Phân phối bắt buộc là gì?
Phân phối bắt buộc đề cập đến số tiền tối thiểu mà một cá nhân phải rút từ một số loại tài khoản hưu trí được ưu đãi thuế mỗi năm để tránh bị phạt thuế. Phân phối bắt buộc có hiệu lực trong năm một cá nhân tròn 72 tuổi. Tên chính thức của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ cho các phân phối bắt buộc là các phân phối tối thiểu hoặc RMD bắt buộc.
Các RMD trước đây là 70-1 / 2, nhưng điều đó đã thay đổi thành 72 với việc thông qua Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng (AN TOÀN).
Chìa khóa chính
- Phân phối bắt buộc xảy ra khi một cá nhân đến tuổi cần phân phối. Các phân phối bắt buộc cho từng tài khoản và loại tài khoản được tính khác nhau. Rút tiền quá mức không làm giảm phân phối tối thiểu bắt buộc trong những năm tới.
Cách thức phân phối bắt buộc làm việc
Phân phối bắt buộc áp dụng cho các tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEP, SIMPLE IRAs và Roth 401 (k) s. Chúng không áp dụng cho Roth IRAs trong suốt cuộc đời của chủ sở hữu.
Sau khi đạt được kích hoạt độ tuổi, người đó phải thực hiện phân phối bắt buộc trước ngày 31 tháng 12 mỗi năm. Mặt khác, IRS áp dụng hình phạt cứng: thuế 50% đối với số tiền lẽ ra phải được rút. Vượt quá phân phối bắt buộc được cho phép.
Đáng chú ý, trong năm đầu tiên của các bản phân phối bắt buộc, một số người về hưu cuối cùng đã mất hai năm để phân phối. Điều này là do IRS cho phép người về hưu trì hoãn phân phối đầu tiên cho đến ngày 1 tháng 4 năm sau. Điều này cho phép lợi nhuận đầu tư được ưu đãi thuế xây dựng trong một khoảng thời gian dài hơn.
Phân phối bắt buộc được đánh thuế ở mức thuế suất biên hiện tại của một cá nhân.
Cân nhắc đặc biệt
Các quy tắc cho phân phối bắt buộc thay đổi nếu tài khoản hưu trí trong câu hỏi được kế thừa. Cũng có một sự khác biệt dựa trên mối quan hệ của người thụ hưởng với chủ tài khoản ban đầu.
Đối với người không phải là vợ / chồng, con trưởng thành, ủy thác hoặc tổ chức kế thừa tài khoản, toàn bộ tài khoản phải được rút trong vòng 10 năm. Đó là do Đạo luật AN TOÀN. Trước đây, loại người thụ hưởng này có thể đã lấy các RMD trong suốt cuộc đời của họ.
Nếu người thụ hưởng là vợ / chồng, con dưới 18 tuổi hoặc người khuyết tật, họ không phải rút số dư tài khoản trong vòng mười năm. Họ có tùy chọn thực hiện các phân phối bắt buộc trong toàn bộ cuộc đời của mình, miễn là họ bắt đầu trong vòng một năm sau khi chủ sở hữu chết.
Số tiền phân phối bắt buộc dựa trên số dư tài khoản và tuổi thọ của chủ tài khoản, như được xác định bởi các bảng IRS. Người quản lý IRA và quản trị viên chương trình thường tính toán RMD cho chủ tài khoản, mặc dù về mặt kỹ thuật, trách nhiệm của chủ tài khoản là xác định số tiền phân phối tối thiểu chính xác.
Những công nhân không sở hữu hơn 5% công ty mà họ làm việc có quyền từ IRS để hoãn phân phối bắt buộc từ các tài khoản hưu trí liên quan đến công việc đó cho đến ngày 1 tháng 4 sau khi họ nghỉ hưu.
Cách tính phân phối bắt buộc
Số lượng phân phối bắt buộc được tính riêng cho từng tài khoản. Ví dụ, đối với IRA, lấy số dư tài khoản kể từ ngày 31 tháng 12 trước đó, sau đó chia số này cho một yếu tố được gọi là tuổi thọ. IRS bao gồm các yếu tố này trong Ấn phẩm 590-B, Phân phối từ các Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRA) .
Có ba bảng khác nhau trong ấn phẩm, dựa trên các tình huống cuộc sống khác nhau. Chọn Bảng chung và người sống sót cuối cùng nếu người phối ngẫu là người thụ hưởng tài khoản duy nhất và người thụ hưởng này trẻ hơn 10 tuổi so với người bạn đời khác. Chọn Bảng thống nhất vòng đời nếu bạn có người phối ngẫu, nhưng bảng không phù hợp với định nghĩa được đưa ra trong Bảng chung và người sống sót cuối cùng. Cuối cùng, chọn Bảng Tuổi thọ Đơn nếu bạn là người thụ hưởng tài khoản hoặc IRA được thừa kế.
