Mục lục
- Xác định ESPP
- Các kế hoạch đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn
- Ngày và điều khoản chính
- Quy trình tuyển sinh và cơ học
- Tăng tiềm năng
- Đủ điều kiện
- Điều trị thuế
- Các ưu điểm khác của ESPP
- Điểm mấu chốt
Xác định kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên - ESPP
ESPP cho phép người lao động mua cổ phiếu của cổ phiếu chủ nhân của họ một cách đơn giản và thuận tiện bằng cách sử dụng các khoản khấu trừ tiền lương sau thuế. Chúng có lẽ là hình thức đơn giản nhất của kế hoạch mua cổ phiếu được sử dụng ngày nay.
Ngoài tiền lương và tiền công, một phương pháp bồi thường phổ biến cho nhân viên trong môi trường công ty ngày nay liên quan đến việc mua cổ phiếu của công ty. Kế hoạch mua cổ phiếu nhân viên (ESPP) đưa ra một phương pháp rất đơn giản là cho phép nhân viên tham gia vào lợi nhuận chung của nhà tuyển dụng theo thời gian.
Kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên
Các kế hoạch đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn
Các ESPP có thể được chia thành hai loại: đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn. Các ESPP đủ điều kiện là loại kế hoạch phổ biến nhất và giống với anh em họ đủ điều kiện của họ trong lĩnh vực kế hoạch nghỉ hưu ở chỗ họ phải tuân thủ các tiêu chí đủ điều kiện theo quy định của IRS. Các kế hoạch đủ điều kiện phải được sự chấp thuận của một cuộc bỏ phiếu của các cổ đông trước khi chúng có thể được thực hiện và tất cả những người tham gia kế hoạch đều có quyền bình đẳng trong kế hoạch. Thời gian chào bán của họ không thể vượt quá 27 tháng và chiết khấu trên giá cổ phiếu không được vượt quá 15%.
Các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn đơn giản hơn nhiều và không tuân theo các quy tắc liên quan đến các kế hoạch đủ điều kiện, nhưng không có lợi thế về thuế của bất kỳ loại nào trong các kế hoạch này. Các phần còn lại của bài viết này, do đó, chỉ liên quan đến các kế hoạch đủ điều kiện.
Ngày và điều khoản chính
Nhân viên chọn tham gia vào công ty của họ ESPP chỉ có thể làm như vậy sau khi thời gian cung cấp bắt đầu. Thời gian này luôn bắt đầu vào ngày chào bán, tương ứng với ngày cấp cho các kế hoạch lựa chọn cổ phiếu. Các khoản khấu trừ tiền lương sau đó bắt đầu cho người tham gia cho đến ngày mua (ngày mà cổ phiếu công ty thực sự được mua). Thời gian cung cấp có thể là liên tiếp hoặc chồng chéo; những người trong danh mục sau thường sẽ có giá mua khác nhau vì ngày mua so le của họ.
Hầu hết các giai đoạn cung cấp có một số ngày mua hàng kết thúc vào một số giai đoạn mua hàng, chẳng hạn như gói có thời gian cung cấp ba năm bao gồm bốn thời gian mua hàng kết thúc sau bốn ngày mua. Do đó, nếu thời gian chào bán bắt đầu vào ngày 1 tháng 1, thì thời gian mua đầu tiên sẽ kéo dài trong sáu tháng và kết thúc vào ngày 1 tháng 7, và thời gian mua thứ hai sẽ kết thúc vào ngày 31 tháng 12, với mô hình này sẽ tiếp tục trong hai năm tiếp theo.
Quy trình tuyển sinh và cơ chế kế hoạch
Nhân viên phải nộp đơn để ghi danh vào kế hoạch vào ngày cung cấp có sẵn tiếp theo. Trong đơn đăng ký, họ sẽ nêu số tiền mà họ muốn đóng góp cho chương trình (thường được giới hạn ở khoảng 10% tiền lương mang về nhà của họ). Đóng góp cũng được IRS giới hạn ở mức 25.000 đô la mỗi năm theo lịch, bất kể mọi hạn chế do nhà tuyển dụng áp đặt. Sau mỗi kỳ thanh toán, các khoản trả chậm của nhân viên được đặt trong các tài khoản riêng biệt cho đến ngày mua. Cổ phiếu sau đó được một đại lý chuyển nhượng hoặc công ty môi giới giữ trong tài khoản riêng cho từng nhân viên cho đến khi họ bán cổ phần của họ và thu tiền thu được.
Tăng tiềm năng
Nhiều ESPP cho phép nhân viên của họ mua cổ phiếu của họ với mức chiết khấu 10 đến 15% so với giá trị thị trường của nó, do đó cung cấp cho họ mức tăng vốn tức thì khi bán. Hơn nữa, nhiều kế hoạch cũng có điều khoản "nhìn lại" cho phép kế hoạch sử dụng giá cổ phiếu của công ty đóng cửa vào ngày chào bán hoặc ngày mua, tùy theo mức nào thấp hơn. Điều này có thể có một tác động to lớn đến số tiền kiếm được mà người tham gia nhận ra. Người sử dụng lao động có thể thiết lập chính sách riêng của họ về việc cho phép nhân viên rút tiền từ kế hoạch giữa ngày mua hoặc thay đổi mức đóng góp của họ.
Đủ điều kiện
Các ESPP đủ tiêu chuẩn cấm bất kỳ người nào sở hữu hơn 5% cổ phần của công ty tham gia vào kế hoạch và kế hoạch được phép không cho phép một số loại nhân viên tham gia kế hoạch, như bất kỳ ai từng làm việc cho công ty ít hơn một năm. Tất cả các nhân viên khác phải được thực hiện đủ điều kiện cho kế hoạch.
Điều trị thuế
Các quy tắc chi phối việc đánh thuế tiền thu được từ các ESPP có thể khá phức tạp trong một số trường hợp và chỉ có một phiên bản đơn giản hóa của chúng được đề cập ở đây. Nói chung, việc xử lý thuế đối với việc bán cổ phiếu ESPP bị chi phối bởi bốn yếu tố:
- Khoảng thời gian cổ phiếu được giữ. Giá cổ phiếu thực sự được mua vào, bao thanh toán trong chiết khấu Giá đóng cửa của cổ phiếu vào ngày chào bán Giá đóng cửa của cổ phiếu vào ngày mua
Các ESPP sử dụng các giai đoạn nắm giữ gần giống với các kế hoạch lựa chọn cổ phiếu khác. Đối với các ESPP đủ điều kiện, cổ phiếu không được bán cho đến ít nhất một năm sau ngày mua và hai năm sau ngày chào bán sẽ được hưởng ưu đãi thuế. Bán cổ phiếu đáp ứng các tiêu chí này được gọi là bố trí đủ điều kiện, trong khi những tiêu chí không đáp ứng các tiêu chí này được dán nhãn là không đủ tiêu chuẩn.
Bố trí đủ điều kiện
Những người tham gia đáp ứng các yêu cầu nắm giữ để xử lý đủ điều kiện sẽ nhận ra hai loại thu nhập chịu thuế (hoặc thua lỗ), nhưng không có loại nào được báo cáo cho đến năm bán. Số tiền chiết khấu được phân bổ trong kế hoạch (chẳng hạn như 15%) được báo cáo là thu nhập bình thường. Phần còn lại được phân loại là tăng vốn dài hạn.
Không đủ tiêu chuẩn
Kiểu xử lý này tính phần lớn tiền bán hàng là thu nhập bình thường. Người bán phải tính chênh lệch giữa giá đóng cửa của cổ phiếu kể từ ngày mua và giá mua chiết khấu là thu nhập bình thường. Đây là một bản tóm tắt cực kỳ ngắn gọn về các quy tắc thuế liên quan đến các ESPP. Các cơ chế về cách thức hoạt động của các công việc này có thể khá kỹ thuật trong nhiều trường hợp và người tham gia không nên ngần ngại hỏi ý kiến chuyên gia thuế để được tư vấn về chủ đề này.
Các ưu điểm khác của ESPP
Giống như tất cả các loại kế hoạch sở hữu cổ phiếu nhân viên khác, ESPP có thể giúp thúc đẩy lực lượng lao động và cung cấp cho nhân viên một phương thức bồi thường bổ sung không hoàn toàn nằm ngoài túi tiền của công ty. Các ESPP cũng tương đối đơn giản để quản lý và duy trì và có thể khiến nhân viên có thói quen tiết kiệm tiền thường xuyên, đặc biệt vì tất cả các khoản đóng góp vào các chương trình này đều được miễn thuế An sinh xã hội và Medicare. Họ cũng cho phép nhân viên bán cổ phiếu trước khi nghỉ hưu, điều này có thể ngăn chặn danh mục đầu tư của họ trở nên nặng nề trong cổ phiếu công ty.
Điểm mấu chốt
Các nhà tuyển dụng đang tìm kiếm một cách tương đối đơn giản để khiến nhân viên của họ mua cổ phiếu của công ty nên xem xét kỹ về các ESPP. Các kế hoạch này cung cấp sự đơn giản và thanh khoản với chi phí hành chính tối thiểu. Để biết thêm thông tin về các kế hoạch này, hãy liên hệ với cố vấn tài chính hoặc thuế hoặc đại diện nhân sự của bạn.
