Cuộc cách mạng công nghệ đã tạo ra máy tính cá nhân, internet, email, chia sẻ tập tin và hội nghị video. Đặt tất cả những thứ này lại với nhau và bạn có những tác phẩm của một văn phòng tại nhà. Đây là một nơi mà bạn có thể làm tất cả những việc bạn làm trong công việc, nhưng bây giờ ở dưới đáy pyjama. Việc sắp xếp này không chỉ thuận tiện hơn nhiều cho người lao động, mà còn cho phép nhiều người trong số họ được khấu trừ thuế cho việc sử dụng nhà của họ.
Tuy nhiên, không phải tất cả nhân viên đều có thể ghi giảm chi phí tại nhà. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn bốn bài kiểm tra mà bạn phải vượt qua trước khi bạn có thể khấu trừ chi phí văn phòng tại nhà. Nó cũng sẽ cho bạn thấy những gì và số tiền bạn có thể khấu trừ.
Thử nghiệm 1 - Không gian chỉ được sử dụng cho doanh nghiệp? Thử nghiệm đầu tiên phải được áp dụng cho bất kỳ văn phòng tại nhà nào là liệu không gian làm việc được sử dụng riêng và thường xuyên cho doanh nghiệp. Cả hai tiêu chí này phải được đáp ứng trong bài kiểm tra này trước khi có thể thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ nào. Nói một cách đơn giản, nếu không gian làm việc được sử dụng cho cả doanh nghiệp và sử dụng cá nhân, nó không được khấu trừ. Hơn nữa, không gian phải được sử dụng thường xuyên cho mục đích kinh doanh; một không gian chỉ được sử dụng một vài lần mỗi năm sẽ không được IRS coi là văn phòng tại nhà, ngay cả khi không gian đó được sử dụng riêng cho mục đích kinh doanh.
Những tiêu chí này sẽ loại bỏ một cách hiệu quả nhiều nhà làm phim cố gắng yêu cầu khoản khấu trừ này nhưng không thể chứng minh việc sử dụng văn phòng tại nhà thường xuyên và độc quyền. Tuy nhiên, không cần thiết phải phân vùng không gian làm việc của bạn để khấu trừ nó, mặc dù điều này có thể hữu ích trong trường hợp bạn được kiểm toán. Bàn làm việc ở góc phòng có thể đủ điều kiện là không gian làm việc, miễn là bạn chỉ tính một khoảng không gian hợp lý xung quanh bàn khi tính toán cảnh quay vuông.
Ngoại lệ duy nhất đối với thử nghiệm sử dụng độc quyền áp dụng cho những người quay phim cung cấp dịch vụ chăm sóc ban ngày cho trẻ em hoặc một phần của ngôi nhà được sử dụng để lưu trữ hàng tồn kho. Trong trường hợp này, ngôi nhà sẽ thường xuyên được sử dụng cho nhà trẻ, nhưng không phải là độc quyền, bởi vì những người được chăm sóc chỉ ở đó trong ngày. Do đó, chi phí chăm sóc ban ngày tại nhà được tính bằng cách chia ra không chỉ diện tích của căn nhà so với diện tích sử dụng cho nhà giữ trẻ mà còn cả số giờ khu vực này được sử dụng cho nhà trẻ so với số giờ trong năm (8, 760 / năm). Các phòng tiện ích như phòng giặt và phòng lưu trữ cũng có thể được khấu trừ trong một số điều kiện nhất định.
Bài kiểm tra 2 - Ai nói bạn phải làm việc tại nhà? Bài kiểm tra lớn thứ hai phải được đáp ứng là liệu văn phòng tại nhà của bạn chỉ dành cho sự thuận tiện của bạn hay sự thuận tiện của chủ nhân. Nếu chủ lao động của bạn đã cung cấp một nơi để bạn kinh doanh tại địa điểm của mình, thì bạn không thể đơn giản thiết lập một văn phòng tại nhà để thuận tiện cho bạn và khấu trừ chi phí của nó. Chủ lao động của bạn phải ủy thác rằng bạn phải làm việc tại nhà trước khi chi phí của bạn được khấu trừ. Không thể có một vị trí thay thế có sẵn.
Cả nhân viên và nhà thầu độc lập có thể phải chứng minh điều này với IRS thông qua biên lai chi phí và tài liệu từ chủ lao động nói rằng không có nơi làm việc nào được cung cấp cho họ bên ngoài nhà của họ.
Bài kiểm tra 3 - Có phải tất cả các doanh nghiệp của bạn đều tuân thủ? Những người đăng ký có nhiều hơn một doanh nghiệp tại nhà phải cẩn thận khi yêu cầu khấu trừ tại nhà. Nếu bất kỳ ngành nghề kinh doanh khác nhau nào của họ không đáp ứng các tiêu chí trên, thì không thể khấu trừ văn phòng tại nhà cho bất kỳ ai trong số họ. Đó là một đề xuất tất cả hoặc không có gì; chi phí văn phòng tại nhà cho mỗi ngành kinh doanh riêng biệt phải đáp ứng các tiêu chí trên trên cơ sở độc lập và nếu một dòng thất bại, thì tất cả các dòng khác cũng thất bại.
- Bước 1: Tính diện tích hình vuông của văn phòng nhà bạn. Nếu văn phòng tại nhà của bạn là một căn phòng 15 ft x 15 ft, thì tổng diện tích của nó là 225 feet vuông (15 ft x 15 ft = 225 feet vuông). Bước 2: Tìm hiểu các cảnh quay vuông của nhà bạn. Ví dụ của chúng tôi, giả sử nhà của bạn có tổng diện tích 1.600 feet vuông.
Bước 3: Bây giờ chia diện tích văn phòng của bạn cho diện tích ngôi nhà của bạn. Ví dụ. 225 / 1.600 = 0, 14 (hoặc 14%). Số thập phân này biểu thị tỷ lệ phần trăm của tổng chi phí nhà của bạn có thể được phân bổ cho khoản khấu trừ tại nhà.
Sau khi bạn tính ra tỷ lệ phần trăm chi phí gia đình có thể được xóa, bạn phải liệt kê tất cả các chi phí liên quan đến toàn bộ ngôi nhà của bạn, chẳng hạn như lãi thế chấp, thuế bất động sản, bảo hiểm, tiện ích và khấu hao trong năm theo phần này. có tiêu đề "chi phí gián tiếp" của Mẫu 8829. Các chi phí phát sinh chỉ vì lợi ích của không gian văn phòng sau đó được liệt kê trong phần "chi phí trực tiếp" của mẫu. Các chi phí gián tiếp được tính tổng và nhân với tỷ lệ phần trăm có được trước đó (ví dụ 14% so với ví dụ của chúng tôi). Sau đó, tổng chi phí gián tiếp được thêm vào tổng chi phí trực tiếp.
Bài kiểm tra cuối cùng - Các khoản khấu trừ có vượt quá thu nhập không? May mắn thay, và không giống như ở trường, bài kiểm tra cuối cùng cho các khoản khấu trừ tại nhà là kỳ thi dễ nhất để vượt qua. Để hoàn thành bài kiểm tra "thu nhập" này, bạn phải đảm bảo rằng tổng chi phí được khấu trừ không vượt quá thu nhập có được từ doanh nghiệp đã thực hiện các khoản khấu trừ. Ví dụ: nếu tổng các khoản khấu trừ lên tới 1.200 đô la, nhưng bạn chỉ kiếm được 950 đô la thu nhập từ doanh nghiệp, thì chỉ có thể khấu trừ 950 đô la cho năm đó. Tuy nhiên, phần còn lại có thể được chuyển sang một năm trong tương lai và được khấu trừ khi thu nhập kinh doanh vượt quá chi phí.
Số cuối cùng này sau đó được sử dụng trong Bảng C cho người quay phim tự làm chủ hoặc Mẫu 2106 và sau đó đến Bảng A cho nhân viên. Nhóm thứ hai cũng phải có khả năng lập các khoản khấu trừ, và sau đó các khoản khấu trừ tại nhà được tính tổng cộng với tất cả các chi phí nhân viên không được thanh toán khác và phải vượt quá ngưỡng thu nhập gộp đã điều chỉnh 2% để được khấu trừ.
Điểm mấu chốt
Phải mất nhiều hơn một poster "Hang in there, kitty" và một máy tính cá nhân để phân loại phòng ngủ dự phòng của bạn như một văn phòng tại nhà. Nếu bạn muốn tránh một cuộc kiểm toán rất khó chịu, bạn phải hiểu các quy tắc khấu trừ tại nhà và bạn phải áp dụng chúng một cách chính xác để yêu cầu đúng khoản khấu trừ của mình. Thông tin thêm về các khoản khấu trừ tại nhà có thể được tìm thấy tại trang web của IRS, chỉ cần tải xuống các hướng dẫn cho mẫu 88S của IRS.
