có thể được cố định để người thụ hưởng nhận được một số tiền xác định hoặc biến nếu khoản thanh toán được gắn với lợi tức đầu tư. Một nhân viên có thể tài trợ hợp đồng một mình hoặc với sự giúp đỡ của chủ lao động.
Kế hoạch nhân viên đủ điều kiện là chương trình thưởng cổ phiếu, lương hưu hoặc chia sẻ lợi nhuận của công ty, vì lợi ích riêng của nhân viên hoặc người thụ hưởng của họ và đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Đó là, nó đủ điều kiện cho các lợi ích thuế đặc biệt, chẳng hạn như hoãn thuế cho đóng góp của chủ lao động và điều trị tăng vốn cho thu nhập, nếu người tham gia đủ điều kiện.
