Khả năng người nộp thuế khấu trừ khoản lỗ đầu tư so với lãi vốn có thể khuyến khích nhiều người nhận ra khoản lỗ trên cổ phiếu và chứng khoán của họ vào cuối năm tính thuế. Người nộp thuế phải cẩn thận rằng họ không tham gia bán hàng rửa khi điều chỉnh danh mục đầu tư của họ, hoặc họ có thể thấy các khoản khấu trừ của họ không được phép.
Rửa bán hàng: Đó là tất cả về Giữ sạch
Nếu một nhà đầu tư muốn thanh lý chứng khoán và nhận ra một khoản lỗ để khấu trừ vào khoản lãi vốn, nhà đầu tư đó phải đảm bảo rằng họ đang rửa danh mục đầu tư của mình sạch khỏi vị trí đó và không thêm vào một vị trí giống hệt nhau trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán hàng
Theo Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, nếu người nộp thuế mua một cổ phiếu hoặc chứng khoán giống hệt nhau trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán hàng tạo ra tổn thất, thì khoản lỗ này không được khấu trừ. Ngoài ra, nếu người nộp thuế mua một hợp đồng hoặc tùy chọn về bảo mật giống hệt nhau trong cùng khoảng thời gian đó, thì tổn thất của người đó sẽ không được khấu trừ.
IRS Publication 550 tuyên bố rằng, để tránh kích hoạt việc bán rửa, một nhà đầu tư cũng phải tránh mua một vị trí giống hệt nhau bên trong Truyền thống hoặc Roth IRA của mình. Đây là một lưu ý quan trọng bởi vì, nói chung, tổn thất trong IRA được giới hạn trong IRA và không thể được khấu trừ vào lợi nhuận vốn, trừ trường hợp đặc biệt. Các nhà đầu tư hiểu điều này có thể tin rằng các quy tắc bán rửa sẽ không được áp dụng nếu cổ phiếu tương tự được bán từ một tài khoản không phải là IRA và được mua lại trong IRA, nhưng điều đó không chính xác.
Có những trường hợp ngoại lệ khác có thể kích hoạt quy tắc bán rửa. Nếu người phối ngẫu hoặc công ty dưới sự kiểm soát của nhà đầu tư mua một bảo mật giống hệt nhau trong 30 ngày trước hoặc sau khi bán có thể kích hoạt việc bán rửa. Không phải lúc nào cũng yêu cầu mua thực tế để không cho phép khấu trừ. Nhân viên được tặng cổ phiếu của cổ phiếu công ty như một phần thưởng có thể không được khấu trừ tổn thất nếu họ nhận được tiền thưởng bổ sung trong vòng 30 ngày xung quanh việc bán.
Thậm chí có khả năng một số giao dịch mua quỹ tương hỗ có thể thực hiện các quy tắc bán rửa. Các quỹ được mô hình hóa theo cùng một chỉ số có thể được coi là giống hệt nhau, ngay cả khi gia đình quỹ không.
Khi một khoản khấu trừ không được phép
IRS Publication 550 tuyên bố rằng một mất mát không được phép sẽ được thêm vào cơ sở chi phí của bảo mật mới. Điều này về cơ bản sẽ bù đắp lợi nhuận sau này và thậm chí có thể tạo ra tổn thất khi bán trong tương lai của chứng khoán. Ngoài ra, đối với mục đích tăng vốn, thời gian nắm giữ đối với chứng khoán mới sẽ bao gồm thời hạn bảo đảm được bán.
Khái niệm về bản sắc đáng kể
Làm việc xung quanh Quy tắc rửa bán
Có một số cách giải quyết có thể chấp nhận có thể giúp bạn duy trì tất cả hoặc một phần khoản khấu trừ của bạn trong khi mua chứng khoán giống hệt nhau. Đầu tiên là có thể khấu trừ một phần nếu bán thêm cổ phiếu sau đó mua lại trong vòng 60 ngày xung quanh việc bán. Ví dụ: nếu bạn sở hữu 1.000 cổ phiếu XYZ và bạn bán hết số tiền đó sau khi mua lại 200 cổ phiếu, bạn vẫn có thể được khấu trừ khoản lỗ 800 cổ phiếu đã bán. Vì khoản lỗ không được phép và 200 cổ phiếu khác sẽ được thêm vào cơ sở chi phí của 200 cổ phiếu mới mua, phần còn lại của bạn không hoàn toàn biến mất; nó chỉ đơn giản là bị trì hoãn.
Một cách giải quyết khác là chỉ mua cổ phiếu giống hệt nhau ngoài thời hạn 30 ngày trước hoặc sau khi bán, dẫn đến thua lỗ.
Điểm mấu chốt
Quy tắc bán rửa có thể dẫn đến việc không được khấu trừ rất cần thiết. Vì lý do này, điều bắt buộc là bạn phải hiểu những gì được coi là "giống hệt nhau" và làm theo các đề xuất ở trên để khắc phục quy tắc bán rửa.
