Các khoản thanh toán được thực hiện cho IRA Hưu trí nhân viên đơn giản (SEP) được khấu trừ thuế cho người sử dụng lao động, nhưng có giới hạn tối đa về số tiền có thể được đóng góp và khấu trừ hàng năm.
Một doanh nghiệp có thể đóng góp miễn thuế vào tài khoản hưu trí cá nhân cho mỗi nhân viên của mình. SEP chỉ được tài trợ bởi chủ lao động bằng cách sử dụng đô la được khấu trừ thuế. Kể từ năm 2019, các nhà tuyển dụng có thể đóng góp tới 25% tiền bồi thường của nhân viên miễn là các khoản đóng góp không vượt quá 56.000 đô la. Điều này tăng lên đến $ 57.000 vào năm 2020.
Chìa khóa chính
- Người sử dụng lao động có thể khấu trừ các khoản thanh toán cho IRA cho nhân viên đơn giản (SEP) cho một nhân viên nhưng chỉ ở một số giới hạn nhất định. Chủ doanh nghiệp bắt đầu SEP-IRA có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế lên tới $ 500 mỗi năm. được tổ chức tại SEP-IRA và có thể được rút bất cứ lúc nào, tuân theo các giới hạn chung áp đặt cho IRA truyền thống.
SEP-IRA là gì?
SEP-IRA là một loại IRA truyền thống có sẵn cho các cá nhân tự làm chủ, dịch giả tự do và chủ doanh nghiệp nhỏ. Nhân viên không thể đóng góp cho SEP mà công ty họ làm việc mở ra cho họ.
Đóng góp của chủ lao động cho mỗi nhân viên đủ điều kiện phải chỉ dựa trên khoản bồi thường 280.000 đô la đầu tiên cho năm 2019 và có cùng tỷ lệ phần trăm bồi thường cho mỗi nhân viên. Nhà tuyển dụng không phải đóng góp hàng năm. Tuy nhiên, khi đóng góp cho các kế hoạch này, chủ lao động phải đóng góp cho SEP-IRA của tất cả những người tham gia thực sự thực hiện các dịch vụ cá nhân trong năm mà các đóng góp được thực hiện. Đây là trường hợp ngay cả đối với những nhân viên chết hoặc chấm dứt việc làm trước khi đóng góp.
Ngoài ra, chủ doanh nghiệp bắt đầu SEP có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế lên tới $ 500 mỗi năm trong ba năm đầu tiên khi tài khoản SEP được mở.
Người sử dụng lao động có thể đóng góp tới 25% tổng lương hàng năm của một nhân viên và 20% tự làm chủ thu nhập tự điều chỉnh hàng năm của họ.
Điều kiện hợp lệ cho SEP của nhân viên là gì?
Kể từ năm 2019, nhà tuyển dụng có thể thiết lập SEP. Khi một kế hoạch như vậy tồn tại, tất cả nhân viên phải được đưa vào nếu chúng là:
- 21 tuổi trở lên Đã làm việc cho chủ lao động trong ít nhất ba trong năm năm trước. Đã được trả ít nhất 600 đô la thu nhập từ doanh nghiệp của bạn trong năm
Chủ nhân có thể đặt yêu cầu về độ tuổi thấp hơn hoặc thời gian ngắn hơn để đủ điều kiện so với liệt kê ở trên, nhưng ít nhất họ phải đáp ứng các tiêu chuẩn ở trên. IRS cung cấp ví dụ sau (ngày đã được sửa đổi):
"Chủ lao động X duy trì SEP một năm dương lịch. Các yêu cầu đủ điều kiện theo SEP là: một nhân viên phải thực hiện dịch vụ trong ít nhất ba trong số năm năm liền kề trước đó, đạt 21 tuổi và kiếm được số tiền bồi thường tối thiểu trong năm hiện tại. cho Chủ lao động X trong thời gian nghỉ hè năm 2016, 2017 và 2018, nhưng không bao giờ quá 34 ngày vào bất kỳ năm nào. Vào tháng 7 năm 2019, Bob bước sang tuổi 21. Vào tháng 8 năm 2019, Bob bắt đầu làm việc cho Chủ lao động X toàn thời gian, kiếm được 30.000 đô la vào năm 2019. Bob là một nhân viên đủ điều kiện vào năm 2019 vì anh ấy đã đáp ứng yêu cầu về độ tuổi tối thiểu, đã làm việc cho Chủ lao động X trong ba trong năm năm trước đó và đã đáp ứng yêu cầu bồi thường tối thiểu cho năm 2019."
Đối với các cá nhân không tự làm chủ, theo quy định của IRS, khoản bồi thường được sử dụng để xác định các khoản đóng góp SEP bao gồm:
- Tiền lương, tiền boa và các khoản bồi thường khác từ chủ lao động bị khấu trừ thuế thu nhập theo mục 3401 (a) Các khoản được mô tả trong Mã doanh thu nội bộ Mục 6051 (a) (8), bao gồm các khoản đóng góp tự chọn được thực hiện theo kế hoạch SIMPLE IRA được hoãn theo kế hoạch 457.
Bồi thường không bao gồm số tiền trả chậm theo kế hoạch quán cà phê Mục 125.
Thời hạn đóng góp và rút tiền
Hạn chót để thiết lập kế hoạch SEP-IRA và đóng góp là hạn chót nộp đơn cho tờ khai thuế của chủ nhân, bao gồm cả các phần mở rộng. Đóng góp bắt kịp không được phép trong SEP-IRA vì chúng được thực hiện bởi các cá nhân chứ không phải chủ nhân.
Đóng góp và thu nhập của SEP được giữ trong SEP-IRA và có thể được rút bất cứ lúc nào theo các giới hạn chung áp đặt cho IRA truyền thống. Một khoản rút tiền phải chịu thuế trong năm nhận được. Nếu người tham gia rút tiền trước 59 tuổi, thường áp dụng thuế 10%. Đóng góp và thu nhập của SEP có thể được chuyển qua miễn thuế cho các IRA và các chương trình hưu trí khác.
