Trung bình chuyển tiếp là gì?
Tính trung bình về phía trước liên quan đến việc xử lý các phân phối kế hoạch hưu trí một lần như thể chúng được trải ra trong một khoảng thời gian dài hơn. Tính trung bình chuyển tiếp chỉ dành cho những người tham gia chương trình đủ điều kiện sinh ra trước năm 1936 và đáp ứng một số yêu cầu nhất định.
Làm thế nào chuyển tiếp trung bình hoạt động
Trung bình chuyển tiếp là một kỹ thuật để giảm thuế suất đối với thu nhập của năm nay. Nếu không tính trung bình về phía trước, phân phối gộp một lần từ kế hoạch nghỉ hưu có thể đẩy người nộp thuế vào khung thuế cao hơn. Tuy nhiên, tính trung bình về phía trước cho phép người nộp thuế phân bổ thu nhập hưu trí một lần trong vài năm trước đó, thường là năm hoặc mười năm. Sau đó, thuế suất được tính dựa trên mức trung bình của những năm trước đó.
Phân phối gộp một lần được xử lý cho các mục đích thuế như thể nó đã được trải đều trong năm hoặc mười năm. Bởi vì người nộp thuế rất có thể có thu nhập thấp hơn trong những năm trước đó, trung bình về phía trước thường dẫn đến việc phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu bị đánh thuế ở mức thấp hơn mức thuế thông thường của cá nhân.
Giới hạn để chuyển tiếp trung bình
Tính trung bình chuyển tiếp chỉ khả dụng cho một bộ phận người nộp thuế nhất định. Các cá nhân phải được sinh ra trước ngày 2 tháng 1 năm 1936, để đủ điều kiện cho các quy tắc trung bình chuyển tiếp mười năm hiện tại do Dịch vụ Doanh thu Nội bộ đặt ra. Ngoài ra, cá nhân phải nhận được các bản phân phối kế hoạch đủ điều kiện dưới dạng phân phối một lần. Theo IRS, phân phối một lần là một khoản tiền được trả vì cái chết của người tham gia chương trình, sau khi người tham gia đến tuổi 59, vì người tham gia tách khỏi dịch vụ hoặc sau khi người tham gia, nếu tự làm chủ, sẽ bị vô hiệu hóa hoàn toàn và vĩnh viễn. Ngoài ra, toàn bộ số dư của kế hoạch nghỉ hưu phải được phân phối cho người tham gia trong vòng một năm dương lịch và người tham gia phải được ghi danh vào kế hoạch nghỉ hưu ít nhất năm năm trước khi phân phối.
Trung bình thu nhập năm năm đã bị bãi bỏ cho các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2000.
Ưu điểm và nhược điểm của tính trung bình chuyển tiếp
Trung bình chuyển tiếp có thể cung cấp lợi ích thuế trong các tình huống nhất định. Bằng cách trải một phân phối gộp một lần trong một số năm, các cá nhân thường có thể vẫn ở trong một khung thuế thấp hơn. Tuy nhiên, trong một số trường hợp có thể có những hạn chế để chuyển tiếp trung bình. Chính sách trung bình chuyển tiếp mười năm hiện tại sử dụng phép tính dựa trên thuế suất năm 1986.
Khung cao nhất năm 1986 đã bị đánh thuế ở mức 50 phần trăm, vì vậy những người có thu nhập cao có thể không được hưởng lợi từ việc tính trung bình về phía trước. Ngoài ra, bằng cách thực hiện phân phối gộp một lần và áp dụng tính trung bình chuyển tiếp, một cá nhân sẽ bỏ qua tùy chọn chuyển các khoản tiền đó vào tài khoản hoãn thuế,
