Net Charge-Off là gì?
Khoản giảm giá ròng (NCO) là số tiền đô la biểu thị sự khác biệt giữa tổng số lần giảm phí và bất kỳ khoản thu hồi nợ nào sau đó. Các khoản phí ròng đề cập đến khoản nợ của một công ty không có khả năng được thu hồi bởi công ty đó. "Nợ xấu" này thường được xóa sổ và được phân loại là tổng phí. Nếu, vào một ngày sau đó, một số tiền được thu hồi từ khoản nợ, số tiền được trừ vào tổng số lần tính phí để tính giá trị giảm giá ròng.
Hiểu về tính phí giảm giá ròng (NCO)
Rất khó có khả năng một người cho vay sẽ trải nghiệm thu 100% cho tất cả các khoản nợ tồn đọng của nó. Như một vấn đề thông thường, một chủ nợ sẽ thiết lập một khoản dự phòng tổn thất cho vay, ước tính số tiền mà họ nghĩ (dựa trên dữ liệu lịch sử) sẽ không được hoàn trả, và sau đó tính ra số tiền mà nó xác định sẽ không quay trở lại. Thông thường, đó là trường hợp các khoản dự phòng tổn thất nằm trong sân bóng của các khoản giảm tổng thực tế, nhưng sự phục hồi cuối cùng có thể xảy ra, khi mà lưới chống lại các khoản giảm giá gộp tạo ra một con số giảm phí ròng. Người cho vay sẽ giảm khoản dự phòng tổn thất cho vay bằng cách tính lãi ròng trong một kỳ kế toán và sau đó nạp lại khoản dự phòng. Dự phòng rủi ro cho vay xuất hiện trên báo cáo thu nhập dưới dạng chi phí và do đó sẽ làm giảm lợi nhuận hoạt động.
Ngân hàng Dự trữ Liên bang theo dõi tỷ lệ bù trừ ròng tổng hợp cho các ngân hàng ở Mỹ Tỷ lệ này được xác định là các khoản bù trừ ròng chia cho tổng số khoản vay trung bình trong một khoảng thời gian. Ngoài ra còn có sự phân chia giữa các loại bất động sản (dân cư, thương mại, đất nông nghiệp), người tiêu dùng, cho thuê, thương mại và công nghiệp (C & I) và cho vay nông nghiệp. Tỷ lệ giảm giá ròng trong quý 3 năm 2017 là 0, 44%. Trong quý IV năm 2009, tỷ lệ này đạt đỉnh 3, 14%, cho thấy nền kinh tế đã được chữa lành bao nhiêu kể từ cuộc khủng hoảng tài chính. Số tiền giảm giá ròng là khoảng 10 tỷ đô la mỗi năm trước khi cuộc khủng hoảng xảy ra. NCO đã tăng vọt lên 55 tỷ đô la trong năm 2009. Từ một góc độ khác, dữ liệu của Fed cho thấy các khoản bù trừ ròng cho các khoản dự phòng tổn thất cho vay là khoảng 100% (1 đô la NCO cho khoản dự phòng 1 đô la); ở đỉnh điểm của cuộc khủng hoảng, tỷ lệ phần trăm tăng gấp đôi ($ 2 NCO cho khoản dự phòng $ 1).
Ví dụ về công ty giảm giá ròng
Capital One Financial Corp báo cáo rằng tổng các khoản giảm trừ ròng trong năm 2017 khi tỷ lệ dư nợ cho vay trung bình là 2, 67%, so với 2, 17% trong năm 2016, hoặc tăng 50 điểm cơ bản. Theo quy định kế toán, ngân hàng áp dụng số tiền trừ phí ròng cho khoản dự phòng rủi ro cho vay. Số tiền NCO làm sáng tỏ thông tin quan trọng cho các nhà đầu tư về tiêu chuẩn tín dụng của người cho vay và cũng có thể cung cấp tín hiệu về điều kiện kinh tế chung.
