Sự khác biệt chính giữa kế toán dồn tích và tiền mặt nằm ở thời điểm khi doanh thu và chi phí được ghi nhận. Phương thức tiền mặt là sự ghi nhận ngay lập tức hơn về doanh thu và chi phí, trong khi phương pháp tích lũy tập trung vào doanh thu và chi phí dự kiến.
Phương thức tiền mặt
Doanh thu được báo cáo trên báo cáo thu nhập chỉ khi nhận được tiền mặt. Chi phí chỉ được ghi nhận khi tiền mặt được thanh toán. Phương thức tiền mặt chủ yếu được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ và cho tài chính cá nhân.
Phương pháp dồn tích
Doanh thu được tính khi nó kiếm được. Thông thường, doanh thu được ghi nhận trước khi bất kỳ khoản tiền nào thay đổi. Không giống như phương thức tiền mặt, phương pháp tích lũy ghi lại doanh thu khi sản phẩm hoặc dịch vụ được giao cho khách hàng với mong muốn tiền sẽ được thanh toán trong tương lai. Chi phí hàng hóa và dịch vụ được ghi nhận mặc dù chưa có khoản tiền nào được chi trả cho các chi phí đó.
Ví dụ về phương pháp tích lũy và tiền mặt
Giả sử bạn sở hữu một doanh nghiệp bán máy móc. Nếu bạn bán máy móc trị giá 5.000 đô la, theo phương thức tiền mặt, số tiền đó sẽ không được ghi vào sổ sách cho đến khi khách hàng trao tiền cho bạn hoặc bạn nhận được séc. Theo phương pháp tích lũy, 5.000 đô la được ghi nhận là doanh thu ngay lập tức khi việc bán hàng được thực hiện, ngay cả khi bạn nhận được tiền một vài ngày hoặc vài tuần sau đó.
Nguyên tắc tương tự áp dụng cho chi phí. Nếu bạn nhận được hóa đơn điện với giá 1.700 đô la, theo phương thức tiền mặt, số tiền này sẽ không được thêm vào sổ sách cho đến khi bạn thanh toán hóa đơn. Tuy nhiên, theo phương pháp tích lũy, 1.700 đô la được ghi nhận là một khoản chi phí vào ngày bạn nhận được hóa đơn.
Ưu điểm và nhược điểm của cả hai phương pháp
Ưu điểm của phương thức tiền mặt bao gồm tính đơn giản của nó vì nó chỉ chiếm tiền mặt được trả hoặc nhận. Theo dõi dòng tiền của một công ty cũng dễ dàng hơn với phương thức tiền mặt.
Một bất lợi của phương thức tiền mặt là nó có thể vượt quá sức khỏe của một công ty giàu tiền mặt nhưng có một khoản tiền lớn phải trả vượt quá số tiền mặt trên sổ sách và dòng doanh thu hiện tại của công ty. Một nhà đầu tư có thể kết luận rằng công ty đang kiếm được lợi nhuận khi trong thực tế, công ty đang thua lỗ.
Ưu điểm của phương pháp dồn tích là nó bao gồm các khoản phải thu và các khoản phải trả và, do đó, là một bức tranh chính xác hơn về lợi nhuận của một công ty, đặc biệt là trong dài hạn. Lý do cho điều này là phương pháp tích lũy ghi lại tất cả các khoản thu khi chúng kiếm được và tất cả các chi phí khi chúng phát sinh.
Ví dụ: một công ty có thể có doanh số trong quý hiện tại sẽ không được ghi nhận theo phương thức tiền mặt vì doanh thu không được dự kiến cho đến quý sau. Một nhà đầu tư có thể kết luận công ty là không có lợi khi trong thực tế, công ty đang hoạt động tốt.
Nhược điểm của phương pháp dồn tích là nó không theo dõi dòng tiền và do đó, có thể không giải thích cho một công ty thiếu hụt tiền mặt lớn trong ngắn hạn, mặc dù về lâu dài có lãi. Một nhược điểm khác của phương pháp dồn tích là việc triển khai có thể phức tạp hơn vì cần phải tính đến các mục như doanh thu chưa kiếm được và chi phí trả trước.
Điểm mấu chốt
Phương pháp dồn tích được sử dụng phổ biến nhất bởi các công ty, đặc biệt là các công ty giao dịch công khai. Một lý do cho sự phổ biến của phương pháp dồn tích là vì nó làm giảm thu nhập theo thời gian vì nó chiếm tất cả các khoản thu và chi phí khi chúng được tạo thay vì được ghi liên tục theo phương pháp dựa trên tiền mặt. Ví dụ, theo phương thức tiền mặt, các nhà bán lẻ sẽ trông cực kỳ có lãi trong Q4 khi người tiêu dùng mua cho mùa lễ, nhưng sẽ có vẻ không có lãi trong Q1 khi chi tiêu của người tiêu dùng giảm sau đợt nghỉ lễ.
Cả hai phương pháp đều có ưu điểm và nhược điểm, và mỗi phương pháp chỉ cho thấy một phần sức khỏe tài chính của một công ty. Hiểu cả phương pháp dồn tích và dòng tiền của công ty với phương thức tiền mặt là rất quan trọng khi đưa ra quyết định đầu tư. Tìm hiểu thêm về Báo cáo tài chính trong bài viết của chúng tôi "Những điều bạn cần biết về Báo cáo tài chính".
