Mục lục
- Mẫu 4562 Giải thích
- Mẫu 4562 Phần I
- Mẫu 4562 Phần II
- Mẫu 4562 Phần III
- Mẫu 4562 Phần IV
- Mẫu 4562 Phần V
- Mẫu 4562 Phần VI
- Điểm mấu chốt
Mẫu 4562 Giải thích
Khấu hao và khấu hao là khoản khấu trừ cho chi phí mua các tài sản khác nhau hoặc phát sinh một số chi phí nhất định được sử dụng trong kinh doanh hoặc cho các mục đích đầu tư (như chủ nhà có tòa nhà cho thuê). Nghe có vẻ đơn giản, nhưng có nhiều điều kiện và yêu cầu, bầu cử đặc biệt, thuật ngữ đặc biệt (không phải tất cả đều có thể được định nghĩa ở đây) và các quy tắc khác làm phức tạp chủ đề. Sau đây là cách tiếp cận từng bước để hoàn thành biểu mẫu trong các trường hợp phổ biến nhất.
Mẫu 4562 Phần I
Phần này của biểu mẫu được sử dụng để chọn chi phí tài sản hữu hình, phần mềm sẵn có và một số loại bất động sản (ví dụ: nhà kính) được đưa vào sử dụng vào năm 2017 (được gọi là khoản khấu trừ Mục 179). Số tiền tối đa của khoản khấu trừ này là 510.000 đô la cho máy móc và thiết bị (hoặc 250.000 đô la cho hợp đồng thuê nhà, bán lẻ và cải tiến nhà hàng đủ điều kiện).
Bất kể số tiền khấu trừ là bao nhiêu, bạn phải áp dụng giới hạn giới hạn khoản khấu trừ Mục 179 trong phạm vi lợi nhuận kinh doanh của bạn (được gọi là thu nhập chịu thuế của Google mà không liên quan đến các khoản khấu trừ nhất định) trong năm. Giới hạn - thu nhập ròng của bạn từ việc tự làm chủ cho các chủ sở hữu duy nhất hoặc lợi nhuận ròng cho các thực thể kinh doanh khác - được nhập vào dòng 11. Nếu bạn có bất kỳ khoản khấu trừ Mục 179 nào không được phép vào năm ngoái vì giới hạn thu nhập kinh doanh này, việc chuyển nhượng được nhập trực tuyến 10; nếu bất kỳ phần nào của khoản khấu trừ năm nay không thể được sử dụng do giới hạn (và được chuyển sang năm 2018), hãy nhập nó vào dòng 13.
Lưu ý : Bạn không phải sử dụng khoản khấu trừ Mục 179; thay vào đó, bạn có thể khấu hao tài sản theo số năm áp dụng cho loại tài sản có liên quan (một tùy chọn hợp lý nếu bạn nghĩ khấu hao trong tương lai sẽ giúp bạn tiết kiệm được nhiều thuế hơn). Bạn có thể chọn sử dụng khoản khấu trừ Mục 179 cho một phần chi phí của tài sản bằng cách nhập vào chi phí bầu chọn của ED trên dòng 6 (c).
Mẫu 4562 Phần II
Phần này của biểu mẫu được sử dụng cho một khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt (còn được gọi là khấu hao tiền thưởng của Hồi giáo), đây là khoản trợ cấp 50% được yêu cầu trong năm mà tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng. Một số tài sản có được sau ngày 27 tháng 9 năm 2017, đủ điều kiện khấu trừ 100%, mặc dù bạn không phải lấy nó. Lưu ý: Kể từ đầu năm 2018, Quốc hội đã không ban hành luật về các điều khoản đã hết hạn liên quan đến khấu hao.
Không hoàn thành phần này cho:
- Tài sản không phải là tài sản đủ điều kiện của người Hồi giáo. Chỉ có tài sản mới và không phải là tài sản thuộc sở hữu trước, là đủ điều kiện. Tài sản được liệt kê, được xác định sau (trong Phần V).
Khấu hao tiền thưởng áp dụng tự động cho một tài sản đủ điều kiện trừ khi bạn quyết định không lấy nó. Việc bỏ phiếu khấu hao tiền thưởng được thực hiện bằng cách đính kèm một tuyên bố với lợi tức cho thấy tài sản mà bạn không muốn áp dụng khấu hao đặc biệt này. Lưu ý: Cuộc bầu cử này không thể bị hủy bỏ nếu không có sự đồng ý của IRS, vì vậy hãy chắc chắn rằng bạn muốn từ chối.
Khấu hao tiền thưởng có thể được kết hợp với khấu trừ Mục 179. Như với thứ tự của Mẫu 4562, khoản khấu trừ Mục 179 được thực hiện trước, sau đó khấu hao tiền thưởng. Nếu vẫn còn bất kỳ chi phí nào chưa được khấu trừ hoàn toàn, khấu hao thường xuyên (trong Phần III) cũng có thể được yêu cầu.
Mẫu 4562 Phần III
Phần này dành cho khấu hao cơ bản (trừ khấu hao đối với tài sản được liệt kê, được nhập vào Phần V) trong Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS) được tạo ra vào năm 1986 và tiếp tục áp dụng cho đến ngày hôm nay. Một mục duy nhất trên dòng 17 được sử dụng để báo cáo các khoản khấu trừ cho các tài sản được đặt trong dịch vụ trước năm 2017 (tham khảo tờ khai thuế trước đây của bạn hoặc bất kỳ bảng tính nào bạn có thể đã giữ lại để xác định số tiền nhập vào đây).
Chi tiết về các tài sản được đặt trong dịch vụ năm 2017 được nhập vào các dòng từ 19a đến 19i. Ví dụ: giả sử công ty thiết kế của bạn đã mua và bắt đầu sử dụng máy in 3-D $ 3.000 để bạn có thể tự tạo các nguyên mẫu cho các đồ gia dụng mà bạn đang thiết kế (và bạn không tốn chi phí trong Phần I hoặc sử dụng khấu hao tiền thưởng trong Phần II). Luật thuế nói rằng máy in là tài sản năm năm.
Đi vào:
- Ngày (tháng và năm) được đặt trong dịch vụ trên dòng 19b, cột (b) Chi phí hoặc cơ sở khác dựa trên khấu hao được tính trong cột (c) Thời gian phục hồi khác với thời gian phục hồi cơ bản (khung thời gian được đặt theo luật cho từng loại tài sản) trong cột (d) Quy ước thích hợp (quy tắc thuế tác động đến tính toán khấu hao) trong cột (e) Phương pháp khấu hao (ví dụ: khấu trừ đều trong giai đoạn phục hồi, được gọi là đường thẳng phương pháp, hay một phương pháp xóa sổ ghi nợ trong những năm đầu, được gọi là phương pháp khấu hao nhanh) trong cột (f) Số tiền khấu hao trong cột (g)
Bất động sản cho thuê nhà ở và bất động sản phi chính thức (ví dụ: tòa nhà văn phòng, nhà máy) tự động có thời gian phục hồi cố định, sử dụng quy ước giữa tháng (giả sử tài sản được đưa vào sử dụng vào giữa tháng) và phương pháp đi thẳng -hàng; không có mục nào được yêu cầu ở đây
Mẫu 4562 Phần IV
Phần này của mẫu đơn chỉ là một bản tóm tắt từ Phần I, II và III, cũng như tài sản được liệt kê trong Phần V. Dòng 22 là mục chính; đó là số tiền khấu hao được khấu trừ. Số tiền trên dòng 22 được báo cáo trên dòng thích hợp của tờ khai thuế của bạn.
Mẫu 4562 Phần V
Phần này dành cho yêu cầu xóa sổ đối với tài sản được liệt kê: xe ô tô nặng từ 6.000 pounds trở xuống, xe bán tải, máy tính và thiết bị ngoại vi, thiết bị quay video và các tài sản khác được gọi là tài sản được liệt kê.
Mục A dành cho trợ cấp khấu hao đối với tài sản được liệt kê, bao gồm khấu trừ Mục 179 và khấu hao tiền thưởng. Bạn cần nhập nhiều thông tin về từng hạng mục tài sản trong phần này:
- Loại tài sản trong cột (a) Ngày được đặt trong dịch vụ trong cột (b) Phần sử dụng kinh doanh và / hoặc đầu tư trong cột (c) Chi phí hoặc cơ sở khác trong cột (d) Cơ sở khấu hao trong cột (e) Thời gian phục hồi trong cột (f) Phương pháp hoặc quy ước về khấu hao trong cột (g) Khấu hao khấu hao trong cột (h) Bất kỳ khoản khấu trừ Mục 179 nào trong cột (i) Dòng 24a trong Phần A yêu cầu hai khóa có không có câu hỏi: (1) Bạn có bằng chứng để hỗ trợ doanh nghiệp và / hoặc sử dụng đầu tư của tài sản được liệt kê và (2) đây có phải là bằng chứng không? Điều này có nghĩa là nếu bạn sử dụng ô tô cá nhân để kinh doanh, bạn cần có thể trả lời có cho cả hai câu hỏi (ví dụ: bạn đã giữ nhật ký trên giấy, trên máy tính hoặc qua ứng dụng).
Phần B được sử dụng để cung cấp thông tin về các phương tiện được sử dụng bởi các chủ sở hữu duy nhất, đối tác hoặc các chủ sở hữu khác trên 5% chủ sở hữu hoặc những người liên quan đến các chủ doanh nghiệp này. Có không gian cho tối đa sáu xe; sử dụng tệp đính kèm để báo cáo bất kỳ phương tiện bổ sung nào (được tạo tự động cho lợi nhuận điện tử).
Phần C được sử dụng bởi một chủ nhân để báo cáo một số thông tin nhất định về việc sử dụng xe của công ty. Có năm câu hỏi có - không có câu trả lời ở đây. Nếu bạn không có nhân viên, hãy bỏ qua phần này.
Mẫu 4562 Phần VI
Phần này dành cho bất kỳ khoản khấu hao nào bạn yêu cầu. Với khấu hao, chi phí được khấu trừ đều trong một số năm cố định theo luật hoặc trong vòng đời dự kiến của tài sản. Chi phí phân bổ bao gồm chi phí khởi nghiệp không được khấu trừ hoàn toàn trong năm đầu tiên kinh doanh và chi phí cho một số tài sản vô hình (như thiện chí, bằng sáng chế và bản quyền). Chi phí khấu hao bắt đầu vào năm 2017 được nhập vào dòng 42 (cùng với mô tả về chi phí và thông tin khác); khấu hao cho các chi phí bắt đầu trước năm 2017 được nhập vào dòng 43.
Điểm mấu chốt
