Tài sản không phù hợp là gì
Tài sản không phù hợp (NPA) là một nghĩa vụ nợ mà người đi vay chưa thực hiện bất kỳ khoản trả lãi và gốc nào đã được thỏa thuận trước đó cho người cho vay được chỉ định trong một thời gian dài. Do đó, tài sản không phù hợp là không mang lại bất kỳ thu nhập nào cho người cho vay dưới hình thức thanh toán lãi.
Tài sản không phù hợp
BREAKING XUỐNG Tài sản không phù hợp
Ví dụ, một thế chấp theo mặc định sẽ được coi là không phù hợp. Sau một thời gian không thanh toán kéo dài, người cho vay sẽ buộc người vay phải thanh lý bất kỳ tài sản nào được cầm cố như một phần của thỏa thuận nợ. Nếu không có tài sản nào được cầm cố, người cho vay có thể xóa tài sản đó thành một khoản nợ xấu và sau đó bán nó với giá chiết khấu cho một công ty thu nợ.
Các ngân hàng thường phân loại các khoản cho vay là không phù hợp sau 90 ngày không trả lãi hoặc gốc, có thể xảy ra trong thời hạn của khoản vay hoặc không trả được nợ gốc khi đáo hạn. Ví dụ: nếu một công ty có khoản vay 10 triệu đô la với khoản thanh toán chỉ có lãi 50.000 đô la mỗi tháng không thanh toán trong ba tháng liên tiếp, người cho vay có thể được yêu cầu phân loại khoản vay là không phù hợp để đáp ứng các yêu cầu quy định. Một khoản vay cũng có thể được phân loại là không phù hợp nếu một công ty thực hiện tất cả các khoản thanh toán lãi nhưng không thể trả nợ gốc khi đáo hạn.
Tác dụng của NPA
Mang tài sản không hoạt động, còn được gọi là các khoản vay không phù hợp, trên bảng cân đối kế toán đặt ba gánh nặng khác nhau lên người cho vay. Việc không trả lãi hoặc gốc làm giảm dòng tiền cho người cho vay, điều này có thể làm gián đoạn ngân sách và giảm thu nhập. Các khoản dự phòng tổn thất cho vay, được dành riêng để bù đắp các khoản lỗ tiềm năng, giảm vốn có sẵn để cung cấp các khoản vay tiếp theo. Khi các khoản lỗ thực tế từ các khoản vay mặc định được xác định, chúng sẽ được xóa khỏi thu nhập.
Phục hồi tổn thất
Người cho vay thường có bốn lựa chọn để thu lại một số hoặc tất cả các khoản lỗ do tài sản không hoạt động.
Khi các công ty đang vật lộn để trả nợ, người cho vay có thể thực hiện các bước chủ động để cơ cấu lại các khoản vay để duy trì dòng tiền và tránh phân loại các khoản vay là không phù hợp. Khi các khoản vay mặc định được thế chấp bằng tài sản của người vay, người cho vay có thể chiếm hữu tài sản thế chấp và bán nó để bù đắp tổn thất trong phạm vi giá trị thị trường của nó.
Người cho vay cũng có thể chuyển đổi các khoản nợ xấu thành vốn chủ sở hữu, có thể đánh giá cao đến mức thu hồi đầy đủ tiền gốc bị mất trong khoản vay mặc định. Khi trái phiếu được chuyển đổi thành cổ phiếu vốn chủ sở hữu mới, giá trị của cổ phiếu ban đầu thường bị xóa sổ. Như một phương sách cuối cùng, các ngân hàng có thể bán các khoản nợ xấu với mức chiết khấu cao cho các công ty chuyên thu nợ. Người cho vay thường bán các khoản vay mặc định không được bảo đảm bằng tài sản thế chấp hoặc khi các phương thức phục hồi tổn thất khác không hiệu quả về chi phí.
