Mục lục
- Vượt qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm
- Bạn sở hữu một ngôi nhà
- Bạn đang mua (hoặc bán) nhà
- Cụ thể hóa các khoản khấu trừ của bạn
- Thương vong và mất cắp
- Chi phí y tế
- Thuế nhà nước và địa phương
- Các khoản khấu trừ
- Miễn trừ cá nhân
- Tín thuế trẻ em
- Sử dụng 529 kế hoạch cho trường học
- Người cao tuổi phụ thuộc hoặc trẻ em trên 17 tuổi
- Mua bảo hiểm thông qua ACA
- Cho vay sinh viên liên bang và tư nhân
- Giảm thuế bất động sản 11 triệu đô la
- Thay đổi trong khung thuế
- Trách nhiệm thuế thu nhập cao
- Trách nhiệm thuế thu nhập trung bình
- Trách nhiệm thuế thu nhập thấp
- Thuế kinh doanh thông qua
- Thuế đa quốc gia
- Thuế suất doanh nghiệp
- Thất nghiệp và TCIA
- Bạn là một chuyên gia thuế
- Cái gì là vĩnh viễn, cái gì không
- Phát hành hóa đơn thuế không thay đổi
- Điểm mấu chốt
Dưới đây là quan điểm của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) và một số thay đổi bạn có thể mong đợi sẽ ảnh hưởng đến thuế của bạn trong thời gian tới. Ngoài ra còn có một cái nhìn tổng quan về một số điều khoản được thảo luận nhiều đã không xảy ra. Mặc dù hướng dẫn này không bao gồm danh sách đầy đủ về mọi thay đổi đối với mã số thuế, nhưng nó cung cấp các yếu tố chính sẽ ảnh hưởng đến hầu hết mọi người.
Những thay đổi liên quan đến rất nhiều phần của mã số thuế mà hóa đơn thuế ảnh hưởng đến bạn tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn. Bạn có bao nhiêu con, bạn trả bao nhiêu tiền lãi thế chấp và thuế nhà nước / địa phương, bạn kiếm được bao nhiêu từ công việc và hơn.
Vượt qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm
Thứ Sáu, ngày 22 tháng 12 năm 2017, Tổng thống Donald Trump đã ký một dự luật thuế khổng lồ được gọi là Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA). Như tên của nó, nó tìm cách cắt giảm thuế suất cá nhân, doanh nghiệp và bất động sản. Thuế suất doanh nghiệp thấp hơn là một trong những thành phần chính của Đạo luật. Việc cắt giảm này được cho là một yếu tố chính cho lợi nhuận của công ty và tạo việc làm. Đạo luật này đã được ghi vào sách kỷ lục là Đạo luật An An để cung cấp cho việc hòa giải theo tiêu đề II và V của nghị quyết đồng thời về ngân sách cho năm tài chính 2018."
Hóa đơn cuối cùng là khoảng 200 trang, và tiêu đề cung cấp cho bạn chỉ một chút về cách đọc văn bản. Ngay cả các chuyên gia về thuế và chính sách công cũng có thể cần megadoses caffeine để vượt qua nó. Những ảnh hưởng cuối cùng đối với người Mỹ và nền kinh tế tiếp tục diễn ra và sẽ được thi hành cho đến năm 2025. Trong khi đó, một số hiệu ứng đã rõ ràng.
Bạn sở hữu một ngôi nhà
Đối với năm tính thuế 2018, các khoản khấu trừ lãi suất thế chấp sẽ không bị ảnh hưởng, nhưng nếu bạn di chuyển, điều đó sẽ thay đổi (xem phần tiếp theo). Tuy nhiên, ít người sẽ chia thành từng khoản, vì khoản khấu trừ tiêu chuẩn sẽ tăng từ $ 6, 350 lên $ 12, 000 cho các cá nhân và cho các cặp vợ chồng nộp đơn riêng, từ $ 9.350 đến $ 18.000 cho chủ hộ và từ $ 12, 700 đến $ 24, 000 cho các cặp vợ chồng đăng ký chung. Chủ nhà cũng sẽ không thể khấu trừ tiền lãi cho các khoản vay vốn chủ sở hữu, cho dù họ có thành từng khoản hay không.
Chìa khóa chính
- Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm có hiệu lực bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018 và sẽ tác động đáng kể đến việc nộp thuế đến năm 2025. Đạo luật 200 trang thay đổi rộng rãi mã số thuế cho các tổ chức và công dân Mỹ tập trung vào việc cắt giảm cá nhân, doanh nghiệp và bất động sản Thuế suất. Chắc chắn tất cả mọi người ở Mỹ đều bị ảnh hưởng bởi những thay đổi về thuế, nhưng ảnh hưởng phụ thuộc rất lớn vào tình hình kinh doanh và cá nhân. Hiểu rõ luật thuế mới và cách chúng có thể ảnh hưởng đến hoàn cảnh cá nhân có thể giúp giảm bớt sự không chắc chắn trong lập kế hoạch và nộp thuế.
Bạn đang mua (hoặc bán) nhà
Theo luật trước đây, chủ nhà có thể khấu trừ tiền lãi cho khoản thế chấp lên tới 1.000.000 đô la, hoặc 500.000 đô la cho người nộp thuế đã kết hôn nộp riêng. Giờ đây, bất kỳ ai nhận thế chấp trong khoảng thời gian từ ngày 15 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2025 chỉ có thể khấu trừ tiền lãi cho khoản thế chấp lên tới 750.000 đô la hoặc 375.000 đô la cho người nộp thuế đã kết hôn nộp riêng.
Đối với người mua ở các thị trường đắt đỏ, những thay đổi mã số thuế này có thể làm cho quyền sở hữu nhà ít phải chăng hơn. Đối với hầu hết mọi người, sự khác biệt giữa sở hữu và cho thuê, từ quan điểm về thuế, bây giờ nhỏ hơn nhiều. Zvel ước tính rằng chỉ có khoảng 14% chủ nhà, giảm từ 44%, sẽ yêu cầu khấu trừ lãi thế chấp vào năm tới.
Hiệp hội Bất động sản Quốc gia, một trong những nhóm vận động hành lang lớn nhất của quốc gia, dự đoán rằng việc khấu trừ lãi suất thế chấp thấp hơn có thể khiến giá nhà giảm và tăng trưởng doanh số chậm lại, mặc dù giá đã tăng trong năm 2018.
Cụ thể hóa các khoản khấu trừ của bạn
Như đã thảo luận, khoản khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng từ 6.350 đô la lên 12.000 đô la cho các cá nhân và cho các cặp vợ chồng nộp đơn riêng, từ 9.350 đô la lên 18.000 đô la cho chủ hộ và từ 12.700 đô la lên 24.000 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung.
12.000 đô la
Khấu trừ tiêu chuẩn của TCJA cho người nộp thuế cá nhân, nộp đơn.
Thay đổi này có nghĩa là nhiều hộ gia đình đã sử dụng để ghi rõ các khoản khấu trừ của họ bằng Biểu A giờ đây sẽ lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn thay vào đó, đơn giản hóa việc chuẩn bị thuế cho khoảng 30 triệu người Mỹ, theo USA Today. Ủy ban hỗn hợp về thuế ước tính rằng 94% người nộp thuế sẽ yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn bắt đầu vào năm 2018; khoảng 70% tuyên bố khấu trừ tiêu chuẩn theo luật trước. Không nộp Lịch trình A có nghĩa là lưu giữ hồ sơ ít hơn và thời gian chuẩn bị thuế ít hơn. Nhưng điều đó cũng có nghĩa là các khoản đóng góp từ thiện sẽ không còn được khấu trừ thuế đối với nhiều người nộp thuế vì họ không chia thành từng khoản.
Người nộp thuế tiếp tục ghi mục cần phải nhận thức được các thay đổi đối với nhiều mặt hàng Bảng A bắt đầu từ năm tính thuế 2018.
Thương vong và mất cắp
Những khoản này không còn được khấu trừ thuế trừ khi chúng có liên quan đến mất mát trong khu vực thảm họa được liên bang tuyên bố, hãy nghĩ rằng các nạn nhân bão, lũ lụt và cháy rừng.
Chi phí y tế
Ngưỡng khấu trừ chi phí y tế tạm thời quay trở lại 7, 5% từ 10%. Thay đổi đó được áp dụng cho thuế năm 2017, không giống như các thay đổi khác của dự luật, mà hầu hết không có hiệu lực cho đến năm 2018. Sau năm thuế 2018, ngưỡng 10% trở lại. Thay đổi này đặc biệt giúp những người có thu nhập thấp và chi phí y tế cao. Nếu tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn là 50.000 đô la, bạn sẽ có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 3.750 đô la. Vì vậy, nếu bạn đã trả 5.000 đô la chi phí y tế trong năm 2017 hoặc 2018 và bạn đang ghi danh mục sử dụng Biểu A, bạn sẽ đủ điều kiện để khấu trừ 1.250 đô la trong số 5.000 đô la chi phí y tế của bạn.
Thuế nhà nước và địa phương
Người nộp thuế có thể khấu trừ tối đa 10.000 đô la từ tổng thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương hoặc thuế bán hàng và thuế tài sản của họ (cộng lại), một biện pháp có thể gây tổn hại cho các nhà sản xuất tại các bang có thuế cao như California, New York và New Jersey. Giới hạn 10.000 đô la áp dụng cho dù bạn là người độc thân hay đã kết hôn khai thuế chung; nếu bạn kết hôn nộp riêng, nó giảm xuống còn $ 5.000.
Loại bỏ các khoản khấu trừ khác
Người nộp thuế mất khả năng khấu trừ chi phí chuẩn bị thuế, phí đầu tư, đi lại bằng xe đạp, chi phí công việc không được thanh toán và chi phí di chuyển.
Miễn trừ cá nhân
Trong năm 2017, số tiền miễn thuế là 4.050 đô la cho mỗi cá nhân, vợ / chồng và người phụ thuộc. Như một khoản khấu trừ, nó đã giúp giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Năm 2018 đến năm 2025, sự miễn trừ đó biến mất. Việc loại bỏ miễn trừ có ảnh hưởng lớn nhất đến người nộp thuế với gia đình. Dưới đây là ba ví dụ:
Độc thân, không có con
- Khấu trừ tiêu chuẩn tăng từ $ 6, 350 đến $ 12, 000 Miễn giảm cá nhân giảm từ $ 4, 050 xuống $ 0 Giảm thuế cũ: $ 10, 400 Giảm thuế mới: $ 12.000
Kết hôn cùng nhau, không có con
- Khấu trừ tiêu chuẩn tăng từ $ 12, 700 đến $ 24, 000 Miễn giảm cá nhân giảm từ $ 8.100 xuống $ 0 Giảm thuế cũ: $ 20, 800 Giảm thuế mới: $ 24.000
Kết hôn cùng nhau, có hai con
- Khấu trừ tiêu chuẩn tăng từ $ 12, 700 đến $ 24, 000 Miễn giảm cá nhân giảm từ $ 16, 200 xuống $ 0 Giảm thuế cũ: $ 30, 900 Giảm thuế mới: $ 28.000
(Trong một số trường hợp, bạn có thể lấy các khoản tín dụng thuế trẻ em tăng từ 2.000 đô la lên 4.000 đô la hoặc từ 0 đô la lên 4.000 đô la nếu thu nhập của bạn quá cao để đủ điều kiện trước khi xem phần tiếp theo để giải thích thêm.)
Tín thuế trẻ em
TCJA đã tăng tín dụng thuế cho trẻ em từ 1.000 đô la lên 2.000 đô la cho mỗi trẻ em dưới 17 tuổi. Nó cũng được hoàn lại lên tới 1.400 đô la, điều đó có nghĩa là ngay cả khi bạn không nợ thuế vì thu nhập của bạn quá thấp, bạn vẫn có thể bị đánh thuế một phần tín dụng. TCJA cũng làm cho tín dụng thuế có sẵn rộng rãi hơn cho tầng lớp trung lưu và thượng lưu. Trong năm 2017, cha mẹ đơn thân không thể yêu cầu toàn bộ tín dụng nếu họ kiếm được hơn 75.000 đô la và cha mẹ kết hôn không thể yêu cầu nó nếu họ kiếm được hơn 110.000 đô la. Với TCJA, các ngưỡng đó tăng lên 200.000 đô la và 400.000 đô la đến năm 2025.
Đối với độ tuổi, luật trước đây áp dụng cho trẻ em dưới 17 tuổi. Hóa đơn thuế không thay đổi ngưỡng tuổi đối với tín dụng thuế trẻ em, nhưng nó thay đổi tình hình đối với cha mẹ nhập cư không có giấy tờ. Theo luật trước đây, những người nhập cư không có giấy tờ nộp thuế bằng mã số cá nhân của người nộp thuế có thể yêu cầu tín dụng thuế trẻ em. Luật mới yêu cầu phụ huynh cung cấp số An sinh xã hội cho mỗi đứa trẻ đang đòi tín dụng, một động thái dường như được thiết kế để ngăn chặn ngay cả những người nhập cư không có giấy tờ phải nộp thuế từ việc yêu cầu tín dụng. Ngoài ra, mức độ tiếp xúc rộng hơn mà SSN của trẻ em nhận được khiến cho số của chúng dễ bị đánh cắp danh tính hơn và mọi người có thể sử dụng SSN bị đánh cắp nhiều hơn để yêu cầu tín dụng ngay từ đầu.
Sử dụng 529 kế hoạch cho trường học
Một thay đổi lớn: 529 kế hoạch đã được mở rộng. Ngoài việc sử dụng chúng để tài trợ cho các chi phí đại học, phụ huynh hiện có thể sử dụng 10.000 đô la mỗi năm từ 529 tài khoản miễn thuế để trả học phí giáo dục K-12 và các tài liệu giáo dục và dạy kèm liên quan.
Người phụ thuộc cao tuổi hoặc trẻ em trên 17 tuổi
Đối với những người phụ thuộc không đủ điều kiện cho tín dụng thuế trẻ em, chẳng hạn như trẻ em ở độ tuổi đại học và cha mẹ phụ thuộc, người nộp thuế có thể yêu cầu khoản tín dụng 500 đô la không hoàn lại, chịu cùng giới hạn thu nhập như tín dụng thuế trẻ em mới (giải thích trong "Trẻ em dưới Phần 17 ", ở trên). Người chăm sóc đã mất hai lợi ích theo luật mới.
Khi miễn trừ cá nhân, người chăm sóc không còn có thể yêu cầu miễn thuế cá nhân $ 4.050 cho cha mẹ già. Ngoài ra, họ không còn có thể yêu cầu tín dụng thuế chăm sóc phụ thuộc cho những người thân đủ tiêu chuẩn đáp ứng các tiêu chuẩn phụ thuộc, bao gồm thu nhập gộp dưới 4.050 đô la và nhận được hơn một nửa hỗ trợ từ người nộp thuế. Mức tối đa khả dụng là $ 600 đến $ 1050, tùy thuộc vào thu nhập gộp đã điều chỉnh của người nộp thuế và được dựa trên tối đa $ 3.000 chi phí cho việc chăm sóc. Không thể yêu cầu khoản tín dụng này để chăm sóc cha mẹ phụ thuộc nếu bạn đủ điều kiện nhận và chỉ nhận được 500 đô la thay vì và mất khoản miễn thuế cá nhân 4.050 đô la là một đòn đáng kể đối với những người chăm sóc gia đình.
Mua bảo hiểm thông qua ACA
Đảng Cộng hòa có mong muốn được xem hình phạt ủy thác bảo hiểm y tế cá nhân được bãi bỏ. Thay đổi này, có hiệu lực vào năm 2019, không phải năm 2018, có nghĩa là từ năm 2019 trở đi, những người không mua bảo hiểm y tế sẽ không phải trả tiền phạt cho IRS. Quyền tự do lựa chọn này cũng có nghĩa là phí bảo hiểm cá nhân có thể tăng 10% và ít hơn 13 triệu người Mỹ có thể có bảo hiểm, theo Văn phòng Ngân sách Quốc hội.
Tăng phí bảo hiểm có thể sẽ ảnh hưởng đến tất cả những người mua bảo hiểm, bao gồm cả những người nhận được thông qua chủ lao động và chủ lao động của họ, những người trợ cấp cho phí bảo hiểm của nhân viên của họ.
Cho vay sinh viên liên bang và tư nhân
Khoản nợ cho sinh viên liên bang và tư nhân được giải thoát khỏi cái chết hoặc khuyết tật sẽ không bị đánh thuế từ năm 2018 đến năm 2025. Thay đổi này sẽ giúp ích rất nhiều cho các gia đình không may.
Giả sử bạn đã kết hôn và bạn có 30.000 đô la nợ sinh viên. Theo luật cũ, nếu bạn chết hoặc bị vô hiệu hóa vĩnh viễn và người cho vay của bạn đã xóa nợ, giảm nó xuống 0, bạn hoặc tài sản của bạn sẽ nhận được hóa đơn thuế thu nhập trên 30.000 đô la đó. Nếu thuế suất biên của bạn là 25%, những người thừa kế hoặc người sống sót của bạn sẽ nợ 7.500 đô la tiền thuế. Cải cách thuế loại bỏ gánh nặng đó. Nhưng nó không yêu cầu người cho vay tư nhân để xóa nợ.
Giảm thuế bất động sản 11 triệu đô la
Ngưỡng miễn thuế bất động sản liên bang cũ là 5, 49 triệu đô la cho cá nhân và 10, 98 triệu đô la cho các cặp vợ chồng. Nếu một người chết với tài sản trị giá ít hơn số tiền đó, thì không có khoản thuế bất động sản nào. Từ năm 2018 đến năm 2025, ngưỡng tăng gấp đôi lên gần 11 triệu đô la cho cá nhân và gần 22 triệu đô la cho các cặp vợ chồng. Một số người có thể tự hỏi liệu các bệnh viện sẽ thấy việc sử dụng máy móc hỗ trợ sự sống ngày càng tăng bởi những người rất giàu có vào cuối năm 2017 và giảm việc sử dụng chúng vào tháng 12 năm 2025.
Thuế suất thuế bất động sản hàng đầu vẫn là 40%. Thuế bất động sản sử dụng một hệ thống khung với tỷ lệ cận biên tăng, giống như thuế thu nhập cá nhân. Nó bắt đầu ở mức dưới 17% nhưng leo thang nhanh chóng. Khi bất động sản chịu thuế của bạn (số tiền vượt quá mức miễn trừ) đạt đến sáu con số, bạn đã ở trong khung 30%.
Thay đổi trong khung thuế
Mà phụ thuộc. Thuế suất đang thay đổi từ năm 2018 đến năm 2025 trên toàn phổ thu nhập. Năm 2026, những thay đổi sẽ hết hạn và lãi suất năm 2017 sẽ quay trở lại, vắng mặt luật pháp. Việc cắt giảm cá nhân đã không được thực hiện vĩnh viễn. Lý do được đưa ra: ảnh hưởng của chúng đối với việc tăng thâm hụt ngân sách.
TCJA đã hạ thuế suất trên các khung thuế thu nhập với mức thu nhập được điều chỉnh hàng năm dựa trên Chỉ số giá tiêu dùng xích cho tất cả người tiêu dùng thành thị.
Các dự án Trung tâm chính sách thuế phi đảng phái mà mọi người, trung bình, sẽ tiết kiệm tiền từ các thay đổi trong khung thuế. Năm 2018, nhóm thứ tư và 80% đến 95% người có thu nhập hàng đầu sẽ được giảm thuế trung bình khoảng 2%. 95% đến 99% hàng đầu là những người chiến thắng lớn nhất, với mức cắt giảm thuế trung bình khoảng 4%. 1% hàng đầu sẽ thấy mức cắt giảm thuế trung bình thấp hơn 3, 5% một chút, trong khi 0, 1% hàng đầu sẽ nhận được mức cắt giảm thuế trung bình hơn 2, 5% một chút.
Các khung thuế mới loại bỏ hình phạt hôn nhân. Các khung thu nhập áp dụng cho mỗi mức thuế suất biên cho các cặp vợ chồng kết hôn khai thuế chung gấp đôi chính xác cho những người độc thân. Trước đây, một số cặp vợ chồng thấy mình trong một khung thuế cao hơn sau khi kết hôn.
Đọc tiếp để xem những thay đổi sẽ ảnh hưởng đến khung của bạn. Lưu ý rằng có một số chồng chéo trong số những người phù hợp với phổ thu nhập. Ngoài ra, lưu ý rằng thuế suất thuế thu nhập sẽ duy trì đến năm 2025 nhưng khung thu nhập đủ điều kiện sẽ được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát.
Dự luật thuế cũng thay đổi cách tăng khung thuế đối với lạm phát. Bây giờ họ được lập chỉ mục cho một biện pháp lạm phát chậm hơn được gọi là Chỉ số giá tiêu dùng xích cho tất cả người tiêu dùng thành thị.
Trách nhiệm thuế thu nhập cao của hộ gia đình
Phân tích của Trung tâm chính sách thuế cho thấy những lợi ích lớn nhất sẽ thuộc về các hộ gia đình kiếm được từ 308.000 đến 733.000 đô la. Và những người kiếm được hơn 733.000 đô la có thể mong đợi giảm thuế 50.000 đô la.
Lưu ý rằng 20% hàng đầu phải trả gần 87% tổng số thuế thu nhập liên bang mà chính phủ thu được, theo Trung tâm chính sách thuế. 1% hàng đầu trả hơn 43% cho nó và 0, 1% hàng đầu trả hơn 20% cho nó.
Bảng dưới đây cho thấy những người có thu nhập cao sẽ thấy khung thuế của họ thay đổi như thế nào từ năm 2018 đến năm 2025.
Trách nhiệm thuế thu nhập trung bình của hộ gia đình
Năm 2018, theo Trung tâm chính sách thuế, nhóm người có thu nhập thứ hai sẽ được giảm thuế trung bình hơn 1% một chút. Nhóm thứ ba sẽ được giảm thuế trung bình khoảng 1, 5%. Nhìn chung, các gia đình có thu nhập trung bình có thể mong đợi tiết kiệm trung bình 900 đô la tiền thuế.
Bảng dưới đây cho thấy những người có thu nhập trung bình sẽ thấy khung thuế của họ thay đổi như thế nào.
Trung tâm chính sách thuế cho biết khoảng 90% hộ gia đình có thu nhập trung bình sẽ có hóa đơn thuế thấp hơn, trong khi 7% sẽ có mức cao hơn. Các hộ gia đình ở nhóm thứ ba và thứ tư phải trả khoảng 17% tổng số thuế thu nhập liên bang.
Thuế thu nhập thấp của hộ gia đình
Trung tâm chính sách thuế ước tính rằng gần một nửa số hộ gia đình có thu nhập thấp sẽ không thấy trách nhiệm thuế của họ thay đổi theo hóa đơn thuế. Và nó ước tính rằng trong năm 2018, nhóm người có thu nhập thấp nhất sẽ được giảm thuế trung bình dưới 0, 5%, trong khi nhóm thứ hai sẽ được giảm thuế trung bình hơn 1% một chút.
Lưu ý rằng nhiều người trong ngoặc thấp nhất không kiếm đủ tiền để nợ thuế thu nhập liên bang. Trung tâm chính sách thuế cho biết, 20% người có thu nhập thấp nhất nhận lại 2, 2% trong tổng số thuế thu nhập liên bang được trả mỗi năm, với hóa đơn thuế trung bình là - 643 đô la. 20% thấp thứ hai là trong một tình huống tương tự. Tuy nhiên, người lao động có thu nhập thấp hơn vẫn phải trả thuế An sinh xã hội và Medicare, ngay cả khi họ không luôn trả thuế thu nhập liên bang. Bảng dưới đây cho thấy những người có thu nhập thấp sẽ thấy khung thuế của họ thay đổi như thế nào.
Thuế kinh doanh thông qua
Một doanh nghiệp thông qua trả thuế thông qua mã số thuế thu nhập cá nhân chứ không phải thông qua mã số thuế doanh nghiệp. Các công ty sở hữu duy nhất, các tập đoàn S, công ty hợp danh và LLC đều là những doanh nghiệp thông qua, trong khi các công ty C thì không.
Theo mã số thuế mới, chủ doanh nghiệp thông qua có thể khấu trừ 20% thu nhập kinh doanh của họ, điều này sẽ làm giảm trách nhiệm thuế của họ. Tuy nhiên, các chủ doanh nghiệp dịch vụ chuyên nghiệp như luật sư, bác sĩ và chuyên gia tư vấn nộp đơn độc và kiếm được hơn 157.500 đô la hoặc nộp đơn chung và kiếm được hơn 315.000 đô la phải đối mặt với khoản khấu trừ. Các loại hình kinh doanh khác vượt qua các ngưỡng thu nhập này sẽ thấy khoản khấu trừ của họ bị giới hạn ở mức cao hơn 50% tổng số tiền lương được trả hoặc 25% tổng số tiền lương được trả cộng với 2, 5% chi phí của tài sản khấu hao hữu hình, như bất động sản. Các nhà thầu độc lập và chủ doanh nghiệp nhỏ sẽ được hưởng lợi từ việc khấu trừ, cũng như các doanh nghiệp lớn được cấu trúc như các thực thể thông qua, chẳng hạn như các quỹ phòng hộ, công ty đầu tư, nhà sản xuất và công ty bất động sản.
Cả chủ sở hữu doanh nghiệp thông qua và doanh nghiệp sẽ có thể xóa 100% chi phí vốn từ năm 2018 trong năm năm thay vì xóa chúng dần dần trong vài năm. (L44) Điều đó có nghĩa là sẽ ít tốn kém hơn cho các doanh nghiệp thực hiện các khoản đầu tư nhất định.
Thuế đa quốc gia
Cải cách thuế thay đổi hệ thống thuế doanh nghiệp của Hoa Kỳ từ thế giới sang lãnh thổ. Điều này có nghĩa là các tập đoàn Mỹ không còn phải trả thuế cho hầu hết các khoản lợi nhuận ở nước ngoài trong tương lai. Theo hệ thống trước đó, các tập đoàn Hoa Kỳ đã trả thuế cho tất cả lợi nhuận cho dù họ kiếm được ở quốc gia nào.
Dự luật thuế cũng thay đổi cách thu nhập từ nước ngoài hồi hương. Khi các tập đoàn Hoa Kỳ mang lợi nhuận được giữ ở nước ngoài trở lại Hoa Kỳ, họ sẽ trả thuế 8% cho các tài sản kém thanh khoản như nhà máy và thiết bị và 15, 5% đối với tiền và các khoản tương đương tiền. Thuế phải nộp trong tám năm. Cả hai tỷ lệ mới đại diện giảm đáng kể từ tỷ lệ trước 35%. Ngoài ra, thuế chống xói mòn và chống lạm dụng có ý định ngăn cản các tập đoàn Mỹ chuyển lợi nhuận sang các nước có thuế thấp hơn để tiến lên.
Mặc dù những cắt giảm này cũng sẽ ảnh hưởng đến mức thuế doanh nghiệp được áp dụng cho thâm hụt, nhưng chúng không hết hạn bắt đầu từ năm 2026 như những cắt giảm riêng lẻ.
Những người đề xuất hóa đơn thuế chỉ ra rằng người Mỹ sở hữu cổ phiếu, quỹ tương hỗ hoặc quỹ giao dịch trao đổi trong tài khoản hưu trí và đầu tư của họ cũng sẽ thu được lợi nhuận từ những thay đổi này. Lý do: đầu tư của họ tăng giá trị khi cổ phiếu đa quốc gia tăng giá trị. Họ cũng lưu ý rằng hệ thống thuế trước đây trên toàn thế giới gây hại cho người Mỹ bằng cách gửi công ăn việc làm, lợi nhuận và doanh thu thuế ở nước ngoài bằng cách đánh thuế thu nhập nước ngoài một cách hiệu quả. Hầu hết các nước phát triển sử dụng một hệ thống lãnh thổ và Hoa Kỳ đã tham gia cùng họ bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Điều này có thể dẫn đến việc ít công ty chuyển ra nước ngoài để giảm thuế.
Thuế suất doanh nghiệp
Các tập đoàn, như các cá nhân và bất động sản, nộp thuế theo một hệ thống khung với tỷ lệ cận biên tăng. Năm 2017, những mức giá đó như sau:
Nguồn : IRS.gov
Bắt đầu từ năm 2018, thuế doanh nghiệp đã trở thành mức thuế suất cố định 21%. Vì đó là một tỷ lệ cố định thấp hơn hầu hết các tỷ lệ cận biên trước đó và hầu hết các công ty sẽ có hóa đơn thuế liên bang thấp hơn. Những người có lợi nhuận dưới 50.000 đô la sẽ có hóa đơn thuế cao hơn vì tỷ lệ của họ sẽ tăng từ 15% lên 21%.
Theo phân tích của Tạp chí Phố Wall, các loại công ty có khả năng hưởng lợi nhiều nhất từ tỷ lệ doanh nghiệp thấp hơn là các nhà bán lẻ, công ty bảo hiểm y tế, hãng viễn thông, nhà tinh chế độc lập và cửa hàng tạp hóa. Aetna, chẳng hạn, có mức thuế suất hiệu quả trung bình là 35% trong 11 năm qua theo Công cụ tính thuế doanh nghiệp của MarketWatch, trong khi Time Warner đã trả 33%, Target đã trả 34, 9% và Phillips 66 đã trả 31, 3%.
Cũng như những thay đổi về cách đánh thuế lợi nhuận nước ngoài, những thay đổi về cách đánh thuế lợi nhuận doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng đến tất cả những người sở hữu cổ phiếu của một tập đoàn thông qua cổ phiếu, quỹ tương hỗ hoặc quỹ giao dịch trao đổi.
Thuế suất cận biên cao nhất đối với các tập đoàn Mỹ theo luật cũ là 35% và trung bình toàn cầu là 25%. Các nhà phê bình từ lâu đã cho rằng thuế suất doanh nghiệp cao của Mỹ khiến nước này gặp bất lợi cạnh tranh so với các quốc gia có thuế thấp hơn như Ireland và Canada, đẩy lợi nhuận của các tập đoàn Mỹ ra nước ngoài. Về lý thuyết, hiện tại tỷ lệ thấp hơn, các công ty có thể cho phép thu được nhiều lợi nhuận hơn trong nước và họ có thể sử dụng ít tài nguyên hơn để vận chuyển thuế suất thấp hơn và nhiều tài nguyên hơn để cải thiện sản phẩm và dịch vụ của họ.
Ngoài ra, thuế tối thiểu thay thế của công ty là 20% đã bị bãi bỏ.
Thất nghiệp và TCIA
Đảng Cộng hòa nói rằng dự luật thuế sẽ tạo ra việc làm thông qua mức thuế suất thấp hơn đối với lợi nhuận hồi hương. Nhưng các nhà phê bình như Thượng nghị sĩ Mark Warner (D-Va.) Nói rằng lợi nhuận doanh nghiệp cao hơn không nhất thiết phải chuyển sang nhiều việc làm hơn hoặc đầu tư trong nước nhiều hơn.
Cho rằng kỳ nghỉ thuế năm 2004 của Quốc hội đã không thực hiện được một lời hứa tương tự, dự luật mới có thể không đưa ra sự tăng trưởng công việc đã hứa. Thay vào đó, tiền bổ sung trong kho bạc của công ty có thể được trả cho các cổ đông thông qua cổ tức và mua lại cổ phần, như vào đầu thế kỷ này. Các công ty cũng có thể sử dụng nó để trả nợ hoặc thực hiện sáp nhập.
Tuy nhiên, các mô hình của Quỹ thuế cho thấy kế hoạch thuế sẽ tăng 1, 7% GDP trong dài hạn, tăng 1, 5% tiền lương và thêm 339.000 việc làm tương đương toàn thời gian. Họ nói rằng GDP sẽ tăng trung bình 0, 29% mỗi năm trong thập kỷ tới, tăng từ 1, 84% lên 2, 13%. Họ cũng hy vọng sự tăng trưởng được tạo ra từ việc cắt giảm thuế sẽ tăng thêm 1 nghìn tỷ đô la doanh thu liên bang. Tăng trưởng việc làm thực sự đã xảy ra vào năm 2018.
Bạn là một chuyên gia thuế
Bắt đầu từ trước, những người khai thuế, luật sư thuế và kế toán viên có thể mong đợi một sự thúc đẩy kinh doanh từ các khách hàng đang tìm cách tối đa hóa lợi ích hoặc hạn chế thiệt hại từ những thay đổi mã số thuế.
Họ đã bận rộn vào năm 2018, giúp mọi người thiết lập các doanh nghiệp thông qua và đánh giá lại hoàn cảnh của khách hàng của họ trước mọi thay đổi về thuế. Tuy nhiên, những người khai thuế chủ yếu làm việc cho những người nộp thuế ở tầng lớp trung lưu và thấp có thể thấy sự sụt giảm trong kinh doanh, vì ít hộ gia đình sẽ được hưởng lợi từ việc trích các khoản khấu trừ của họ.
Cái gì là vĩnh viễn, cái gì không
Tất cả các thay đổi riêng lẻ đối với mã số thuế là tạm thời, bao gồm khoản khấu trừ 20% cho thu nhập chuyển qua. Hầu hết các thay đổi hết hạn sau năm 2025; một số ít, như ngưỡng chi phí y tế giảm, hết hạn sớm hơn. Việc cắt giảm thuế suất doanh nghiệp, các quy tắc thuế quốc tế và thay đổi mức độ lạm phát chậm hơn để xác định khung thuế là vĩnh viễn.
Phát hành hóa đơn thuế không thay đổi
Nhà đã phát hành phiên bản đầu tiên của dự luật thuế vào ngày 2 tháng 11 năm 2017. Các nhóm khác nhau đã giành được hoặc mất đáng kể đã chiến đấu hết mình để bảo vệ lợi ích của họ.
Sinh viên tốt nghiệp cảm thấy bị đe dọa bởi khả năng miễn học phí của họ sẽ bị đánh thuế. Nhiều trường sau đại học không thu học phí cho sinh viên giảng dạy hoặc làm trợ lý nghiên cứu. Các sinh viên đã phản đối việc nhận hóa đơn thuế cho thu nhập mà họ không bao giờ nhận được. Học phí sau đại học trung bình năm 20151616 là 17.868 đô la, vì vậy tùy thuộc vào khung thuế mà sinh viên tốt nghiệp rơi vào, hóa đơn thuế có thể là vài nghìn đô la. Sinh viên tốt nghiệp sẽ tiếp tục nhận được lợi ích học phí này miễn thuế.
Bất cứ ai có nợ vay sinh viên vẫn có thể khấu trừ tiền lãi, ngay cả khi họ không còn ghi mục vì khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn.
Giáo viên cũng lo lắng về việc mất khoản khấu trừ lên tới $ 250 cho lớp học và một số chi phí liên quan đến công việc. Họ đã không làm thế. Họ có thể thực hiện khoản khấu trừ này cho dù họ chia thành các khoản khấu trừ hoặc lấy tiêu chuẩn.
Các khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp đã được lưu. Chủ tịch Liên minh nhà ở thu nhập thấp quốc gia nói với NPR rằng một điều khoản của dự luật sẽ thu hồi tình trạng miễn thuế của trái phiếu hoạt động tư nhân, một lợi ích khuyến khích đầu tư vào xây dựng nhà ở giá rẻ bằng cách giảm chi phí, có nghĩa là mất khoảng 800.000 căn nhà cho thuê giá cả phải chăng trong vòng 10 năm tới. "Những trái phiếu này cũng được sử dụng để tài trợ cho các dự án cơ sở hạ tầng như đường xá và sân bay.
Đạo luật đã thất bại trong việc giảm số lượng khung thuế xuống còn bốn, điều này đã đơn giản hóa mã số thuế, một phần chính trong đề xuất ban đầu của Paul Ryan để làm cho thuế dễ dàng đến mức hầu hết người Mỹ có thể nộp chúng trên bưu thiếp.
Đạo luật cũng không thể loại bỏ thuế tối thiểu thay thế cá nhân. Nhưng nó đã tăng ngưỡng thanh toán AMT nên ít người nộp thuế sẽ bị ảnh hưởng bởi nó.
Dự luật Nhà muốn loại bỏ các khoản khấu trừ chi phí y tế, nhưng dự luật cuối cùng giữ chúng và cung cấp một khoản tăng nhỏ trong ba năm, như đã lưu ý ở trên trong "Bạn cụ thể hóa các khoản khấu trừ và Lịch trình tệp A."
Tín dụng thuế thu nhập kiếm được, giảm thuế cho người lao động nghèo, đã không được mở rộng.
Và cuối cùng, việc mở rộng 529 kế hoạch bao gồm giáo dục K-12 không bao gồm việc học tại nhà.
Điểm mấu chốt
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm sẽ có hiệu lực đối với các khoản thanh toán thuế cho tất cả người Mỹ bắt đầu từ năm thuế 2018 và chủ yếu kéo dài đến năm 2025. Nhìn chung, TCJA giảm thuế suất theo các mức thu nhập giúp giảm gánh nặng thuế thu nhập của người Mỹ. Cá nhân, hiểu cách Đạo luật ảnh hưởng đến thuế trong khung thuế của bạn và các trường hợp cá nhân ảnh hưởng trực tiếp đến bạn có thể giúp bạn đảm bảo bạn tận dụng tất cả các khoản khấu trừ mà bạn xứng đáng và cuối cùng trả hóa đơn thuế thấp nhất có sẵn cho bạn.
