Một mất mát thông thường là gì?
Một khoản lỗ thông thường là khoản lỗ mà người nộp thuế nhận ra khi chi phí vượt quá doanh thu trong hoạt động kinh doanh thông thường. Thiệt hại thông thường là những tổn thất phát sinh bởi người nộp thuế không phải là tổn thất vốn. Một khoản lỗ thông thường được khấu trừ hoàn toàn để bù đắp thu nhập do đó giảm thuế nợ của người nộp thuế.
Hiểu về tổn thất thông thường
Tổn thất thông thường có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm thương vong và trộm cắp. Khi các khoản lỗ thông thường nhiều hơn thu nhập gộp của người nộp thuế trong một năm tính thuế, họ sẽ được khấu trừ. Vốn và thông thường là hai mức thuế áp dụng cho các giao dịch và giao dịch bán tài sản cụ thể. Thuế suất được gắn với thuế suất biên của người nộp thuế. Tỷ lệ vốn dài hạn ròng thấp hơn đáng kể so với tỷ lệ thông thường. Do đó, sự khôn ngoan thông thường rằng người nộp thuế thích lãi suất vốn trên lãi và lãi suất thông thường khi thua lỗ.
Trong năm 2017, tỷ lệ tốt nghiệp trên bảy khung thuế từ 10% đến 39, 6% đối với tỷ lệ thông thường và từ 0% đến 20% lãi suất vốn dài hạn ròng. Ngoài ra, người nộp thuế trong khung thuế cao nhất phải nộp Thuế thu nhập đầu tư ròng 3, 8% (NIIT). Hầu hết, các mức thuế tương tự được áp dụng vào năm 2018. Các ngoại lệ là tỷ lệ thông thường hiện dao động từ 10% đến 37% và ngưỡng thu nhập của tỷ lệ vốn dài hạn đã thay đổi một chút. Ví dụ, đối với người nộp thuế trong khung thuế cao nhất, tỷ lệ thông thường là 43, 4% trong năm 2017, nhưng là 40, 8% trong năm 2018, với tỷ lệ vốn là 23, 8% trong năm 2017 và 2018.
Chìa khóa chính
- Một khoản lỗ thông thường được người nộp thuế nhận ra khi chi phí vượt quá doanh thu trong hoạt động kinh doanh thông thường. Tổn thất thông thường tách biệt với tổn thất vốn. Một khoản lỗ thông thường được khấu trừ hoàn toàn để bù đắp thu nhập do đó giảm thuế nợ của người nộp thuế.
Lỗ thông thường so với lỗ vốn
Một mất mát thông thường là một thùng rác ẩn dụ cho bất kỳ tổn thất nào không được phân loại là mất vốn. Việc thực hiện mất vốn xảy ra khi bạn bán một tài sản vốn như đầu tư trên thị trường chứng khoán hoặc tài sản bạn sở hữu để sử dụng cá nhân. Việc ghi nhận một khoản lỗ thông thường là khi bạn bán tài sản như hàng tồn kho, vật tư, tài khoản phải thu từ kinh doanh, bất động sản được sử dụng làm tài sản cho thuê và tài sản trí tuệ như âm nhạc, văn học, mã hóa phần mềm hoặc sáng tác nghệ thuật. Đó là tổn thất nhận ra bởi một chủ doanh nghiệp điều hành một doanh nghiệp không tạo ra lợi nhuận vì chi phí vượt quá doanh thu. Khoản lỗ được ghi nhận từ tài sản được tạo ra hoặc có sẵn do những nỗ lực cá nhân của người nộp thuế trong quá trình thực hiện giao dịch hoặc kinh doanh là một mất mát thông thường.
Ví dụ, bạn chi 110 đô la để viết một bản nhạc mà bạn bán với giá 100 đô la. Bạn có một khoản lỗ thông thường $ 10.
Mất mát thông thường có thể xuất phát từ các nguyên nhân khác là tốt. Thương vong, trộm cắp và bán hàng bên liên quan nhận ra tổn thất thông thường. Do đó, việc bán tài sản Mục 1231 như hàng thật hoặc khấu hao được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh được tổ chức trong hơn một năm.
Thiệt hại thông thường cho người nộp thuế
Người nộp thuế như mất khoản khấu trừ của họ là bình thường. Nói chung, tổn thất thông thường mang lại sự tiết kiệm thuế lớn hơn so với mất vốn dài hạn. Một khoản lỗ thông thường hầu như được khấu trừ hoàn toàn trong năm mất, trong khi đó, mất vốn thì không. Một khoản lỗ thông thường sẽ bù đắp thu nhập bình thường và lãi vốn trên cơ sở một-một. Mất vốn bị giới hạn nghiêm ngặt trong việc bù đắp một khoản lãi vốn và lên tới $ 3.000 thu nhập thông thường. Khoản lỗ vốn còn lại phải được chuyển sang năm khác.
Giả sử trong năm tính thuế, bạn kiếm được 100.000 đô la và có 80.000 đô la chi phí. Bạn đã mua cổ phiếu và trái phiếu và sáu tháng sau đó đã bán cổ phiếu với giá hơn 2.000 đô la và trái phiếu với giá thấp hơn 1.000 đô la so với số tiền bạn đã trả. Sau đó, thị trường chứng khoán đã chững lại khi bạn bán cổ phiếu và trái phiếu bạn đã mua hơn một năm trước để bạn bán cổ phiếu với giá thấp hơn 14.000 đô la và trái phiếu với giá hơn 3.000 đô la bạn đã trả. Hãy tính lãi và lỗ của bạn để tính lãi hoặc lỗ tổng thể của bạn và cho dù đó là bình thường hay vốn.
- Net lãi và lỗ vốn ngắn hạn của bạn. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 lãi ròng ngắn hạn. Net lãi và lỗ vốn dài hạn của bạn. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 mất vốn dài hạn ròng. Net của bạn lãi và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 mất vốn dài hạn ròng. Thu nhập bình thường và mất mát của bạn. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 lợi nhuận thông thường. Lợi nhuận và lỗ ròng thông thường và vốn ròng của bạn. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 lợi nhuận thông thường. Chuyển tiếp khoản lỗ vốn 7.000 đô la còn lại trong ba năm tới.
