Hiểu các loại cổ tức là chìa khóa để đưa ra quyết định sáng suốt về việc tái đầu tư hay rút tiền cho mục đích thuế. Cổ tức tiền mặt có xu hướng rơi vào hai loại thuế lớn: cổ tức đủ điều kiện và cổ tức thông thường. Cổ tức thông thường được đánh thuế như thu nhập bình thường.
Nhiều nhà phê bình chê bai hệ thống này là "đánh thuế hai lần", vì lợi nhuận của công ty bị đánh thuế khi kiếm được và đánh thuế lại khi phân phối dưới dạng thu nhập.
Chìa khóa chính
- Các nhà đầu tư nhận cổ tức bằng tiền thường phải chịu thuế đối với thu nhập đó. Thuế suất đối với thu nhập cổ tức đủ điều kiện thấp hơn thu nhập thông thường, nhưng một số cổ tức nhất định không đủ điều kiện và bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Cổ tức được đầu tư được xử lý như thể bạn thực sự nhận được tiền mặt, và thuế tương ứng.
Thuế đánh vào cổ tức đủ tiêu chuẩn
Cổ tức đủ tiêu chuẩn, phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định, thay vào đó phải chịu mức thuế suất lãi vốn thấp hơn. Một khoản lãi vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản vốn, chẳng hạn như bất động sản hoặc đầu tư, trên số tiền được trả cho tài sản.
Có một sự khác biệt giữa tăng vốn thực hiện và chưa thực hiện. Một lợi ích không được nhận ra cho đến khi cổ phiếu hoặc tài sản khác đã được bán. Thuế thường không được trả cho đến khi nhận được lợi nhuận. Tuy nhiên, có những ngoại lệ cho quy tắc này.
Số tiền thuế phải trả trên cổ tức đủ điều kiện phụ thuộc vào thu nhập của người nhận. Đối với những người trong khung thu nhập 10 đến 20%, không có khoản nợ nào đối với cổ tức đủ điều kiện kể từ năm 2015. Điều này chỉ áp dụng nếu thu nhập cổ tức không đưa người nhận ra khỏi khung thuế đó. Thuế suất cho khung thu nhập trung bình là 15%. Đối với những người trong khung thuế 39, 6%, thuế suất đối với cổ tức đủ điều kiện là 20%.
Thuế đánh vào cổ tức thông thường (không đủ tiêu chuẩn)
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) xác định một số cổ tức không đủ điều kiện; những cổ tức này được đánh thuế như thu nhập thông thường với một hình thức cụ thể. Thu nhập thông thường cũng bao gồm thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền lương, hoa hồng và thu nhập lãi từ trái phiếu. Thu nhập bình thường có thể được bù đắp bằng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, trong khi thu nhập từ lãi vốn chỉ có thể được bù đắp từ các khoản lỗ vốn.
Phân phối lãi vốn không phải là cổ tức đủ điều kiện. Bất kỳ cổ tức được trả cho tiền gửi với công đoàn tín dụng và một số tổ chức tài chính khác không đủ điều kiện. Bất kỳ cổ tức từ một công ty phi lợi nhuận hoặc tổ chức được miễn thuế khác đều không đủ điều kiện. Cổ tức được trả bởi một công ty về chứng khoán mà một nhân viên nắm giữ trong kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên được duy trì bởi công ty được xác định là không đủ điều kiện. Cổ tức trên cổ phiếu của cổ phiếu mà người nắm giữ được yêu cầu thực hiện các khoản thanh toán liên quan không đủ điều kiện. Cổ tức từ các tập đoàn nước ngoài thường không đủ điều kiện.
Thuế đầu tư cổ tức
Tái đầu tư cổ tức là quá trình tự động sử dụng cổ tức bằng tiền mặt để mua thêm cổ phiếu của cùng một công ty. Nếu bạn chọn tái đầu tư cổ tức của mình, bạn vẫn phải trả thuế như thể bạn thực sự nhận được tiền mặt. Một số công ty sửa đổi kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) bằng cách cho phép các cổ đông mua thêm cổ phiếu của cổ phiếu với giá thấp hơn thị trường; trong những trường hợp này, chênh lệch giữa tiền tái đầu tư và giá trị thị trường hợp lý (FMV) của cổ phiếu bị đánh thuế như thu nhập cổ tức thông thường.
Một số công ty không trả cổ tức cho các cổ đông của họ dưới dạng tiền mặt, mà là dưới dạng cổ phiếu công ty bổ sung. Cổ tức cổ phiếu thường không phải chịu thuế cho đến khi cổ phiếu được bán. Sự miễn trừ này bị mất nếu công ty cho phép nhà đầu tư lựa chọn giữa cổ tức bằng cổ phiếu hoặc tiền mặt, trong trường hợp đó, nhà đầu tư bị đánh thuế ngay cả khi họ chọn cổ tức bằng cổ phiếu.
Ngoài ra còn có một loại tài khoản cổ tức miễn thuế ít phổ biến hơn mà các công ty có thể tạo cho các cổ đông của họ được gọi là tài khoản cổ tức vốn (CDA). Với tài khoản này, cổ tức vốn đến từ vốn thanh toán thay vì thu nhập giữ lại.
Các quy tắc liên quan đến việc đánh thuế cổ tức được thảo luận ngắn gọn trong Chủ đề 404 của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS), mặc dù Ấn phẩm 550 định nghĩa cổ tức đủ điều kiện và Chủ đề 730 thảo luận về cổ tức vốn.
