Thuế tỷ lệ là một hệ thống thuế thu nhập trong đó tỷ lệ thuế tương tự được đánh vào tất cả người nộp thuế, bất kể thu nhập của họ. Thuế tỷ lệ áp dụng cùng một mức thuế đối với người nộp thuế thu nhập thấp, trung bình và cao.
Ngược lại, hệ thống thuế lũy tiến điều chỉnh thuế suất theo thu nhập. Một hệ thống thuế suất biên, chẳng hạn như thuế phẳng, có một tỷ lệ không đổi cho cả doanh nghiệp và người nộp thuế cá nhân.
Phá vỡ thuế theo tỷ lệ
Trong một số trường hợp, thuế bán hàng cũng có thể được coi là một loại thuế tỷ lệ vì tất cả người tiêu dùng, bất kể thu nhập, đều phải trả cùng một mức thuế cố định. Thuế suất thuế bán hàng áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ, và thu nhập của người mua không phải là một phần của phương trình. Các ví dụ khác bao gồm thuế bầu cử và phần giới hạn của các khoản khấu trừ tiền lương theo Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA).
Trong một hệ thống thuế tỷ lệ, tất cả người nộp thuế được yêu cầu phải trả cùng một tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ trong thuế. Ví dụ: nếu tỷ lệ được đặt ở mức 20%, người nộp thuế kiếm được 10.000 đô la trả 2.000 đô la và người nộp thuế kiếm được 50.000 đô la trả 10.000 đô la. Tương tự, một người kiếm được 1 triệu đô la sẽ trả 200.000 đô la.
Ưu và nhược điểm của thuế theo tỷ lệ
Thuế theo tỷ lệ là một loại thuế thoái lui vì thuế suất không tăng khi mức thu nhập chịu thuế tăng, đặt gánh nặng tài chính cao hơn cho các cá nhân có thu nhập thấp. Một loại thuế được cho là thoái lui nếu nó có một hiệp hội nghịch đảo trong đó thuế trung bình mang ít tác động hơn đến các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thu nhập cao hơn.
Những người phản đối thuế theo tỷ lệ đã tuyên bố rằng những người có thu nhập cao hơn nên trả phần trăm cao hơn so với những người nộp thuế nghèo hơn. Họ thấy hệ thống như đặt một gánh nặng đáng kể hơn cho những người có thu nhập trung bình để thực hiện một phần lớn chi tiêu của chính phủ. Mặc dù tỷ lệ phần trăm của thuế là như nhau, có thể được coi là công bằng, nhưng hiệu ứng sau thuế đối với người có thu nhập thấp lại nặng nề hơn so với người có thu nhập cao.
Để hiểu một hệ thống thuế tỷ lệ, điều quan trọng là cũng phải xem cách nó xác định thu nhập. Nếu một hệ thống có các khoản khấu trừ hào phóng, thì những người có thu nhập thấp có thể được miễn thuế, do đó, loại bỏ, ít nhất là một phần, các khía cạnh hồi quy của thuế. Biến động của thuế tỷ lệ bao gồm cho phép khấu trừ thế chấp và thiết lập mức thu nhập thấp hơn.
