Bảo mật không được bảo hiểm là gì?
Bảo mật không được bảo hiểm là một chỉ định của SEC, theo đó cơ sở chi phí của chứng khoán nhỏ và phạm vi giới hạn có thể không được báo cáo cho IRS. Cơ sở chi phí được điều chỉnh của chứng khoán không được bảo hiểm chỉ được báo cáo cho người nộp thuế chứ không phải IRS.
Bảo mật được bảo hiểm là gì?
Năm 2008, Quốc hội đã thông qua luật yêu cầu các nhà môi giới báo cáo cơ sở chi phí điều chỉnh cho chứng khoán và quỹ tương hỗ cho cả nhà đầu tư và Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS), năm thuế có hiệu lực năm 2011. Kể từ năm 2011, cơ sở chi phí của một số chứng khoán có đã được báo cáo thông qua Mẫu 1099-B cho biết việc mất vốn hay lãi từ việc bán chứng khoán là ngắn hạn hay dài hạn. Bất kỳ giao dịch nào xảy ra vào hoặc sau năm có hiệu lực này đều được bảo mật và được báo cáo trên Mẫu 1099-B. Bảo mật được bảo hiểm được định nghĩa là:
- Bất kỳ cổ phiếu nào trong một công ty, bao gồm Biên lai lưu ký Hoa Kỳ (ADR), được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2011 Các quỹ đầu tư được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2012Stocks hoặc ADR có được thông qua kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) vào ngày 1 tháng 1 năm 2012 trái phiếu, công cụ phái sinh và các tùy chọn được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2014. Thêm trái phiếu, công cụ phái sinh và các tùy chọn được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2016
Hiểu bảo mật không được bảo hiểm
Chứng khoán không được bảo hiểm đề cập đến bất kỳ khoản đầu tư nào được mua trước ngày có hiệu lực được liệt kê ở trên. Cơ sở chi phí chi tiết sau khi bán bảo mật không được bảo hiểm không bắt buộc phải được báo cáo cho IRS bởi nhà môi giới. Tuy nhiên, tổng số tiền thu được hoặc giá trị mua lại từ việc bán hàng vẫn có thể được báo cáo cho IRS. Mặc dù một nhà môi giới vẫn sẽ báo cáo cơ sở chi phí cho nhà đầu tư hoặc người nộp thuế, nhà đầu tư phải báo cáo thông tin này cho IRS thông qua Lịch trình D trên Mẫu 1040 cho các cổ phiếu được bán, cho dù được bảo hiểm hay không được bảo hiểm. Ngay cả khi người nộp thuế không nhận được báo cáo cơ sở chi phí, anh ta vẫn phải báo cáo cơ sở chi phí đã điều chỉnh của mình cho IRS.
IRS coi chứng khoán là không được bảo hiểm nếu chúng được mua thông qua một hành động của công ty và nếu cơ sở chi phí của chúng có nguồn gốc từ các chứng khoán không được bảo hiểm khác.
Các hành động của công ty, chẳng hạn như chia tách cổ phiếu, cổ tức bằng cổ phiếu và mua lại, thường dẫn đến cổ phiếu bổ sung cho nhà đầu tư. Các cổ phiếu bổ sung sẽ được phân loại là không được bảo hiểm nếu chúng được nhận thông qua các cổ phiếu không được bảo hiểm. Ví dụ, một cá nhân đã mua 100 cổ phiếu trong một công ty vào năm 2010, chia ba lần một trong năm 2013 sẽ nhận thêm 200 cổ phiếu. Mặc dù 200 cổ phiếu đã được mua sau năm 2011, chúng được coi là không được bảo hiểm vì chúng được tách ra khỏi cổ phiếu mua lại trước năm 2011.
Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) cho phép nhà đầu tư tái đầu tư cổ tức của mình cho cổ phiếu phát hành thêm trong cùng một công ty. Bảo đảm đầu tư được mua vào năm 2011 nhưng được chuyển nhượng trong cùng năm cho DRIP sử dụng phương pháp tính chi phí trung bình cơ sở chi phí cho một tài sản là một bảo đảm không được bảo hiểm. Nhưng nếu việc chuyển tiền xảy ra sau năm 2011, nó sẽ vẫn được bảo đảm.
Cổ phiếu cũng được coi là không được bảo hiểm nếu được bán bởi các trung gian nước ngoài và người nước ngoài, nghĩa là, các cá nhân không có mặt ở nước này trong ít nhất 183 ngày của năm dương lịch. Liên quan đến các thực thể này, các nhà môi giới được miễn phát hành Mẫu 1099-B để báo cáo cơ sở chi phí từ việc bán cổ phiếu.
Doanh số đầu tư được chia thành các chứng khoán được bảo hiểm và không được bảo hiểm bằng Mẫu 8949. Giao dịch trên các chứng khoán không được bảo hiểm không được báo cáo trên Mẫu 1099-B được báo cáo trên Mẫu 8949 trong đó Mã C được sử dụng để nắm giữ ngắn hạn và Mã F trong thời gian dài nắm giữ kỳ hạn.
Chìa khóa chính
- Bảo đảm không được bảo hiểm là một chỉ định của SEC, theo đó cơ sở chi phí của chứng khoán nhỏ và phạm vi hạn chế có thể không được báo cáo cho chứng khoán đầu tư IRSAn được mua trong năm 2011 nhưng được chuyển trong cùng năm sang DRIP sử dụng phương pháp chi phí trung bình tính toán cơ sở chi phí là một bảo mật không được bảo hiểm. Cổ phiếu được coi là không được bảo hiểm nếu được bán bởi các trung gian nước ngoài và người nước ngoài, tức là các cá nhân vắng mặt ở nước này trong ít nhất 183 ngày của năm dương lịch. Doanh số đầu tư cũng được chia thành các chứng khoán được bảo hiểm và không được bảo hiểm bằng Mẫu 8949.
