Cổ tức đủ điều kiện là gì?
Cổ tức đủ điều kiện là cổ tức nằm trong mức thuế suất lãi vốn thấp hơn mức thuế thu nhập đối với cổ tức không đủ tiêu chuẩn hoặc thông thường. Thuế suất cổ tức cho cổ tức thông thường (thường là các khoản được trả từ hầu hết các cổ phiếu phổ biến hoặc ưa thích) giống như thuế suất thuế thu nhập liên bang tiêu chuẩn, hoặc 10% đến 37% cho năm tính thuế gần đây nhất. Để so sánh, cổ tức đủ điều kiện được đánh thuế dưới dạng lãi vốn với tỷ lệ 20%, 15% hoặc 0% tùy theo khung thuế. Do sự khác biệt về tỷ lệ này, sự khác biệt giữa cổ tức thông thường và cổ tức đủ điều kiện có thể là đáng kể khi đến lúc phải nộp thuế.
Để đủ điều kiện hưởng mức thuế tối đa 0%, 15% hoặc 20% áp dụng cho các khoản lãi vốn dài hạn, cổ tức đủ điều kiện phải đáp ứng các yêu cầu sau, như được nêu trong Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS):
- Cổ tức phải được trả bởi một công ty Mỹ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện. Cổ tức không được liệt kê với IRS vì những người không đủ điều kiện. Thời gian nắm giữ cổ tức bắt buộc đã được đáp ứng.
Hiểu cổ tức đủ điều kiện
Cổ tức thông thường được phân loại là đủ điều kiện hoặc thông thường, mỗi loại có ý nghĩa về thuế khác nhau ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng của nhà đầu tư. Thuế suất đối với cổ tức đủ điều kiện cho các nhà đầu tư có thu nhập bình thường bị đánh thuế ở mức 10% hoặc 12% là 0%. Những người trả thuế suất thuế thu nhập lớn hơn 12% và lên tới 35% (đối với thu nhập thông thường lên tới 425.800 đô la) có thuế suất 15% đối với cổ tức đủ điều kiện. Thuế suất đối với cổ tức đủ điều kiện được giới hạn ở mức 20%, dành cho các cá nhân trong khung thuế 35% hoặc 37% và với thu nhập bình thường lớn hơn 425.800 đô la. Các mức thuế suất đối với lãi vốn dài hạn là hiện hành cho đến năm dương lịch 2019. Cũng lưu ý rằng có thêm 3, 8% Thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) áp dụng cho các cá nhân có thu nhập gộp đã điều chỉnh đã sửa đổi vượt quá 200.000 đô la hoặc 250.000 đô la cho những người nộp thuế đã kết hôn đang nộp thuế chung.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn được liệt kê trong ô 1b trên Mẫu 1099-DIV của IRS, một biểu mẫu thuế được gửi cho các nhà đầu tư nhận phân phối trong năm dương lịch từ bất kỳ loại đầu tư nào. Hộp 1a trên mẫu được dành cho cổ tức thông thường, đây là loại cổ tức phổ biến nhất được trả cho các nhà đầu tư từ một công ty hoặc quỹ tương hỗ, theo IRS.
Chìa khóa chính
- Cổ tức đủ điều kiện được đánh thuế theo thuế suất tăng vốn, trong khi cổ tức thông thường được đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập liên bang tiêu chuẩn. Cổ tức hợp lệ phải đáp ứng các yêu cầu đặc biệt được đặt ra bởi IRS. Thuế suất tối đa cho cổ tức đủ điều kiện là 20%; đối với cổ tức thông thường cho năm dương lịch 2019, nó là 37%.
Bình thường Vs. Cổ tức đủ tiêu chuẩn
Cổ tức đủ tiêu chuẩn và không đủ tiêu chuẩn có thể có những khác biệt dường như không đáng kể, nhưng chúng có tác động đáng kể đến lợi nhuận chung. Nhìn chung, hầu hết cổ tức thường xuyên được phân phối bởi các công ty ở Mỹ đều đủ điều kiện. Sự khác biệt lớn nhất giữa cổ tức đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn về tác động của chúng đến thời điểm đánh thuế là tỷ lệ mà các khoản cổ tức này bị đánh thuế. Cổ tức không đủ tiêu chuẩn được đánh thuế ở mức thuế thu nhập bình thường của một cá nhân, trái ngược với tỷ lệ ưu tiên cho cổ tức đủ điều kiện như được liệt kê ở trên. Điều này có nghĩa là các cá nhân chiếm bất kỳ khung thuế nào sẽ thấy sự khác biệt về thuế suất của họ tùy thuộc vào việc họ có cổ tức đủ điều kiện hay thông thường hay không.
Yêu cầu đối với cổ tức đủ điều kiện
Trình độ công ty nước ngoài
Một công ty nước ngoài đủ điều kiện được hưởng thuế đặc biệt nếu đáp ứng một trong ba điều kiện sau: công ty được thành lập tại một sở hữu của Hoa Kỳ, công ty đủ điều kiện hưởng lợi từ một hiệp ước thuế thu nhập toàn diện với Hoa Kỳ hoặc chứng khoán dễ dàng giao dịch trên một thị trường chứng khoán được thành lập tại Hoa Kỳ. Một công ty nước ngoài không đủ điều kiện nếu nó được coi là một công ty đầu tư nước ngoài thụ động.
Cổ tức không đủ điều kiện
Một số cổ tức được tự động miễn xem xét như một cổ tức đủ điều kiện. Chúng bao gồm cổ tức được trả bằng ủy thác đầu tư bất động sản (REITs), quan hệ đối tác hạn chế chính (MLPs), những người có quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên và những người trên các công ty được miễn thuế. Cổ tức được trả từ các tài khoản thị trường tiền tệ, chẳng hạn như tiền gửi trong ngân hàng tiết kiệm, công đoàn tín dụng hoặc các tổ chức tài chính khác, không đủ điều kiện và phải được báo cáo là thu nhập lãi. Cổ tức một lần đặc biệt cũng không đủ tiêu chuẩn. Cuối cùng, cổ tức đủ điều kiện phải đến từ các cổ phiếu không liên quan đến bảo hiểm rủi ro, chẳng hạn như các cổ phiếu được sử dụng để bán ngắn, đặt và các tùy chọn cuộc gọi. Các khoản đầu tư và phân phối nói trên phải chịu mức thuế thu nhập thông thường.
Thời gian nắm giữ
IRS yêu cầu các nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu trong một khoảng thời gian tối thiểu để hưởng lợi từ mức thuế suất thấp hơn đối với cổ tức đủ điều kiện. Các nhà đầu tư cổ phiếu phổ thông phải nắm giữ cổ phiếu trong hơn 60 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu 60 ngày trước ngày chia cổ tức, hoặc ngày sau khi trả cổ tức và sau đó bất kỳ người mua mới nào sẽ đủ điều kiện nhận cổ tức trong tương lai. Đối với cổ phiếu ưu đãi, thời gian nắm giữ là hơn 90 ngày trong khoảng thời gian 181 ngày bắt đầu 90 ngày trước ngày chia cổ tức.
Đối với các quỹ tương hỗ, các yêu cầu về thời gian nắm giữ có phần khác nhau. Trong trường hợp này, một quỹ tương hỗ phải giữ được bảo đảm trong vòng ít nhất 61 ngày của thời hạn 121 ngày bắt đầu ít nhất 60 ngày trước ngày chia cổ tức của chứng khoán. Các nhà đầu tư cũng phải nắm giữ cổ phần áp dụng của quỹ tương hỗ trong cùng thời gian.
Ví dụ thế giới thực
Bởi vì các yêu cầu về thời gian nắm giữ có thể khó đánh giá, hãy xem xét ví dụ giả thuyết sau:
Một nhà đầu tư nhận cổ tức đủ điều kiện từ cổ phiếu trong quỹ tương hỗ X. Nhà đầu tư đó đã mua 1.000 cổ phiếu của quỹ X vào ngày 1 tháng 5 cho năm tính thuế. Nhà đầu tư đó sau đó đã bán 100 trong số những cổ phiếu đó vào ngày 1 tháng 6, nhưng vẫn tiếp tục nắm giữ 900 cổ phiếu còn lại (chưa được bảo hiểm). Ngày giao dịch không hưởng quyền nhận cổ tức của quỹ được đề cập là ngày 15/5.
Trong cửa sổ 121 ngày, nhà đầu tư nắm giữ 100 cổ phiếu trong 31 ngày (từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 1 tháng 6) và 900 cổ phiếu còn lại trong ít nhất 61 ngày (từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 1 tháng 7). Điều này có nghĩa là thu nhập cổ tức kiếm được từ 900 cổ phiếu nắm giữ trong ít nhất 61 ngày sẽ được coi là thu nhập cổ tức đủ điều kiện, trong khi thu nhập kiếm được từ 100 cổ phiếu nắm giữ chỉ trong 31 ngày sẽ là thu nhập cổ tức không đủ tiêu chuẩn. Sau đó, nhà đầu tư có thể sử dụng cổ tức đủ điều kiện trên giá cổ phiếu để tính toán mức cổ tức đủ điều kiện thực tế cho mục đích báo cáo thuế.
Nó có nghĩa gì cho các nhà đầu tư
Đối với hầu hết các nhà đầu tư hàng ngày, câu hỏi liệu cổ tức sẽ có đủ điều kiện hay không thường không phải là vấn đề. Lý do cho điều này là hầu hết cổ tức thường xuyên từ các tập đoàn Mỹ được coi là đủ điều kiện. Tuy nhiên, đặc biệt đối với những nhà đầu tư tập trung vào các công ty nước ngoài, REIT, MLP và các loại phương tiện đầu tư khác được nêu ở trên, sự khác biệt giữa trình độ và phương án thay thế có thể là đáng kể khi đến lúc tính thuế.
Mặt khác, không có nhiều điều mà một nhà đầu tư có thể làm để có liên quan đến việc liệu cổ tức có được coi là đủ điều kiện hay không. Hành động quan trọng nhất mà nhà đầu tư có thể thực hiện là nắm giữ cổ phiếu trong thời gian nắm giữ tối thiểu theo quy định của loại cổ phiếu như chi tiết ở trên.
