Các nhà đầu tư phải trả thuế cho bất kỳ lợi ích đầu tư nào họ nhận ra. Sau đó, bất kỳ khoản lãi vốn nào được thực hiện bởi một nhà đầu tư trong suốt một năm phải được xác định khi họ nộp thuế thu nhập. Vì lý do này, việc có thể tính toán chính xác cơ sở chi phí của một khoản đầu tư, đặc biệt là một khoản trong quỹ tương hỗ, trở nên cực kỳ quan trọng.
Cơ sở chi phí đại diện cho giá trị ban đầu của một tài sản đã được điều chỉnh để chia cổ phiếu, cổ tức và phân phối vốn. Điều này rất quan trọng cho các mục đích thuế vì giá trị của cơ sở chi phí sẽ quyết định quy mô của lãi vốn được đánh thuế. Việc tính toán cơ sở chi phí trở nên khó hiểu khi giao dịch với các quỹ tương hỗ vì họ thường trả cổ tức và phân phối lãi vốn thường được tái đầu tư vào quỹ.
Ví dụ: giả sử rằng bạn hiện đang sở hữu 120 đơn vị quỹ, được mua trong quá khứ với mức giá $ 8 mỗi cổ phiếu, với tổng chi phí là $ 960. Quỹ trả cổ tức 0, 40 đô la cho mỗi cổ phiếu, do đó bạn sẽ nhận được 48 đô la, nhưng bạn đã quyết định tái đầu tư cổ tức vào quỹ. Giá hiện tại của quỹ là 12 đô la, vì vậy bạn có thể mua thêm bốn đơn vị với cổ tức. Cơ sở chi phí của bạn bây giờ trở thành $ 8, 1290 ($ 1008/124 cổ phiếu sở hữu).
Chi phí cơ bản cơ bản
Khi cổ phiếu của một quỹ được bán, nhà đầu tư có một vài lựa chọn khác nhau về việc sử dụng cơ sở chi phí nào để tính lãi hoặc lỗ vốn khi bán. Phương thức nhập trước xuất trước (FIFO) chỉ đơn giản nói rằng các cổ phiếu đầu tiên được mua cũng là những cổ phiếu được bán trước. Sau đó, mỗi khoản đầu tư vào quỹ có cơ sở chi phí riêng. Phương pháp danh mục chi phí trung bình tính toán cơ sở chi phí bằng cách lấy tổng số các khoản đầu tư được thực hiện, bao gồm cổ tức và lãi vốn, và chia tổng số cho số cổ phần nắm giữ. Cơ sở chi phí duy nhất này sau đó được sử dụng bất cứ khi nào cổ phiếu được bán. Cơ sở loại chi phí trung bình gấp đôi yêu cầu tách tổng nhóm đầu tư thành hai phân loại: ngắn hạn và dài hạn. Chi phí trung bình sau đó được tính cho từng nhóm thời gian cụ thể. Khi cổ phiếu được bán, nhà đầu tư có thể quyết định sử dụng loại nào. Mỗi phương pháp sẽ tạo ra các giá trị lãi vốn khác nhau được sử dụng để tính nghĩa vụ thuế. Sau đó, các nhà đầu tư nên chọn phương pháp cung cấp cho họ lợi ích thuế tốt nhất.
Để tìm hiểu thêm, hãy xem Bán Chứng khoán Mất vì Lợi thế về Thuế , Sử dụng Lô thuế: Cách để Giảm thiểu Thuế và Quỹ Tương hỗ .
