Thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe (HRA) là gì?
Một thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe (HRA) là một chương trình do nhà tuyển dụng tài trợ, bồi hoàn cho nhân viên các chi phí y tế đủ điều kiện và, trong một số trường hợp, phí bảo hiểm. Người sử dụng lao động được phép khấu trừ thuế cho các khoản hoàn trả mà họ thực hiện thông qua các kế hoạch này và số tiền hoàn trả mà nhân viên nhận được thường không phải chịu thuế.
Cách thức sắp xếp bồi hoàn sức khỏe (HRA) hoạt động như thế nào
Một thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe là một kế hoạch được thiết lập bởi một chủ nhân để trang trải chi phí y tế cho nhân viên của mình. Chủ lao động quyết định số tiền sẽ đưa vào kế hoạch và nhân viên có thể yêu cầu hoàn trả cho các chi phí y tế thực tế phát sinh lên đến số tiền đó. Tất cả nhân viên trong cùng một lớp phải nhận được sự đóng góp của HRA như nhau.
Một HRA không phải là một tài khoản. Nhân viên không thể rút tiền trước và sau đó sử dụng chúng để thanh toán chi phí y tế. Thay vào đó, họ phải chịu chi phí đầu tiên, sau đó được hoàn trả. Hoàn trả tại thời điểm dịch vụ là có thể nếu chủ lao động cung cấp thẻ ghi nợ HRA. Một nhân viên sử dụng hết số tiền được phân bổ trong HRA trước cuối năm sẽ phải chi trả bất kỳ hóa đơn thanh toán y tế nào sau đó hoặc với số tiền trong tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA), còn được gọi là sắp xếp chi tiêu linh hoạt), khi có sẵn, hoặc một tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) cho những nhân viên có chương trình bảo hiểm sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP).
Chìa khóa chính
- Nhà tuyển dụng, không phải nhân viên, quỹ HRAs.An HRA không thể mang theo được; nhân viên sẽ mất quyền lợi này khi họ rời công ty. Các quy tắc của chính phủ, mà chủ lao động có thể tinh chỉnh thêm, xác định những chi phí nào có thể được hoàn trả cho nhân viên. Sử dụng loại HRA, tiền có thể được sử dụng để hoàn trả phí bảo hiểm y tế, bảo hiểm thị lực và bảo hiểm nha khoa phí bảo hiểm và chi phí y tế đủ điều kiện. Các quy tắc về HRA rất khác nhau bắt đầu từ tháng 1 năm 2020.
Lợi ích của việc sắp xếp bồi hoàn sức khỏe
Năm 2019, HRA có thể được sử dụng để thanh toán các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, bao gồm thuốc theo toa, insulin, khám sức khỏe hàng năm, nạng, thuốc tránh thai, các bữa ăn được thanh toán trong khi điều trị tại cơ sở y tế, chăm sóc từ bác sĩ tâm lý hoặc bác sĩ tâm thần, điều trị lạm dụng chất gây nghiện, chi phí vận chuyển phát sinh để được chăm sóc y tế, và nhiều hơn nữa. Theo quy định của chính quyền Obama, họ không thể được sử dụng để thanh toán phí bảo hiểm y tế cá nhân.
Bắt đầu từ tháng 1 năm 2020, HRA sẽ thay đổi đáng kể. Chính phủ sẽ cho phép người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên của họ một loại HRA mới gọi là HRA bảo hiểm cá nhân thay cho bảo hiểm y tế nhóm. Nhân viên có thể sử dụng các HRA này để mua bảo hiểm y tế cá nhân toàn diện của riêng họ với đô la trước thuế trên hoặc ngoài thị trường bảo hiểm sức khỏe của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng. HRA bảo hiểm cá nhân cũng có thể hoàn trả cho nhân viên các chi phí y tế đủ điều kiện như khoản đồng thanh toán và khoản khấu trừ.
Ngoài ra, theo các quy tắc mới, các chủ lao động tiếp tục cung cấp bảo hiểm y tế theo nhóm truyền thống có thể cung cấp các HRA lợi ích ngoại trừ để bồi hoàn cho nhân viên tới 1.800 đô la một năm chi phí y tế đủ điều kiện. Nhân viên có thể đăng ký vào "HRA lợi ích ngoại trừ" ngay cả khi họ từ chối bảo hiểm y tế nhóm, nhưng họ không thể sử dụng tiền để mua bảo hiểm y tế toàn diện. Tuy nhiên, họ có thể sử dụng tiền để trả cho bảo hiểm y tế ngắn hạn, bảo hiểm nha khoa và bảo hiểm thị lực và chi phí y tế đủ điều kiện (nhấp vào đây và cuộn đến Q 11 để biết chi tiết).
Nhân viên có thể sử dụng tiền trong HRA của mình để trang trải chi phí y tế, nha khoa và thị lực cho phép của vợ hoặc chồng và người phụ thuộc.
Hạn chế của sắp xếp bồi hoàn sức khỏe
Một HRA chỉ bao gồm các chi phí y tế và nha khoa đủ điều kiện. Theo Sở Thuế vụ (IRS), chi phí y tế là chi phí phát sinh để giảm bớt hoặc ngăn ngừa bệnh tật về thể chất hoặc tinh thần, không phải chi phí để duy trì sức khỏe nói chung, chẳng hạn như vitamin.
Các chi phí không đủ điều kiện là chi phí y tế cần thiết bao gồm, ví dụ như làm trắng răng, quần áo thai sản, dịch vụ tang lễ, phí thành viên câu lạc bộ sức khỏe, chất được kiểm soát, chăm sóc trẻ em khỏe mạnh, tư vấn hôn nhân, thuốc từ các quốc gia khác và không kê đơn thuốc men.
Chủ lao động có thể loại trừ một số chi phí y tế mặc dù các chi phí đủ điều kiện của IRS. Danh sách các chi phí y tế được hoàn trả của chủ nhân sẽ được nêu trong tài liệu kế hoạch HRA cho nhân viên.
Cân nhắc đặc biệt
Tài trợ và tính di động của HRA
Việc sắp xếp bồi hoàn sức khỏe chỉ được tài trợ bởi chủ lao động, điều này cũng quyết định mức đóng góp tối đa hàng năm cho HRA của mỗi nhân viên. Với các quy tắc HRA mới vào tháng 1 năm 2020, chủ lao động vẫn xác định số tiền đóng góp cho HRA của nhân viên, ngoại trừ tất cả các công nhân trong cùng một nhóm nhân viên phải nhận được đóng góp tương tự, như đã nêu ở trên. Công nhân lớn tuổi hoặc có người phụ thuộc có thể nhận được nhiều hơn.
Bất kỳ khoản tiền HRA nào chưa được sử dụng vào cuối năm nay có thể được chuyển sang năm sau, mặc dù người sử dụng lao động có thể đặt giới hạn tái đầu tư tối đa có thể được chuyển từ năm này sang năm khác. Hơn nữa, nếu một nhân viên bị chấm dứt hoặc rời công ty để làm việc cho một công ty khác, HRA không đi cùng với họ. (Điều đó làm cho nó khác với tài khoản tiết kiệm HSA, Tiết kiệm lành mạnh, có thể mang theo. Xem bên dưới để biết thêm.)
Ưu điểm về thuế của HRA
Là một lợi ích cho người sử dụng lao động, các khoản hoàn trả thông qua HRA được khấu trừ thuế 100%. Để thay thế cho chăm sóc sức khỏe về hưu đắt tiền hơn, chủ lao động có thể sử dụng HRA để trang trải chi phí y tế cho nhân viên đã nghỉ hưu. Ngoài ra, do các kế hoạch được tài trợ hoàn toàn bởi các nhà tuyển dụng, họ cung cấp khả năng dự đoán, cho phép các nhà tuyển dụng dự đoán chi phí tối đa gần đúng của họ cho các lợi ích sức khỏe của HRA trong năm.
Nhân viên có thể sử dụng sự sắp xếp để chi trả cho một loạt các chi phí y tế không được chi trả bởi các chính sách bảo hiểm y tế của họ. Tùy thuộc vào loại HRA, họ cũng có thể sử dụng nó cho phí bảo hiểm y tế, nha khoa hoặc bảo hiểm thị lực. Hơn nữa, các khoản hoàn trả được miễn thuế tối đa cho một khoảng thời gian bảo hiểm. Một số doanh nghiệp có thể cung cấp cho nhân viên lợi thế bổ sung của các lợi ích sức khỏe do nhà tuyển dụng cung cấp, chẳng hạn như FSA, kết hợp với HRA.
Thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe so với các thỏa thuận khác
Một nhân viên có cả FSA và HRA, và có một khoản chi phí đủ điều kiện để được hoàn trả thông qua cả hai kế hoạch mà không thể chọn sẽ chi trả cho chi phí. Thay vào đó, các chi phí sẽ được hoàn trả bằng kế hoạch mà chủ lao động đã thiết lập để trả trước. Khi kế hoạch chính này đã cạn kiệt, kế hoạch thứ hai sẽ được sử dụng để chi trả mọi chi phí y tế đủ điều kiện tiếp theo được báo cáo để hoàn trả.
Dưới đây xem xét kỹ hơn hai lựa chọn khác để tài trợ cho các chi phí y tế tự chi trả.
FSA
Một FSA được tài trợ bằng cách sử dụng một phần tiền lương trước thuế của nhân viên và ngược lại với HRA, mỗi nhân viên xác định số tiền nên chuyển vào các sắp xếp này hàng năm lên tới 2.700 đô la vào năm 2019. Tiền không được sử dụng trong HRA có thể được chuyển qua đến năm sau theo quyết định của người sử dụng lao động. Các quỹ FSA chưa sử dụng thường không thể được sử dụng trong năm kế hoạch tiếp theo mặc dù chủ lao động có thể cung cấp thời gian ân hạn ngắn hoặc cho phép lên tới 500 đô la.
HSA
So với HRA, tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) là tài khoản được ưu đãi thuế hoàn toàn không bị tịch thu nếu tiền vẫn còn trong tài khoản vào cuối năm. Một HSA được kết hợp với chương trình bảo hiểm sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP) để thanh toán chi phí y tế và nha khoa. Tài khoản được tài trợ bởi nhân viên và / hoặc chủ lao động và, giống như một FSA, không thể được sử dụng để trả phí bảo hiểm. Không giống như HRA và FSA, nhân viên có thể giữ HSA nếu họ thay đổi người sử dụng lao động.
