Nợ ngắn hạn là gì?
Nợ ngắn hạn của một công ty bao gồm các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn thường đến hạn trong vòng một năm. Các khoản nợ hiện tại cũng có thể dựa trên chu kỳ hoạt động của công ty, đó là thời gian cần thiết để mua hàng tồn kho và chuyển đổi thành tiền mặt từ việc bán hàng. Nợ ngắn hạn được liệt kê trên bảng cân đối kế toán trong phần nợ phải trả và được trả từ doanh thu được tạo ra từ các hoạt động của một công ty.
Dưới đây, chúng tôi sẽ cung cấp một danh sách và ví dụ về một số khoản nợ hiện tại phổ biến nhất được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán của công ty.
Chìa khóa chính
- Nợ phải trả hiện tại của công ty bao gồm các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn thường đến hạn trong vòng một năm. Nợ phải trả hiện tại được liệt kê trên bảng cân đối kế toán và được thanh toán từ doanh thu được tạo ra từ hoạt động của một công ty. Ví dụ về các khoản nợ hiện tại bao gồm các khoản phải trả, nợ ngắn hạn, chi phí tích lũy và cổ tức phải trả.
Công nợ hiện tại hoạt động như thế nào
Các khoản nợ hiện tại của mỗi công ty có thể thay đổi phần nào dựa trên lĩnh vực hoặc ngành. Các khoản nợ hiện tại được sử dụng bởi các nhà phân tích, kế toán và nhà đầu tư để đánh giá mức độ tốt của một công ty có thể đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của mình.
Nói tóm lại, một công ty cần tạo ra đủ doanh thu và tiền mặt trong ngắn hạn để trang trải các khoản nợ hiện tại. Do đó, nhiều tỷ số tài chính sử dụng các khoản nợ hiện tại trong tính toán của họ để xác định mức độ hoặc thời gian một công ty trả tiền cho họ. Dưới đây là danh sách các khoản nợ hiện tại thường thấy.
Tài khoản phải trả
Tài khoản phải trả (AP) là nghĩa vụ nợ ngắn hạn của công ty đối với chủ nợ và nhà cung cấp. Nó xuất hiện trên bảng cân đối kế toán theo các khoản nợ hiện tại. Các khoản phải trả tài khoản thể hiện tổng số tiền do nhà cung cấp hoặc nhà cung cấp cho các hóa đơn chưa được thanh toán.
Thông thường, các nhà cung cấp cung cấp các điều khoản 15, 30 hoặc 45 ngày để khách hàng thanh toán, nghĩa là người mua nhận được vật tư nhưng có thể thanh toán cho họ vào một ngày sau đó. Các hóa đơn này được ghi lại trong các tài khoản phải trả và hoạt động như một khoản vay ngắn hạn từ một nhà cung cấp. Bằng cách cho phép một công ty có thời gian thanh toán hóa đơn, công ty có thể tạo doanh thu từ việc bán vật tư và quản lý nhu cầu tiền mặt của mình hiệu quả hơn.
Lý tưởng nhất là các nhà cung cấp muốn có các điều khoản ngắn hơn để họ được thanh toán sớm hơn thay vì sau đó giúp đỡ các nhu cầu tiền mặt của họ. Các nhà cung cấp sẽ đi xa để cung cấp cho các công ty giảm giá để thanh toán đúng hạn hoặc sớm. Ví dụ: nhà cung cấp có thể đưa ra các điều khoản 3%, 30, ròng 31, có nghĩa là một công ty được giảm giá 3% khi thanh toán 30 ngày hoặc trước đó và nợ toàn bộ số tiền 31 ngày trở lên.
Ngược lại, các công ty có thể sử dụng các khoản phải trả như một cách để tăng tiền mặt của họ. Các công ty có thể cố gắng kéo dài thời hạn hoặc thời gian cần thiết để trả hết các khoản phải trả cho nhà cung cấp của họ như một cách để tăng dòng tiền của họ trong ngắn hạn.
Chi phí phải trả
Chi phí tích lũy là chi phí của các chi phí được ghi nhận trong kế toán nhưng chưa được thanh toán. Chi phí tích lũy sử dụng phương pháp kế toán dồn tích, nghĩa là chi phí được ghi nhận khi chúng phát sinh, không phải khi chúng được thanh toán.
Chi phí tích lũy được liệt kê trong phần nợ phải trả hiện tại của bảng cân đối kế toán vì chúng thể hiện nghĩa vụ tài chính ngắn hạn. Các công ty thường sẽ sử dụng tài sản ngắn hạn hoặc tài sản hiện tại của họ như tiền mặt để trả cho họ.
Ví dụ về chi phí tích lũy bao gồm:
- Mua hàng cung cấp từ một nhà cung cấp nhưng chưa nhận được hóa đơn để thanh toán các khoản thanh toán lãi cho các khoản nợ đến hạn trong thời hạn gần Bảo hành cho một dịch vụ hoặc sản phẩm nhưng chưa được thanh toán đầy đủ Thuế bất động sản và tài sản đã tích lũy cho giai đoạn Liên bang, thuế nhà nước và thuế địa phương Tiền lương nhân viên, tiền thưởng và hoa hồng được tính toán trong một khoảng thời gian có thể được trả vào một ngày sau đó, chẳng hạn như giai đoạn sau
Các loại thuế phải nộp
Có nhiều loại thuế khác nhau mà các công ty nợ và được ghi nhận là các khoản nợ ngắn hạn. Một số loại thuế phổ biến nhất còn nợ là:
- Thuế thu nhập còn nợ chính phủ chưa được thanh toán Thuế thu nhập được giữ từ một nhân viên nhưng chưa được thanh toán Các khoản thuế thu được từ khách hàng của họ và được trả cho chính phủ, được ghi là thuế doanh thu phải nộp
Nợ ngắn hạn
Nợ ngắn hạn thường là số tiền nợ phải trả trong năm tới. Số nợ ngắn hạn so với nợ dài hạn rất quan trọng khi phân tích sức khỏe tài chính của công ty. Ví dụ: giả sử hai công ty trong cùng một ngành có thể có cùng tổng số nợ.
Tuy nhiên, nếu nợ của một công ty chủ yếu là nợ ngắn hạn, họ có thể gặp phải các vấn đề về dòng tiền nếu không tạo ra đủ doanh thu để đáp ứng các nghĩa vụ của mình. Ngoài ra, nếu tiền mặt dự kiến sẽ được thắt chặt trong năm tới, công ty có thể bỏ lỡ khoản thanh toán cổ tức hoặc ít nhất là không tăng cổ tức của họ. Cổ tức là các khoản thanh toán bằng tiền mặt từ các công ty cho các cổ đông của họ như một phần thưởng cho việc đầu tư vào cổ phiếu của họ.
Giấy thương mại cũng là một công cụ nợ ngắn hạn do một công ty phát hành. Khoản nợ này không được đảm bảo và thường được sử dụng để tài trợ cho các khoản nợ ngắn hạn hoặc hiện tại như các khoản phải trả tài khoản hoặc để mua hàng tồn kho.
Các khoản nợ ngắn hạn có thể bao gồm các khoản vay ngân hàng ngắn hạn được sử dụng để tăng vốn của công ty. Hạn mức tín dụng thấu chi cho tài khoản ngân hàng và các khoản tạm ứng ngắn hạn khác từ tổ chức tài chính có thể được ghi nhận dưới dạng chi tiết đơn hàng riêng biệt, nhưng là các khoản nợ ngắn hạn. Phần nợ dài hạn hiện tại trong năm tới cũng được liệt kê là một khoản nợ hiện tại.
Nợ lương
Các công ty có thể chịu trách nhiệm về các khoản nợ lương phải trả trong năm. Những khoản nợ này có thể bao gồm các khoản thanh toán Medicare được giữ lại cho nhân viên. Lợi ích của người sử dụng lao động như đóng góp kế hoạch hưu trí hoặc bảo hiểm y tế cũng có thể tạo thành các khoản nợ hiện tại.
Cổ tức phải trả hoặc cổ tức được khai báo
Cổ tức được tuyên bố bởi hội đồng quản trị của một công ty chưa được chi trả cho các cổ đông được ghi nhận là các khoản nợ hiện tại.
Lợi nhuận chưa thu được
Doanh thu chưa thu được là tiền nhận hoặc trả cho công ty cho một sản phẩm hoặc dịch vụ chưa được giao hoặc cung cấp. Doanh thu chưa thu được liệt kê là một khoản nợ hiện tại vì đây là một loại nợ của khách hàng. Khi dịch vụ hoặc sản phẩm đã được cung cấp, doanh thu chưa thu được ghi nhận là doanh thu trên báo cáo thu nhập.
Ví dụ về nợ ngắn hạn
Dưới đây là báo cáo thu nhập của Apple Inc. (AAPL) cho quý kết thúc vào ngày 29 tháng 6 năm 2019. Nổi bật là các khoản nợ hiện tại của công ty (được tô màu đỏ).
- Nợ phải trả hiện tại lên tới 89 tỷ đô la trong giai đoạn này. Các khoản phải trả là 29 tỷ đô la và là khoản nợ ngắn hạn của Apple đối với các nhà cung cấp của nó. Giấy tờ thương mại là 9, 9 tỷ đô la cho giai đoạn này. Nợ phải trả là khoản nợ dài hạn. trong năm tới là 13, 5 tỷ đô la. Tổng tài sản hiện tại đạt 134 tỷ đô la trong quý (được tô màu xanh lá cây). Con số 134 tỷ đô la so với 89 tỷ đô la nợ hiện tại cho thấy Apple có nhiều tài sản ngắn hạn để trả các khoản nợ hiện tại.
Bảng cân đối kế toán của Apple tháng 6 năm 2019. Investopedia
