Tài sản khấu hao là bất kỳ tài sản nào đủ điều kiện khấu hao theo quy tắc của Sở Thuế vụ (IRS). Tài sản có thể khấu hao có thể bao gồm xe cộ, bất động sản (trừ đất đai), máy tính và thiết bị văn phòng, máy móc và thiết bị nặng. Các khoản mục tài sản có thể khấu hao là tài sản dài hạn.
Phá vỡ tài sản khấu hao
Ấn phẩm IRS 946, "Cách khấu hao tài sản", định nghĩa một tài sản không được khấu hao. Theo công bố, để được khấu hao, tài sản phải đáp ứng tất cả các yêu cầu sau:
- Nó phải là một tài sản mà bạn sở hữu. Nó phải được sử dụng trong hoạt động kinh doanh hoặc tạo thu nhập của bạn. Nó phải có một cuộc sống hữu ích có thể xác định. Nó phải được dự kiến kéo dài hơn một năm.
Tài sản, nhà máy và thiết bị (PP & E) là tài sản có thể khấu hao, như một số tài sản vô hình nhất định như bằng sáng chế, bản quyền và phần mềm máy tính. Tuy nhiên, IRS Publication 535 cũng liệt kê các bằng sáng chế và bản quyền là các tài sản vô hình phải được khấu hao thay vì khấu hao. Việc các tài sản vô hình này được khấu hao hay khấu hao thường phụ thuộc vào đặc tính của cuộc sống hữu ích của chúng.
Ví dụ về tài sản khấu hao
PepsiCo Inc. liệt kê đất đai, tòa nhà và cải tiến, máy móc và thiết bị (bao gồm cả đội tàu và phần mềm) và tiến độ xây dựng trong tài khoản PP & E của mình. Tuổi thọ hữu ích trung bình cho khấu hao theo đường thẳng cho các tòa nhà và cải tiến là 15-44 năm và 5-15 năm cho máy móc và thiết bị. Đất không được khấu hao tài sản. Trong năm tài chính 2017, công ty đã ghi nhận 2, 2 tỷ đô la chi phí khấu hao và có 21, 9 tỷ đô la khấu hao lũy kế. Không có tài sản vô hình nào của nó bị khấu hao.
Phương pháp khấu hao phổ biến
Hai phương pháp khấu hao phổ biến là đường thẳng và tăng tốc. Khấu hao theo đường thẳng, phương pháp phổ biến nhất, tạo ra một khoản chi phí không đổi mỗi năm, trong khi đó khấu hao nhanh sẽ tải trước chi phí trong những năm đầu. Một số công ty chọn phương pháp tăng tốc để bảo vệ thu nhập nhiều hơn từ thuế, mặc dù lợi nhuận ròng được báo cáo sẽ ít hơn trong những năm trước. Điều này sẽ đảo ngược trong những năm sau đó, vì chi phí khấu hao ít hơn được ghi lại.
