Mục lục
- Tín dụng AMT
- Tín dụng thuế AMT hoàn lại
- Tính tín dụng AMT
- Điểm mấu chốt
Chìa khóa chính
- AMT được tính phí khi bạn thực hiện ISO của mình, giữ cổ phần của mình và bán chúng sau năm dương lịch mà chúng được trao cho bạn. AMT được tính dựa trên chênh lệch giữa giá trị thị trường hợp lý (FMV) của cổ phiếu vào ngày bạn thực hiện cổ phiếu và giá thực hiện. Tín dụng AMT có thể được sử dụng để giảm hóa đơn thuế thu nhập liên bang của bạn khi số tiền bạn nợ thuế nhiều hơn số tiền mà nó đã có dưới AMT. Người nộp thuế đầu tư giữa năm 2007 và 2012 đã nhận được lợi ích của việc hoàn trả các khoản tín dụng AMT chưa sử dụng của họ. Những người đã thực hiện ISO trước đây có thể tính toán tín dụng AMT hoàn lại tiềm năng của họ bằng cách sử dụng bảng mẫu 1040 cho Mẫu 6251 (dòng 45)
Tín dụng AMT
Mặc dù không ai hài lòng về việc trả thuế cho giao dịch chứng khoán, nhưng có một quy định của luật thuế - được gọi là tín dụng AMT - mang lại lợi ích cho người nộp thuế. Khi bạn thanh toán hóa đơn AMT của mình, tín dụng AMT đó sẽ tự động được kích hoạt. Khoản tín dụng đó có thể được sử dụng để giảm hóa đơn thuế thu nhập liên bang của bạn khi số tiền bạn nợ thuế nhiều hơn số tiền mà nó có được theo AMT. Đó là bởi vì, không giống như khoản khấu trừ làm giảm tổng thu nhập mà bạn bị đánh thuế, một khoản tín dụng thực sự làm giảm hóa đơn thuế của bạn theo đô la. Quy định này là cách mà Quốc hội giúp bù đắp cho các cổ đông thuế phát sinh khi thực hiện ISO của họ.
Tuy nhiên, một điều không còn nữa là lợi ích mà người nộp thuế nhà đầu tư nhận được từ năm 2007 đến 2012, khiến tín dụng AMT không sử dụng của họ "được hoàn lại". Lợi ích thuế này được lập ra vào năm 2007 để giúp những người nộp thuế đầu tư nhận thấy rằng tín dụng AMT không làm giảm đáng kể hóa đơn thuế thu nhập liên bang của họ. Quốc hội đã thông qua những thay đổi luật thuế này vào năm 2007 và sau đó sửa đổi lại vào năm 2008. Tuy nhiên, tín dụng AMT hoàn lại không được gia hạn vào cuối năm 2012, vì vậy năm thuế 2012 là lần cuối cùng người nộp thuế có thể tận dụng lợi ích này.
Khoản tín dụng AMT được hoàn lại không được gia hạn vào cuối năm 2012, vì vậy năm thuế 2012 là lần cuối cùng người nộp thuế có thể tận dụng lợi ích này.
Trong trường hợp bạn đang xem lại thuế, đây là cách nó được sử dụng để làm việc.
Hiểu các khoản tín dụng thuế AMT hoàn lại
Những thay đổi về luật thuế có hiệu lực vào năm 2007 được thiết kế để tiếp tục giúp đỡ những người thực hiện ISO của họ và phải trả AMT. Những thay đổi được coi là tín dụng AMT chưa sử dụng ít nhất ba năm tuổi (đôi khi được gọi là "tín dụng AMT không sử dụng dài hạn") sẽ được "hoàn trả" bởi Sở Thuế vụ (IRS). Điều đó có nghĩa là người nộp thuế có thể yêu cầu các khoản tín dụng đó:
- giảm hóa đơn AMT hiện tại của họ. Tăng hóa đơn thuế thu nhập liên bang hiện tại của họ bằng đô la cho các khoản tín dụng được hoàn lại đủ điều kiện trong vô thời hạn (áp dụng chúng cho các hóa đơn thuế thu nhập tiếp theo). thu các khoản tín dụng còn lại dưới dạng thanh toán bằng tiền mặt từ IRS
Luật có hiệu lực vào năm 2007 (đối với các khoản thuế được trả trong năm 2007 trên thu nhập kiếm được năm 2006) cho phép mọi người yêu cầu số tiền lớn hơn 20% của khoản tín dụng AMT dài hạn không sử dụng hoặc 5.000 đô la. Tuy nhiên, IRS cũng đưa ra các giới hạn thu nhập để giảm lượng tín dụng mà những người có thu nhập cao hơn có thể yêu cầu.
Quốc hội sửa đổi luật năm 2008 bằng cách loại bỏ các giới hạn thu nhập và tăng số tiền được coi là hoàn lại.
Tính tín dụng AMT
Những người đã sử dụng ISO trước đây có thể tính toán tín dụng AMT hoàn lại tiềm năng của họ bằng cách sử dụng bảng mẫu 1040 cho Mẫu 6251 (dòng 45), nói chuyện với nộp thuế chuyên nghiệp, tư vấn với kế toán hoặc sử dụng Trợ lý AMT trực tuyến của IRS.
Những thay đổi được thực hiện trong năm 2008 không giới hạn tín dụng của người nộp thuế đối với tổng số tiền thuế thu nhập còn nợ, nghĩa là anh ta hoặc cô ta có thể yêu cầu các khoản tín dụng AMT có tổng số tiền nhiều hơn số tiền bị khấu trừ thuế, đã nộp trong thuế ước tính hàng quý hoặc rằng đã nợ trên hóa đơn thuế hiện hành.
Có hiệu lực từ năm 2008 (đối với các khoản thuế được trả trong năm 2009 trên thu nhập kiếm được năm 2008), người nộp thuế có thể yêu cầu số tiền lớn hơn vào:
- 50% tín dụng dài hạn không sử dụng được tích lũy từ ba năm trở lên trước năm nộp đơn
hoặc là
- số tiền tín dụng AMT hoàn lại được liệt kê trên mẫu 1040 của năm ngoái
Ví dụ: nếu họ đã kiếm được 80.000 đô la tín dụng AMT trong năm 2004 và không có gì trong những năm tiếp theo, họ có thể yêu cầu 40.000 đô la (50% tín dụng chưa sử dụng đủ điều kiện) khi nộp thuế năm 2010 vào tháng 4 năm 2011. Để thu được khoản tín dụng hoàn lại là 40.000 đô la, họ sẽ cần phải hoàn thành Mẫu IRS 8801 và đã gửi nó cho IRS cùng với Mẫu 1040 của họ.
Tuy nhiên, giả sử rằng bạn đã nợ 11.425 đô la thuế thu nhập liên bang cho năm nộp đơn 2009. Khi IRS nhận được Mẫu 8801 của bạn (để yêu cầu khoản tín dụng hoàn lại của bạn là 40.000 đô la), trước tiên bạn sẽ khấu trừ số tiền bạn nợ (11.425 đô la) và sau đó gửi cho bạn một kiểm tra mức chênh lệch $ 28, 575.
Người nộp thuế sẽ có thể sử dụng khoản tín dụng được hoàn trả để thanh toán hóa đơn thuế thu nhập liên bang của mình và nhận được tiền hoàn lại. Hơn nữa, vào năm 2011, anh ấy hoặc cô ấy đã có thể yêu cầu 40.000 đô la tín dụng được hoàn lại - số dư còn lại từ số tiền tín dụng được hoàn lại năm 2008. Người nộp thuế có thể đã thu được khoản tín dụng còn lại khi nộp Mẫu 1040 cho thuế năm 2010.
Thật không may cho những người nộp thuế có thể tiếp tục được hưởng lợi, điều khoản tín dụng AMT hoàn lại chỉ được dự kiến tồn tại trong sáu năm (2007-2012) và Quốc hội đã không gia hạn hoặc biến nó thành vĩnh viễn.
Điểm mấu chốt
Trong sáu năm từ 2007 đến 2012, điều khoản tín dụng AMT được hoàn lại đã giúp một số người nộp thuế thanh toán hóa đơn AMT của họ, thu lại số tiền họ đã trả trên hóa đơn AMT của họ và trả hóa đơn thuế thu nhập liên bang. Trong tương lai, bạn có thể muốn làm việc với một người khai thuế chuyên nghiệp hoặc luật sư thuế để đảm bảo rằng bạn nộp đúng yêu cầu của mình và tối đa hóa lợi ích của bạn theo luật hiện hành.
