Hầu như tất cả mọi người đều phải chịu tổn thất hết lần này đến lần khác do một sự xáo trộn ngẫu nhiên nào đó, có thể được bảo hiểm bởi bảo hiểm tai nạn, hoặc trộm cắp hoàn toàn. Lốc xoáy, động đất, hỏa hoạn, bão và thiên tai khác khiến cả người nộp thuế và các công ty bảo hiểm thiệt hại hàng tỷ đô la mỗi năm. Các vụ trộm - đặc biệt là trộm xe và trộm cắp nhà ở cá nhân - nằm trong một danh mục riêng, cũng khiến người nộp thuế và chủ chính sách phải trả hàng tỷ đô la hàng năm. Bài viết này sẽ phác thảo các loại tổn thất thương vong và trộm cắp được khấu trừ, ai đủ điều kiện để khấu trừ một khoản lỗ và khi mất mát có thể được khấu trừ. (Để đọc nền, xem Bạn có cần Bảo hiểm tai nạn không? )
Bài kiểm tra đột ngột
Để được khấu trừ thuế, tổn thất thương vong phải đáp ứng các tiêu chí cho thử nghiệm sự kiện bất ngờ, bắt buộc như sau:
- Mất mát phải xảy ra do một sự kiện bất ngờ và không thể đoán trước hoặc bất thường. Sự kiện phải là một sự kiện xảy ra trong một trường hợp duy nhất, có thể nói, chẳng hạn như một tai nạn xe hơi, và không thể xảy ra trong một khoảng thời gian dài. phải là một yếu tố của cơ hội hoặc một loại lực tự nhiên liên quan.
Theo định nghĩa này, tổn thất do các sự kiện sau đây sẽ đủ điều kiện để khấu trừ:
- Thiên tai, như động đất, bão, bão, lốc xoáy, lũ lụt, hỏa hoạn và tuyết lở. (Để tìm hiểu thêm về việc chuẩn bị đối phó với thiên tai, hãy đọc Tám biện pháp bảo vệ tài chính nếu xảy ra thảm họa. ) Mất mát từ các xáo trộn dân sự, chẳng hạn như bạo loạn
Tuy nhiên, có một số loại tổn thất không đủ điều kiện để khấu trừ:
- Những phát sinh do các quá trình dài hạn, chẳng hạn như xói mòn, hạn hán, phân hủy gỗ hoặc mối mọt. Bất kỳ tổn thất nào phát sinh từ những gì Cơ quan Doanh thu Nội bộ (IRS) coi là sự kiện "có thể thấy trước". nhận thức.
Đây là một ví dụ về sự mất mát không thể khấu trừ: Một cặp vợ chồng sở hữu một ngôi nhà nằm trên một vách đá, cùng với phần còn lại của khu phố, nhìn ra thành phố. Thật không may, xói mòn làm cho một số ngôi nhà liền kề với tài sản của họ sụp đổ và rơi xuống vách đá. Tuy nhiên, tài sản của họ vẫn không bị hư hại và các quan chức xây dựng thành phố cho phép họ tiếp tục sống ở đó.
Khi họ cố gắng bán căn nhà của mình ba năm sau đó, họ phát hiện ra rằng giá trị căn nhà của họ đã giảm đi bởi một khoản tiền khổng lồ 150.000 đô la vì sự do dự của người mua xuất phát từ nhận thức tiêu cực của công chúng về tài sản do thảm họa. Họ buộc phải bán căn nhà của họ với giá 175.000 đô la ít hơn số tiền họ đã trả cho nó. Cả những mất mát này cũng không phải là những mất mát được duy trì bởi những chủ nhà có nhà bị sập đều được khấu trừ.
Ai có thể khấu trừ một khoản lỗ - và khi nào?
Chỉ chủ sở hữu của tài sản bị mất mới có thể khấu trừ tổn thất, trong một số hạn chế nhất định, trong năm mà tổn thất đã phát sinh. Mất cắp được khấu trừ trong năm mà chủ sở hữu phát hiện ra rằng tài sản bị đánh cắp. Nếu bạn đang cho thuê tài sản bị mất hoặc bị phá hủy bởi một sự kiện bất ngờ và không lường trước được đủ điều kiện để khấu trừ, thì bạn có thể khấu trừ các khoản thanh toán mà bạn thực hiện cho bên cho thuê bù đắp cho tổn thất.
Mặt khác, nếu người nộp thuế dự kiến sẽ được hoàn trả đầy đủ cho khoản lỗ trong một năm sau đó, thì khoản lỗ (hoặc ít nhất là khoản lỗ mà người nộp thuế mong đợi một cách hợp lý tiền thù lao) sẽ không được khấu trừ trong năm tổn thất phát sinh. Nếu khoản bồi hoàn không bao giờ được thanh toán, thì khoản lỗ vẫn phải được yêu cầu trong năm mà nó phải chịu bằng cách nộp một khoản hoàn trả sửa đổi cho năm đó. Ví dụ: nếu nhà của người nộp thuế bị hỏa hoạn phá hủy vào năm 2010 và người nộp thuế dự kiến sẽ nhận được số tiền bảo hiểm trong năm 2011, thì người nộp thuế không nên tuyên bố mất mát trong lần hoàn trả năm 2010. Tuy nhiên, nếu công ty bảo hiểm từ chối yêu cầu vào năm 2011, thì người nộp thuế phải nộp một khoản hoàn trả sửa đổi cho năm 2010 để tuyên bố mất mát.
Khoản lỗ từ các ngân hàng mất khả năng thanh toán và các tổ chức tiết kiệm khác
Khi một tổ chức tài chính cung cấp tài khoản tiền gửi không kỳ hạn mất khả năng thanh toán, khách hàng của họ có thể khấu trừ mọi tổn thất không được bảo hiểm là tổn thất thương vong hoặc nợ xấu không kinh doanh. Nếu không có khoản lỗ nào được bảo hiểm, thì khoản lỗ đầu tư có thể được yêu cầu thay thế. Tuy nhiên, tổn thất đầu tư được giới hạn ở mức 20.000 đô la cho mỗi tổ chức và cũng chịu ngưỡng thu nhập gộp (AGI) điều chỉnh 2%. Tổ chức phải thuộc thẩm quyền của liên bang và / hoặc tiểu bang để bất kỳ tổn thất nào được khấu trừ. (Tìm hiểu thêm về cách bảo vệ tài khoản ngân hàng của bạn trong Tiền gửi ngân hàng của bạn có được bảo hiểm không và Ngân hàng thất bại: Tài sản của bạn có được bảo vệ không? )
Mất cây và bụi
Bất kỳ mất mát nào liên quan đến cây và cây bụi đều phải đáp ứng thử nghiệm bất ngờ, mặc dù trong trường hợp này có thể bao gồm sự phá hủy từ côn trùng nếu có một bệnh dịch bất ngờ chỉ kéo dài vài ngày. Mất mát cây xanh trên tài sản cá nhân được tính bằng cách so sánh tổng giá trị của tài sản trước và sau khi thiệt hại đã xảy ra. Cấu trúc, đất đai và tăng trưởng được gộp lại cho mục đích này. Tuy nhiên, cây và cây bụi được định giá độc lập cho tài sản kinh doanh.
Mất cắp
Để có thể khấu trừ một vụ mất cắp trộm cắp, người nộp thuế phải chứng minh rằng tổn thất là do trộm cắp - chỉ nghi ngờ về hành vi trộm cắp sẽ không đủ. Nếu tài sản đơn giản là mất tích, mất mát trộm cắp có thể được yêu cầu. Ví dụ, nếu bạn đi ra khỏi nhà vào một buổi sáng và thấy rằng hồ bơi trẻ em trống rỗng trong sân của bạn đêm hôm trước đã biến mất, bạn không thể yêu cầu một khoản khấu trừ cho sự mất mát của nó bởi vì có khả năng nó bị thổi bay. Nhưng nếu bạn đi ra để nhận thư và phát hiện ra rằng hộp thư của bạn đã bị hủy bỏ, điều đó sẽ bị coi là mất do trộm cắp vì không có phương tiện hợp lý nào mà hộp thư của bạn bị thiếu. Bằng chứng về hành vi trộm cắp có thể được chấp nhận có thể bao gồm các lời khai từ các nhân chứng nhìn thấy tài sản của bạn bị lấy, báo cáo của cảnh sát và các tài khoản báo chí về vụ trộm.
Tính toán và nộp các khoản lỗ và mất cắp
Thương vong và mất cắp là các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản linh tinh được báo cáo trên Biểu mẫu 4684 của IRS, mang theo Biểu A, sau đó đến mẫu 1040. Do đó, để bất kỳ tổn thất thương vong hoặc mất cắp nào được khấu trừ, người nộp thuế phải có thể ghi rõ các khoản khấu trừ. Nếu điều này là không thể, thì không thể mất được.
Có những điều kiện khác phải được đáp ứng là tốt. Nói chung, số tiền phải hơn 500 đô la và đáp ứng giới hạn tổng thu nhập được điều chỉnh 10%.
Ví dụ - Quy định yêu cầu Carl có khoản lỗ 2.500 đô la để trang trải khoản khấu trừ cho bảo hiểm xe hơi của mình khi tổng cộng xe của anh ấy. Ngôi nhà của anh ta cũng bị trộm vào cuối năm đó và đồ trang sức trị giá $ 3.000 bị đánh cắp. Tổng thu nhập có thể điều chỉnh của anh ấy là 40.000 đô la vào năm ngoái và anh ấy có thể chia thành các khoản khấu trừ.
Thiệt hại của anh ta có thể được tính như sau:
| $ 2, 500 - $ 500 | $ 2.000 |
| $ 3.000 - $ 500 | $ 2, 500 |
| Toàn bộ | 4.500 đô la |
| Giới hạn 10% AGI | 4.000 đô la |
| Số tiền khấu trừ thực tế | $ 500 |
Một sàn 500 đô la riêng biệt được trừ vào mỗi lần mất, và sau đó tổng số tiền còn lại. IRS đã tự ý bắt buộc rằng bất kỳ số tiền nào vượt quá giới hạn 10% AGI đều được khấu trừ. Bất kỳ số tiền nào được bồi thường bởi bảo hiểm sẽ không được khấu trừ và bất kỳ khoản tiền nào được bảo hiểm hoàn trả trong một năm sau đó phải được khai báo là thu nhập.
Chỉ những tổn thất liên quan đến tài sản cá nhân mới có thể được khai báo trên Mẫu 4684. Các khoản lỗ kinh doanh được khấu trừ ở nơi khác. Thương vong và mất cắp có thể được chuyển trở lại ba năm hoặc chuyển tiếp lên đến 20 năm. Bất kỳ tổn thất vượt quá có thể được thực hiện theo một trong hai hướng như một tổn thất hoạt động ròng.
Thiệt hại do thiên tai
Người nộp thuế phải chịu thiệt hại do thảm họa trong khu vực thảm họa được tuyên bố chính thức có tùy chọn khai báo khoản lỗ của họ trên tờ khai thuế của năm trước, do đó cho phép họ sửa đổi tờ khai và nhận khoản hoàn trả ngay lập tức như một biện pháp cứu trợ. Cơ quan Quản lý Khẩn cấp Liên bang giữ một danh sách cập nhật về tất cả các khu vực thảm họa đủ điều kiện và những năm mà họ đủ điều kiện. Những người làm điều này sẽ cần đưa ra một tuyên bố phác thảo sự lựa chọn của họ để lấy khoản khấu trừ vào năm trước và cung cấp thông tin cơ bản về thời gian, địa điểm và bản chất của thảm họa. Hạn chót cho cuộc bầu cử này rơi vào thời hạn nộp đơn tiêu chuẩn cho năm tính thuế hiện tại hoặc thời hạn cuối cùng với các phần mở rộng cho năm tính thuế trước đó. Những người chọn báo cáo tổn thất trong một năm trước và sau đó thay đổi quyết định có 90 ngày để đảo ngược cuộc bầu cử và gửi lại bất kỳ khoản hoàn trả nào đã được trả. Nạn nhân ở những khu vực này không phải đáp ứng quy tắc ngưỡng AGI 10% nếu họ chịu tổn thất thảm họa ròng (có nghĩa là tổn thất vượt quá bất kỳ số tiền bảo hiểm hoặc tiền thù lao nào khác). Họ cũng không phải ghi rõ các khoản khấu trừ; trong trường hợp này, họ sẽ báo cáo tổn thất trên Mẫu 4684 của bảng tính khấu trừ tiêu chuẩn. Những người thực hiện từng mục sẽ báo cáo nó theo cách thông thường trong Biểu A.
(Nếu bạn là người thuê nhà, hãy tìm hiểu cách bạn có thể bảo vệ ngôi nhà của mình khỏi thảm họa trong Bảo hiểm 101 cho Người thuê nhà .)
Điểm mấu chốt
IRS cho phép các khoản khấu trừ tổn thất và mất cắp hạn chế như một biện pháp cứu trợ cho những người bị thiệt hại do trộm cắp hoặc thiên tai. Có nhiều quy tắc và quy định liên quan đến thương vong và mất cắp nằm ngoài phạm vi của bài viết này. Để biết thêm thông tin về chủ đề này, hãy truy cập trang web của IRS hoặc xem Ấn phẩm IRS 547 .
So sánh các tài khoản đầu tư × Các ưu đãi xuất hiện trong bảng này là từ các mối quan hệ đối tác mà Investopedia nhận được bồi thường. Tên nhà cung cấp Mô tảNhững bài viết liên quan
Khấu trừ thuế / Tín dụng
Đây là những khoản khấu trừ bạn đã mất do thay đổi luật thuế
Khấu trừ thuế / Tín dụng
Các khoản khấu trừ thuế bị bỏ qua nhiều nhất
Khấu trừ thuế / Tín dụng
Tổng quan về các khoản khấu trừ từng khoản
Khấu trừ thuế / Tín dụng
Các khoản khấu trừ thuế dựa trên bảo hiểm mà bạn có thể bị thiếu
Khấu trừ thuế / Tín dụng
Cắt giảm thuế bằng cách báo cáo thiệt hại tài sản
Thuế thu nhập
13 lưu ý quan trọng nhất về thuế năm 2018
Liên kết đối tácĐiều khoản liên quan
Biểu mẫu 4684: Tổng quan về Thương vong và Trộm cắp Biểu mẫu 4684: Thương vong và Trộm cắp là một hình thức IRS để báo cáo các khoản lãi hoặc lỗ từ thương vong và trộm cắp có thể được khấu trừ và giảm thu nhập chịu thuế. Thêm thiệt hại do thiên tai Mất mát do thiên tai là một loại tổn thất được khấu trừ thuế đặc biệt trong đó tổn thất đã xảy ra bởi những người nộp thuế cư trú trong một khu vực được tổng thống chỉ định là khu vực thảm họa liên bang. Thêm tổn thất và mất cắp Thương vong và mất cắp là những tổn thất được khấu trừ xuất phát từ việc mất hoặc phá hủy tài sản cá nhân của người nộp thuế. thêm Chuyển đổi không tự nguyện Chuyển đổi không tự nguyện là trao đổi bồi thường cho tài sản bị phá hủy hoặc lấy mà không có sự đồng ý của chủ sở hữu. Thêm tài sản sử dụng cá nhân Tài sản sử dụng cá nhân là tài sản mà một cá nhân sở hữu để hưởng thụ cá nhân, không nhằm mục đích kinh doanh hoặc đầu tư. thêm Lịch trình A Lịch trình A là một hình thức thuế thu nhập tùy chọn được sử dụng bởi người nộp thuế Hoa Kỳ để ghi rõ các khoản khấu trừ của họ, có thể giúp giảm trách nhiệm thuế liên bang của họ. hơn