Tùy chọn chứng khoán ưu đãi (ISO) là gì?
Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) là lợi ích của công ty mang lại cho nhân viên quyền mua cổ phiếu với giá chiết khấu với sự lôi cuốn thêm của việc giảm thuế đối với lợi nhuận. Lợi nhuận từ các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi được đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn, không phải là tỷ lệ cao hơn đối với thu nhập thông thường.
Tùy chọn cổ phiếu không đủ điều kiện (NSO) bị đánh thuế như thu nhập thông thường.
Nói chung, cổ phiếu ISO chỉ được trao cho quản lý cấp cao và nhân viên có giá trị cao. ISO cũng được gọi là tùy chọn chứng khoán theo luật định hoặc đủ điều kiện.
Hiểu các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO)
Các lựa chọn cổ phiếu được cung cấp bởi một số công ty để khuyến khích nhân viên ở lại lâu dài với một công ty và đóng góp cho sự tăng trưởng và phát triển của nó và tăng giá cổ phiếu của nó.
Chìa khóa chính
- Tùy chọn cổ phiếu cho nhân viên quyền mua một số lượng cổ phiếu được đặt ở mức giá đã đặt sau một ngày trong tương lai. Lợi nhuận từ các lựa chọn cổ phiếu được đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn thay vì thuế suất thuế thu nhập cao hơn. một khoảng thời gian vesting ít nhất hai năm và thời gian nắm giữ hơn một năm trước khi chúng có thể được bán.
Các tùy chọn thường được ban hành bởi các công ty giao dịch công khai hoặc các công ty tư nhân có kế hoạch công khai vào một ngày trong tương lai.
Các lựa chọn có thể phục vụ như một hình thức bồi thường làm tăng lương, hoặc như một phần thưởng thay cho việc tăng lương truyền thống. Tùy chọn cổ phiếu, giống như các lợi ích khác, có thể được sử dụng như một cách để thu hút nhân tài, đặc biệt nếu công ty hiện không thể đủ khả năng trả lương cơ sở cạnh tranh.
Ngôn ngữ của các lựa chọn
Các tùy chọn được ban hành, hoặc "được cấp", với mức giá do công ty đặt ra, được gọi là "giá thực hiện". Đây có thể là khoảng giá mà cổ phiếu được định giá tại thời điểm đó. Các tùy chọn thường có một khoảng thời gian trước khi chúng có thể được sử dụng, cũng được thiết lập bởi công ty.
Khi thời hạn giao dịch hết hạn, nhân viên có thể mua cổ phiếu với giá thực hiện hoặc "thực hiện quyền chọn". Sau đó, nhân viên có thể bán cổ phiếu với giá trị hiện tại của nó, bỏ túi chênh lệch giữa giá thực hiện và giá bán làm lợi nhuận.
Các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi phải được tổ chức trong hơn một năm kể từ ngày thực hiện và hai năm kể từ thời điểm cấp.
Tất nhiên, không có gì đảm bảo rằng giá cổ phiếu sẽ cao hơn giá thực hiện tại thời điểm giao dịch quyền chọn. Nếu nó thấp hơn, nhân viên có thể giữ các tùy chọn cho đến trước ngày hết hạn với hy vọng giá sẽ tăng. Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi thường hết hạn sau 10 năm.
Thỏa thuận thuế cho ISO
Các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi có cách xử lý thuế thuận lợi hơn so với các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện một phần vì chúng yêu cầu người nắm giữ cổ phiếu trong một khoảng thời gian dài hơn.
Điều này đúng với cổ phiếu thường xuyên là tốt. Cổ phiếu phải được nắm giữ trong hơn một năm để có lợi nhuận từ việc bán của họ để đủ điều kiện là lãi vốn thay vì thu nhập thông thường.
Trong trường hợp lựa chọn cổ phiếu khuyến khích, cổ phiếu phải được giữ trong hơn một năm kể từ ngày thực hiện và hai năm kể từ thời điểm cấp. Cả hai điều kiện phải được đáp ứng để lợi nhuận được tính là lãi vốn thay vì thu nhập kiếm được.
Giả sử một công ty cấp 100 cổ phiếu quyền chọn cổ phiếu ưu đãi cho nhân viên vào ngày 1 tháng 12 năm 2019. Nhân viên có thể thực hiện quyền chọn hoặc mua 100 cổ phiếu sau ngày 1 tháng 12 năm 2021. Nhân viên có thể bán quyền chọn bất kỳ lúc nào sau một lần nữa năm đã trôi qua để đủ điều kiện coi lợi nhuận là lãi vốn.
Lợi nhuận chịu thuế là chênh lệch giữa giá thực hiện và giá tại thời điểm bán.
Thuế suất
Kể từ năm 2019, thuế suất thuế vốn tăng là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập của từng cá nhân nộp đơn.
Thuế suất thuế thu nhập cho người đăng ký cá nhân dao động từ 12% đến 32% tùy theo thu nhập.
ISO Vs. NSO
Lợi nhuận từ việc bán quyền chọn cổ phiếu không đủ điều kiện có thể bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường hoặc dưới dạng kết hợp giữa thu nhập thông thường và lãi vốn, tùy thuộc vào thời gian chúng được bán sau khi quyền chọn được thực hiện.
Ngoài ra, một số giá trị của NSO có thể phải chịu thuế thu nhập khấu trừ ngay khi chúng được thực hiện. Không có báo cáo là cần thiết cho các ISO cho đến khi lợi nhuận được thực hiện.
Đối với nhân viên, nhược điểm của ISO là rủi ro lớn hơn được tạo ra bởi thời gian chờ đợi trước khi các tùy chọn có thể được bán.
Ngoài ra, có một số rủi ro tạo ra lợi nhuận đủ lớn từ việc bán ISO để kích hoạt thuế tối thiểu thay thế liên bang. Điều đó thường chỉ áp dụng cho những người có thu nhập rất cao và các giải thưởng tùy chọn rất đáng kể.
