Khi bạn mua một niên kim hoãn thuế, bạn phải đặt tên cho ba bên: Chủ sở hữu, người đăng ký và người thụ hưởng. Chủ sở hữu thực hiện đầu tư ban đầu, quyết định khi nào bắt đầu nhận thu nhập và có thể thay đổi chỉ định người thụ hưởng theo ý muốn. Cuộc sống của người kết hôn là biện pháp được sử dụng để xác định các lợi ích được thanh toán theo hợp đồng. Người thụ hưởng được nêu tên được hưởng các quỹ niên kim khi chủ sở hữu hợp đồng niên kim qua đời.
Nói chung, chủ sở hữu và người phục vụ là cùng một người. Khi họ không phải là cùng một người, mọi thứ có thể trở nên phức tạp khi một trong số họ chết và người thụ hưởng có thể bị đánh bằng hóa đơn thuế thu nhập lớn nếu họ không hiểu các quy tắc., chúng tôi sẽ xem xét một số tình huống có thể xảy ra khi chủ sở hữu niên kim hoặc người lập niên chết và cung cấp một số bước mà mỗi bên có thể thực hiện để bảo vệ tài sản của mình và giảm trách nhiệm thuế.
Các quy định chung
Những người thụ hưởng không đủ điều kiện (không được tổ chức trong IRA hoặc một chương trình hưu trí khác) không thể tận dụng các bước cung cấp cơ bản trong mã số thuế như họ có thể với các tài sản khác mà bạn để lại cho họ. Do đó, họ sẽ nợ thuế thu nhập thông thường đối với tất cả lợi nhuận trong tài khoản. Tuy nhiên, nếu họ áp dụng hợp đồng, một phần của mỗi khoản thanh toán niên kim sẽ được coi là tiền lãi gốc được miễn thuế. Điều này được xác định bằng cách tính tỷ lệ loại trừ và có thể phân bổ nghĩa vụ thuế trong một thời gian dài hơn.
Annuitant sở hữu Annuuity
Người thụ hưởng vợ / chồng : Một người thụ hưởng vợ / chồng còn sống sót của một niên kim được coi là chủ sở hữu mới. Điều này sẽ cho phép người phối ngẫu của bạn thay thế bạn và tiếp tục hoãn thuế thu nhập cho đến khi họ chết.
Người thụ hưởng không phải là vợ / chồng: Không giống như người thụ hưởng vợ / chồng, người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của các niên kim không đủ điều kiện không thể đơn giản nhận quyền sở hữu; là người thụ hưởng, họ phải nhận trợ cấp trong vòng năm năm. Tuy nhiên, họ có thể điều chỉnh hợp đồng trong vòng 60 ngày sau khi bạn chết thay vì nhận được một khoản tiền. Các khoản thanh toán phải bắt đầu không muộn hơn một năm sau khi bạn chết.
Chỉ định chủ sở hữu bất thường
Vợ chồng cùng sở hữu một niên kim: Bạn và vợ / chồng của bạn có thể cùng sở hữu hợp đồng niên kim. Điều này có thể đã được thực hiện cho mục đích lập kế hoạch Trợ cấp y tế. Ví dụ, nếu một trong hai bạn vào viện dưỡng lão, người kia có thể điều chỉnh hợp đồng dựa trên tuổi thọ của người phối ngẫu ở nhà. Điều này sẽ làm cho tài sản được miễn cho việc xác định xem bạn có đủ điều kiện nhận Trợ cấp y tế hay không.
Tuy nhiên, nếu một trong hai bạn chết trước khi ký hợp đồng, có thể có vấn đề vì IRS yêu cầu người thụ hưởng thực hiện số tiền thu được như đã nêu trong phần trước khi cái chết của chủ sở hữu chung đầu tiên. Do đó, những người thụ hưởng sẽ có thuế để trả, trong khi chủ sở hữu chung còn sống sẽ mất tiền.
Chủ sở hữu, Annuitant và người thụ hưởng là những người khác nhau
Đã có những cố vấn cho rằng chủ sở hữu niên kim đặt tên cho một người trẻ tuổi hơn là người phục vụ. Điều này sẽ kéo dài các khoản thanh toán và nghĩa vụ thuế thu nhập liên quan trong một thời gian dài hơn. Tuy nhiên, nếu người bị kiện chết trước chủ sở hữu, người thụ hưởng phải xóa tiền.
Như một ví dụ giả thuyết, giả sử rằng một người chồng là chủ sở hữu của niên kim, con trai của anh ta là người lập niên và vợ anh ta là người thụ hưởng. Nếu con trai chết, vợ của chủ sở hữu (mẹ) phải lấy số tiền thu được và đóng thuế thu nhập giống như bất kỳ người thụ hưởng không phải là vợ chồng khác.
Mặt khác, nếu người chồng chết trước, người vợ có thể bước vào đôi giày của anh ta và tiếp tục hoãn thuế niên kim. Nếu cô ấy tái hôn, cô ấy có thể đặt tên cho người phối ngẫu mới của mình là người thụ hưởng. Khi cô qua đời, người chồng mới của cô có thể bước vào đôi giày của mình và tiếp tục việc hoãn thuế.
Chủ sở hữu không phải là người kết hôn đặt tên cho người không phải là vợ hoặc chồng là người thụ hưởng: Để sửa đổi ví dụ trên, giả sử rằng người chồng đặt tên cho em gái mình là người thụ hưởng và giữ con trai của mình làm người kiện. Trong trường hợp này, khi người chồng qua đời, chị gái của anh ta phải xóa các khoản tiền giống như bất kỳ người thụ hưởng không phải là vợ chồng khác được yêu cầu phải làm.
Bạn nên làm gì
Là chủ sở hữu
Các nhà đầu tư nên giữ hồ sơ tốt về số tiền đưa vào niên kim. Ngoài ra, bạn sẽ muốn kiểm tra xem ai được đặt tên là chủ sở hữu, người đăng ký và người thụ hưởng.
Trong khi đó, xem xét niên kim của bạn để giải thích các điều khoản phân phối thụ hưởng. Bạn có thể thấy rằng có những cáo buộc đầu hàng trước cái chết của một chủ sở hữu không phải là người bị kiện nhưng không phải là cái chết của người bị kiện. Hoặc có thể có sự khước từ các khoản phí đầu hàng khi một người phục vụ, nhưng không phải là chủ sở hữu, vào viện dưỡng lão. (Đối với cái nhìn sâu sắc liên quan, đọc về xử lý tổn thất niên kim.)
Là người thụ hưởng
Ngoài ra, đừng quên rằng nếu thuế bất động sản liên bang được thanh toán, bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập cho số tiền thuế bất động sản được quy cho niên kim như một phần của khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản của bạn trong Biểu A.
Điểm mấu chốt
Đối với chủ sở hữu, người đăng ký và người thụ hưởng như nhau, biết các lựa chọn của bạn và được thông báo là cách tốt nhất để tránh những bất ngờ tài chính khó chịu và chi phí không cần thiết. Để biết thêm, hãy đọc về việc từ chối thừa kế và bắt đầu kế hoạch bất động sản của bạn.
