- Kiểm toán liên quan đến việc xem xét, phân tích và đánh giá các quy trình, sản phẩm, dịch vụ, hệ thống, tổ chức và nhân viên.. Đây là một vai trò quan trọng, bởi vì ban quản lý và các bên ngoài có được sự đánh giá chính xác về tổ chức dưới sự quản lý của họ. Các nhà kiểm soát cũng kiểm tra các kiểm soát nội bộ của tổ chức và mức độ mà các kiểm soát này quản lý các rủi ro của tổ chức. Kiểm soát nội bộ giúp ngăn chặn hành vi trộm cắp tài sản của công ty và, nếu được thiết kế và thực hiện đúng cách, ngăn chặn thao túng dữ liệu của nhân viên. Người kiểm tra đảm bảo rằng kiểm tra được thực hiện để giúp hiệu quả của báo cáo tài chính và hoạt động. Họ cũng đảm bảo rằng các biện pháp kiểm soát được áp dụng để bảo vệ tài sản của một tổ chức.
Những hạn chế về tài nguyên (thuê kiểm toán viên nội bộ hoặc bên ngoài có thể tốn kém) đòi hỏi kiểm toán chỉ cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo không có lỗi đáng kể. Do chi phí kiểm toán cao và thực tế là kiểm toán viên không thể xác minh mọi giao dịch đã diễn ra, kiểm toán viên sử dụng lấy mẫu thống kê và đưa ra quyết định (với quản lý) đối với các lĩnh vực trọng tâm chính. Kiểm toán không phải là một sự đảm bảo rằng các báo cáo tài chính cung cấp một đại diện chụp nhanh hoàn hảo của tổ chức, chỉ có một sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo không có sai sót trọng yếu. (Để tìm hiểu những gì cần tìm khi phân tích báo cáo tài chính của riêng bạn, hãy đọc Đánh giá Báo cáo tài chính cá nhân của bạn .)
Đặc điểm tính cách hữu ích Có một vài đặc điểm cá nhân rất quan trọng đối với kiểm toán viên:
- Kiểm toán viên nên sở hữu một khuôn khổ đạo đức mạnh mẽ và báo cáo về các vấn đề (hoặc các vấn đề dự đoán) khi họ gặp chúng. Có một sự cám dỗ để "để mọi thứ trôi qua" vì việc điều tra thêm có thể đòi hỏi nhiều công việc hơn hoặc tiết lộ các quy trình, hiệu suất và / hoặc gian lận đáng xấu hổ. Kỹ năng giao tiếp tốt cho phép kiểm toán viên có mối quan hệ với nhiều nhân viên, quản lý, giám đốc và bên ngoài. Tuy nhiên, khi kiểm toán viên thiết lập mối quan hệ tốt với nhiều cá nhân khác nhau, họ nên ghi nhớ các mục tiêu của kiểm toán (ví dụ: độ tin cậy, tính xác minh, tính chính xác và tính kịp thời của thông tin), vì họ thường có thể không muốn báo cáo về các vấn đề được phát hiện. Các kỹ năng giao tiếp cá nhân rất quan trọng, do sự đa dạng của các yêu cầu thông tin - và thường là, chống lại các yêu cầu đó - được yêu cầu từ nhiều nguồn khác nhau. Các loại mạnh mẽ và / hoặc tham vọng có thể cố gắng ngăn cản các kiểm toán viên tiết lộ những phát hiện đáng xấu hổ. Những người đánh giá cần phải là người chơi theo nhóm. Vì phạm vi kiểm toán có thể khá lớn, nên có ích để giúp đỡ trong các lĩnh vực kiểm toán khác khi các hạn chế về nguồn lực đảm bảo. Cuối cùng, "sự hoài nghi nghề nghiệp" là một đặc điểm quan trọng cần có, đặc biệt là khi xem xét các biện pháp kiểm soát nội bộ của công ty. Người ta cần đánh giá làm thế nào thủ phạm gian lận có thể đánh bại sự kiểm soát của công ty và kiểm toán viên cần thiết kế và thực hiện một hệ thống có thể bảo vệ hiệu quả tài sản của tổ chức.
Yêu cầu giáo dục Kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài thường có bằng đại học hoặc thạc sĩ với các chuyên ngành liên quan đến kinh doanh như kế toán, tài chính và kinh tế. Các công ty kế toán lớn hơn và bộ phận kiểm toán nội bộ thường muốn kiểm toán viên của họ sở hữu các chứng chỉ như Kế toán viên công chứng (CPA), Kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận (CIA), Kiểm toán viên hệ thống thông tin được chứng nhận (CISA), Kiểm toán viên chính phủ được chứng nhận (CGAP) (CFE), trong số những người khác. Trong số này, CPA được coi là đáng tin cậy nhất, vì giao diện kiểm toán viên với nhân viên, người quản lý, giám đốc điều hành, thành viên của hội đồng quản trị và các bên bên ngoài. (Để biết về chỉ định CPA, hãy xem CPA, CFA hoặc CFP® - Chọn cách viết tắt của bạn một cách cẩn thận và kế toán không chỉ dành cho Nerds Anymore .)
Kiểm toán viên làm gì cho các công ty Việc kiểm toán có thể được thực hiện trên các cơ chế báo cáo tài chính CNTT, trong đó kiểm toán viên đánh giá xem các con số được xử lý và báo cáo bởi phần mềm CNTT / kế toán có đáng tin cậy, chính xác và kịp thời hay không. Đôi khi một bài kiểm tra đi bộ được thực hiện. Đây là một thủ tục được sử dụng trong quá trình kiểm toán hệ thống kế toán của một thực thể để đánh giá độ tin cậy của nó. Ví dụ, nếu hệ thống kế toán có sự chậm trễ hoặc sai sót trong báo cáo vận chuyển sản phẩm hoặc nhận nguyên liệu, báo cáo thu nhập hoặc bảng cân đối kế toán có thể bị sai lệch đáng kể (nếu giao dịch lớn). Những biến dạng đáng kể có nghĩa là ban lãnh đạo có thể không thể điều hành công ty đúng cách, hoặc các nhà đầu tư có thể định giá sai cho tổ chức.
Trong một trường hợp khác, kiểm toán viên có thể xác định hệ thống quản lý hàng tồn kho của công ty cũng như số lượng hàng tồn kho hiện tại của công ty. Hàng tồn kho quá hạn (về cơ bản là vô giá trị) có thể vẫn còn trên sổ sách như hàng tồn kho thành phẩm thông thường, vượt quá tài sản của công ty trên bảng cân đối kế toán và cung cấp một bức tranh sai lệch cho ban quản lý và nhà đầu tư. Kiểm toán viên sẽ cần hiểu nguyên nhân gốc rễ của việc nói quá, và đề xuất các tài khoản kiểm kê định kỳ và / hoặc các biện pháp bảo mật (tùy thuộc vào nguyên nhân) để quản lý bằng cách báo cáo kiểm toán. Chẳng hạn, người giám sát có thể phải định kỳ ký vào số lượng hàng tồn kho của nhân viên cấp dưới và áp dụng bài kiểm tra "ý thức chung" (nghĩa là, số này có vẻ chính xác và hợp lý không?). (về kế toán hàng tồn kho trong Định giá hàng tồn kho cho các nhà đầu tư: FIFO và LIFO .)
Trong một kịch bản khác, các nhà quản lý bộ phận có thể thực hiện thanh toán hoàn trả lớn cho khách hàng trên cơ sở định kỳ (vì nhiều lý do, chẳng hạn như chương trình giảm giá khối lượng, khiếu nại về lô hàng bị hư hỏng, cử chỉ thiện chí, quản lý doanh thu hàng quý tích cực, v.v.). Để xác định rủi ro về tính không phù hợp, kiểm toán viên có thể đề nghị hệ thống tự động yêu cầu sự chấp thuận của người quản lý tài chính đối với việc chuyển hơn 50.000 đô la, ví dụ, cùng với đánh giá hàng tháng đối với các khoản chuyển vượt quá 100.000 đô la mỗi tháng cho bộ phận (công ty có thể là một công ty đa quốc gia tạo ra hàng tỷ đô la bằng đô la doanh thu và có thể không có giá trị thời gian của người quản lý để thực hiện đánh giá chuyển khoản đối với số tiền nằm dưới các ngưỡng này).
Kiểm toán viên nội bộ là nhân viên chuyên đánh giá kiểm soát nội bộ của công ty. Họ có thể phục vụ như nhân viên toàn thời gian hoặc công nhân tạm thời làm việc để cải thiện hiệu quả và hiệu quả của các quy trình, tìm gian lận và cung cấp báo cáo đánh giá định kỳ cho ban quản lý và ban giám đốc. Các tổ chức nhỏ có thể không đủ khả năng để có một nhân viên kiểm toán nội bộ quanh năm và có thể chọn thuê ngoài một phần (hoặc tất cả) nhu cầu kiểm toán của họ cho kiểm toán viên bên ngoài. Kiểm toán viên bên ngoài đánh giá hệ thống hoạt động và báo cáo tài chính của khách hàng dựa trên phạm vi dự án đã thỏa thuận và chi phí tham gia. (Để đọc thêm về trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ, hãy đọc Một cái nhìn bên trong về Kiểm toán viên nội bộ .)
Những khía cạnh nào của một công ty được kiểm toán? Hầu như bất kỳ phần nào của một tổ chức đều có thể bị kiểm toán. Người quản lý, hội đồng quản trị và / hoặc các bên bên ngoài có thể giúp xác định các lĩnh vực ưu tiên dựa trên hoàn cảnh duy nhất của tổ chức của họ. Một cách hữu ích để xác định ưu tiên là gì để xác định ảnh hưởng và số lượng tái phát do các quy trình không thành công. Các nhà quản lý thường nên tập trung vào các khu vực sửa chữa đầu tiên nơi tác động này cao.
Là một mẫu của các lĩnh vực mà kiểm toán có thể được thực hiện, hãy xem xét những điều sau đây:
- báo cáo tài chính thông tin công nghệ quản lý tài chính quy trình thanh toán quy trình thanh toán quản trị viên mua sắm tài khoản khai thác tài khoản quản lý công việc hiệu quả môi trường thực hành tác động kiểm soát môi trường Kiểm soát nội bộ và tuân thủ chính phủ
Do số lượng lớn thông tin và quy trình trong một tổ chức và nguồn nhân lực hạn chế để kiểm tra và đánh giá chúng tại bất kỳ thời điểm nào, kiểm toán viên thường chỉ giải quyết các lĩnh vực quan trọng cụ thể như một phần của phạm vi kiểm toán. Nói cách khác nhau, tài liệu và dữ liệu quan trọng thường được giải quyết, trong khi các khu vực ít quan trọng hơn được giữ lại. Kiểm toán viên thường sử dụng lấy mẫu thống kê để giúp xác định các khu vực trọng tâm và cũng đánh giá các quy trình dựa trên các thử nghiệm. Chẳng hạn, các kiểm soát trên hệ thống CNTT được thiết kế để ngăn chặn truy cập trái phép vào số dư tiền mặt nhỏ trên tài khoản ngân hàng có thể được kiểm tra bằng cách kiểm tra hệ thống phần mềm. (Để tìm hiểu thêm về vai trò của bộ phận kiểm toán trong một công ty, hãy đọc Đánh giá Ban Giám đốc .)
Các quy định chặt chẽ hơn Tạo việc làm mới Các công ty giao dịch công khai ở Mỹ tuân theo các quy tắc do Hội đồng giám sát kế toán công ty (PCAOB), một cơ quan được thành lập bởi Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002. Đạo luật này là một bộ đặc biệt có liên quan, kỹ lưỡng và tốn kém quy định mà các nhà quản lý và người ra quyết định của các công ty đại chúng phải tuân thủ. Cụ thể, Mục 404 của hành vi yêu cầu:
- quản lý và kiểm toán viên bên ngoài báo cáo về sự phù hợp của kiểm soát nội bộ đối với báo cáo quản trị báo cáo tài chính về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của công ty đối với báo cáo tài chính
Các tài liệu và công việc kiểm tra được thực hiện trên một tổ chức được yêu cầu bởi Phần 404 đòi hỏi rất nhiều nỗ lực của nhân viên, quản lý và kiểm toán viên. Sarbanes-Oxley được coi là một yêu cầu gây tranh cãi vì gánh nặng đặt lên các tổ chức công cộng và chi phí cao về mặt đô la và thời gian. Tuy nhiên, khi tuân thủ đúng, các công ty cũng được hưởng các quy trình, kiểm soát, quản lý rủi ro và đảm bảo tài chính và hoạt động tốt hơn. (về những lợi thế và hạn chế của việc trở thành một công ty đại chúng trong Tại sao các công ty đại chúng trở nên riêng tư .)
Các quy định kế toán và kiểm toán chặt chẽ hơn ở Mỹ thể hiện triển vọng tăng trưởng mạnh mẽ cho lĩnh vực kiểm toán. Theo Cục Thống kê Lao động, việc làm liên quan đến kế toán và kiểm toán dự kiến sẽ tăng 18% trong giai đoạn 2006-2016, tốc độ tăng trưởng nhanh hơn so với trung bình so với tất cả các ngành nghề khác. Mức tăng 18% này đại diện cho hơn 226.000 cơ hội việc làm mới trong kế toán và kiểm toán.
Kết luận Kiểm toán là một lĩnh vực đang phát triển, nhờ các quy định chặt chẽ hơn của chính phủ và cung cấp nhiều trách nhiệm công việc đáng ngạc nhiên cho những người có xu hướng xử lý các chi tiết về hoạt động của công ty. Nếu liên lạc với quản lý công ty và điều chỉnh một loạt các quy trình kinh doanh và tài chính hấp dẫn bạn, hãy xem xét một nghề nghiệp theo yêu cầu như một kiểm toán viên.
