Hòa giải là gì?
Hòa giải là một quy trình kế toán so sánh hai bộ hồ sơ để kiểm tra xem các số liệu có đúng và đồng ý hay không. Đối chiếu tài khoản cũng xác nhận rằng các tài khoản trong sổ cái chung là nhất quán, chính xác và đầy đủ.
Đối chiếu tài khoản đặc biệt hữu ích để giải thích sự khác biệt giữa hai hồ sơ tài chính hoặc số dư tài khoản. Một số khác biệt có thể được chấp nhận vì thời gian thanh toán và tiền gửi. Tuy nhiên, sự khác biệt không giải thích được hoặc bí ẩn có thể cảnh báo gian lận hoặc nấu các cuốn sách. Các doanh nghiệp và cá nhân có thể đối chiếu hồ sơ của họ hàng ngày, hàng tháng hoặc hàng năm.
Hòa giải
Hiểu về hòa giải tài khoản
Một công cụ hòa giải chính là kế toán kép
Không có cách tiêu chuẩn để thực hiện đối chiếu tài khoản. Tuy nhiên, Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu kế toán nhập kép, trong đó giao dịch được nhập vào sổ cái ở hai nơi, và là công cụ phổ biến nhất để đối chiếu. Kế toán kép là một cách hữu ích để đối chiếu các tài khoản giúp bắt lỗi ở hai bên của mục. Một cách khác để thực hiện đối chiếu là thông qua phương thức chuyển đổi tài khoản. Ở đây, các hồ sơ như biên lai hoặc séc bị hủy đơn giản được so sánh với các mục trong sổ cái, theo cách tương tự như đối chiếu kế toán cá nhân.
Trong kế toán nhập cảnh hai lần, thường được các công ty sử dụng, mọi giao dịch tài chính được đăng trong hai tài khoản, báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán. Một tài khoản sẽ nhận được một khoản ghi nợ và tài khoản kia sẽ nhận được tín dụng. Ví dụ: khi một doanh nghiệp thực hiện bán hàng, nó sẽ ghi nợ bằng tiền mặt hoặc các khoản phải thu (trên bảng cân đối kế toán) và ghi có doanh thu bán hàng (trên báo cáo thu nhập).
Một mục nhập kép cũng chỉ có thể ảnh hưởng đến Bảng cân đối kế toán
Cũng có thể tạo một mục nhật ký kép chỉ ảnh hưởng đến bảng cân đối. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp thực hiện khoản vay dài hạn với giá 10.000 đô la, kế toán sẽ ghi nợ tài khoản tiền mặt (một tài sản trên bảng cân đối kế toán) và ghi có vào tài khoản nợ dài hạn (một khoản nợ trên bảng cân đối kế toán).
Trong đối chiếu tài khoản, các khoản ghi nợ và tín dụng nên cân bằng về không.
Khi một doanh nghiệp nhận được hóa đơn, nó ghi có số tiền của hóa đơn vào các tài khoản phải trả (trên bảng cân đối kế toán) và ghi nợ một khoản chi phí (trên báo cáo thu nhập) cho cùng một số tiền. Khi công ty thanh toán hóa đơn, nó ghi nợ các tài khoản phải trả và ghi có vào tài khoản tiền mặt. Với mỗi giao dịch trong sổ cái chung, bên trái (ghi nợ) và bên phải (tín dụng) của mục nhật ký nên đồng ý, đối chiếu về không.
Chìa khóa chính
- Các công ty phải đối chiếu tài khoản của họ để ngăn ngừa lỗi bảng cân đối kế toán, kiểm tra gian lận và đối chiếu sổ cái chung. Trong kế toán nhập kép, mỗi giao dịch được đăng dưới dạng ghi nợ và tín dụng. Cá nhân cũng có thể sử dụng đối chiếu tài khoản để kiểm tra tính chính xác của kiểm tra và tài khoản thẻ tín dụng của họ.
Đối chiếu kế toán cá nhân
Định kỳ, nhiều cá nhân đối chiếu sổ séc và tài khoản thẻ tín dụng của họ bằng cách so sánh séc bằng văn bản, biên lai thẻ ghi nợ và biên lai thẻ tín dụng với bảng sao kê ngân hàng và thẻ tín dụng của họ. Loại đối chiếu tài khoản này cho phép xác định xem tiền có bị rút một cách gian lận hay không.
Bằng cách đối chiếu tài khoản của họ, các cá nhân cũng có thể đảm bảo rằng các tổ chức tài chính (FI) không có bất kỳ lỗi nào trong tài khoản của họ và nó cung cấp cho người tiêu dùng một bức tranh tổng thể về chi tiêu của họ. Khi một tài khoản được đối chiếu, các giao dịch của bảng sao kê phải khớp với hồ sơ của chủ tài khoản. Đối với tài khoản kiểm tra, điều quan trọng là phải tính đến tiền gửi đang chờ xử lý hoặc séc chưa thanh toán.
Đối chiếu trong kế toán doanh nghiệp
Các công ty phải đối chiếu tài khoản của họ để ngăn ngừa lỗi bảng cân đối kế toán, kiểm tra gian lận và tránh ý kiến tiêu cực của kiểm toán viên. Các công ty thường thực hiện đối chiếu bảng cân đối mỗi tháng, sau khi các cuốn sách được đóng lại cho tháng trước. Loại đối chiếu tài khoản này bao gồm xem xét tất cả các tài khoản trên bảng cân đối kế toán để đảm bảo rằng các giao dịch được đặt một cách thích hợp vào tài khoản sổ cái chính xác. Có thể cần phải điều chỉnh các mục tạp chí nếu chúng được đặt không chính xác.
Một số đối chiếu là cần thiết để đảm bảo rằng dòng tiền vào và chảy ra đồng nhất giữa báo cáo thu nhập, bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. GAAP yêu cầu, nếu sử dụng phương pháp trực tiếp trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ, công ty vẫn phải điều hòa dòng tiền vào báo cáo thu nhập và bảng cân đối. Nếu phương pháp gián tiếp được sử dụng, thì phần dòng tiền từ hoạt động đã được trình bày dưới dạng đối chiếu của ba báo cáo tài chính. Các đối chiếu khác biến các biện pháp phi GAAP, chẳng hạn như thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA), thành các đối tác được GAAP phê duyệt.
