Tín thác trong nước đủ tiêu chuẩn là gì?
Tín thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT) là một loại ủy thác đặc biệt cho phép người nộp thuế sống sót sau khi người phối ngẫu qua đời được khấu trừ hôn nhân về thuế bất động sản, ngay cả khi người phối ngẫu còn sống không phải là công dân Hoa Kỳ. Thông thường, một người phối ngẫu sống sót ở Hoa Kỳ có thể được khấu trừ trong hôn nhân, nhưng người phối ngẫu không phải là công dân thì không thể. Các QĐOT, như tin tưởng vào QTIP, chỉ cho phép khấu trừ hôn nhân nếu tài sản được đưa vào trong ủy thác. Bất kỳ tài sản nào không được bao gồm trong ủy thác sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân và sẽ phải chịu thuế bất động sản.
Hiểu về ủy thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT)
Tín thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT) cho phép người phối ngẫu không phải là công dân của người nộp thuế đã chết để tận dụng khoản khấu trừ hôn nhân đối với thuế bất động sản đối với bất kỳ tài sản nào được đặt vào quỹ tín thác trước khi người quá cố qua đời. Theo Mục 2056A, người phối ngẫu sống sót đủ điều kiện khấu trừ 100% hôn nhân đối với bất kỳ khoản thuế bất động sản nào còn nợ trên tài sản. Điều này có nghĩa là người phối ngẫu sống sót không phải trả thuế đối với tài sản không có giới hạn. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu sống sót không phải là công dân Hoa Kỳ, việc khấu trừ hôn nhân là không được phép. Ngoài ra, có một khoản miễn thuế bất động sản áp dụng riêng lẻ hoặc chung mà người phối ngẫu không cư trú không phải là công dân không thể tận dụng lợi thế mà người phối ngẫu sống sót của công dân Hoa Kỳ được phép sử dụng.
Hình thành một QĐOT và đưa tất cả tài sản vào quỹ ủy thác cho phép người phối ngẫu không phải là công dân sống sót để tận dụng khoản khấu trừ hôn nhân 100% thuế bất động sản. Đối với những người phối ngẫu sống sót mà không có được quốc tịch Hoa Kỳ vì bất kỳ lý do gì, một QĐOT là cách tốt nhất để bảo quản tài sản hôn nhân. Điều quan trọng là phải tuân thủ tất cả các yêu cầu và quy định của ủy thác để nó vẫn còn hiệu lực. Một QĐOT chỉ bảo vệ tài sản của những người quá cố đã chết sau ngày 10 tháng 11 năm 1998. Ngoài ra, ít nhất một người được ủy thác của QĐOT phải là công dân Hoa Kỳ hoặc một công ty trong nước được phép giữ lại thuế bất động sản. Nếu tất cả các điều kiện này được đáp ứng, hình thành một QĐOT và đặt tài sản hôn nhân vào đó có thể bảo quản tài sản cho người phối ngẫu không phải là công dân còn sống.
Hạn chế của Tín thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT)
Mặc dù một QĐOT cho phép người phối ngẫu không phải là công dân còn sống đủ điều kiện được khấu trừ hôn nhân vào tài sản bên trong ủy thác, nhưng nó không miễn cho ủy thác nộp thuế bất động sản. Nó chỉ đơn thuần trì hoãn nó cho đến khi cái chết của người phối ngẫu không phải là công dân còn sống. Vào thời điểm đó, di sản sẽ chịu trách nhiệm về thuế bất động sản Mục 2056A đối với tất cả các tài sản trong QĐOT, cho dù có những người được ủy thác còn sống hay không. Điều này có thể làm giảm đáng kể giá trị của các tài sản trong ủy thác cho bất kỳ người được ủy thác nào còn sống.
