Ở Hoa Kỳ, thuế bất động sản, thường được gọi là thuế thừa kế, hay nói cách khác là "thuế tử thần", là một khoản thuế tài chính đối với phần tài sản của người thụ hưởng, thường là trên tài sản và các tài sản thừa kế tài chính khác mà di sản nhận được những người thừa kế. Thuế này không được áp dụng cho các tài sản được chuyển giao cho người phối ngẫu còn sống. Những người thừa kế hoặc người thụ hưởng chỉ phải trả thuế này khi số lượng bất động sản mà họ được thừa kế lớn hơn giới hạn loại trừ được thiết lập bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS). Tính đến năm 2016, giới hạn loại trừ là 5, 45 triệu đô la; do đó, thuế bất động sản chỉ được đánh vào một số lượng rất hạn chế của bất động sản.
Hiểu rõ hơn về thuế bất động sản
Hầu hết các cá nhân dành toàn bộ cuộc sống của họ để biên soạn tài chính và tài sản chắc chắn để lại cho người phối ngẫu còn sống hoặc được truyền lại cho người thừa kế hoặc người thụ hưởng được chỉ định. Cuối cùng, một bất động sản được lên kế hoạch cẩn thận là điều cần thiết cho các cá nhân có kế hoạch để lại những tài sản lớn cho người thừa kế, đồng thời tránh sự cần thiết phải trả một hóa đơn thuế bất động sản cực kỳ cao.
Việc áp dụng thuế bất động sản khác nhau và phụ thuộc vào một số yếu tố, chủ yếu là luật liên bang ở Hoa Kỳ, nhưng cũng một phần dựa trên luật thuế bất động sản hoặc thừa kế ở mỗi tiểu bang tương ứng và có khả năng dựa trên luật pháp quốc tế. Mỗi tiểu bang chịu trách nhiệm thiết lập tỷ lệ phần trăm mà bất động sản bị đánh thuế ở cấp tiểu bang và các tiểu bang có thể cung cấp loại trừ bổ sung để thanh toán thuế bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ IRS.
Quyền tự do chuyển nhượng, hoặc để lại, tài sản từ bất động sản cho người phối ngẫu sống được gọi là khấu trừ hôn nhân không giới hạn và có thể được thực hiện mà không bị đánh thuế bất động sản. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu sống được chỉ định qua đời, những người thụ hưởng di sản còn lại có thể sẽ phải trả thuế bất động sản trên tổng giá trị bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ.
Một ví dụ thực tế cuộc sống
Ví dụ, xem xét rằng một doanh nhân đã kết hôn đã tích lũy được một bất động sản trị giá 12 triệu đô la. Khi cá nhân qua đời, anh ta có thể tự do và rõ ràng để lại toàn bộ di sản cho vợ và cô ta sẽ không phải chịu bất kỳ khoản thuế bất động sản nào.
Bây giờ tiếp tục giả định rằng doanh nhân và vợ ông đã thành lập hai đứa con của họ như là người thụ hưởng, hoặc người thừa kế, của bất động sản trong trường hợp cả ông và vợ ông đều chết. Người vợ kết thúc cuộc sống vài năm mà không có chồng, tiêu hết số tiền tương đương trị giá 2 triệu đô la trước khi qua đời. Khi cô qua đời, con cái của họ nhận được phần tài sản còn lại, trị giá khoảng 10 triệu đô la. Trong trường hợp này, tổng số bất động sản còn lại vượt quá giới hạn loại trừ. Những người thừa kế được yêu cầu phải trả thuế bất động sản với tỷ lệ lên tới 50%, bao gồm cả thuế bất động sản của liên bang và tiểu bang, trên số lượng bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ. Điều này có nghĩa là mỗi người thừa kế nhận được khoảng 2, 7 triệu đô la từ 10 triệu đô la.
Thông tin bổ sung về thuế bất động sản
Trong nhiều trường hợp, mức thuế bất động sản hiệu quả của Hoa Kỳ thấp hơn đáng kể so với mức thuế suất theo luật định hàng đầu của liên bang là 40%. Điều này xảy ra vì hai lý do chính. Đầu tiên, thuế bất động sản chỉ được nợ trên một phần của bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ. Để đưa điều này vào quan điểm, hãy xem xét một bất động sản trị giá 7 triệu đô la. Với giới hạn loại trừ năm 2016 là 5, 45 triệu đô la, thuế bất động sản bị nợ dưới 2 triệu đô la, hoặc ở đâu đó giữa một phần tư và một phần năm của tổng số bất động sản. Thứ hai, chủ sở hữu và người thụ hưởng bất động sản, hoặc luật sư của họ, liên tục tìm ra những cách thức mới và sáng tạo để bảo vệ khối lượng giá trị còn lại của bất động sản khỏi thuế bằng cách tận dụng các khoản chiết khấu, khấu trừ và sơ hở đã được ban hành bởi các nhà hoạch định chính sách trong những năm qua.
