Trọng tài thuế là gì?
Trọng tài thuế là thực tiễn thu lợi nhuận từ sự khác biệt phát sinh từ cách giao dịch được xử lý cho mục đích thuế. Sự phức tạp của mã số thuế thường cho phép nhiều ưu đãi thúc đẩy các cá nhân cơ cấu lại các giao dịch của họ theo cách thuận lợi nhất để trả số tiền thuế ít nhất.
Hiểu về trọng tài thuế
Trọng tài thuế đề cập đến các giao dịch được thực hiện để thu lợi từ sự chênh lệch giữa các hệ thống thuế, xử lý thuế hoặc thuế suất. Cả cá nhân và tập đoàn đều tìm cách trả mức thuế ít nhất mà họ có thể và làm như vậy thông qua nhiều cách.
Một doanh nghiệp có thể tận dụng các hệ thống thuế, ví dụ, bằng cách ghi nhận doanh thu ở khu vực thuế thấp trong khi ghi nhận chi phí ở khu vực thuế cao. Một thực tế như vậy sẽ giảm thiểu hóa đơn thuế bằng cách tối đa hóa các khoản khấu trừ trong khi tối thiểu hóa các khoản thuế phải trả trên thu nhập. Một thực thể cũng có thể sử dụng lợi nhuận từ chênh lệch giá trên cùng một bảo mật do các hệ thống thuế khác nhau ở các quốc gia hoặc khu vực pháp lý nơi bảo đảm được giao dịch. Chẳng hạn, lãi vốn từ giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế ở Mỹ nhưng được miễn thuế ở một số quốc gia, bao gồm Đan Mạch, Singapore và Đức. Một nhà giao dịch tiền điện tử có thể mua một giao dịch tiền điện tử với giá rẻ hơn từ một sàn giao dịch ở Mỹ, chuyển mã thông báo của mình sang một sàn giao dịch tiền điện tử tại một trong những quốc gia thiên đường thuế, bán với giá cao hơn và không phải chịu thuế ở nước ngoài.
Ngoài ra, chênh lệch thuế có thể xảy ra khi một nhà đầu tư bán lẻ hoặc tổ chức mua một cổ phiếu trước ngày chia cổ tức và bán sau đó. Giá cổ phiếu trước ngày chia cổ tức thường cao hơn giá sau ngày. Vào ngày giao dịch không hưởng quyền nhận cổ tức, giá cổ phiếu của một công ty sẽ giảm khoảng cùng số tiền cổ tức đã tuyên bố. Mua một cổ phiếu trước và bán nó sau đó sẽ dẫn đến mất vốn ngắn hạn, có thể được sử dụng để bù đắp cho bất kỳ khoản lãi vốn ngắn hạn nào mà nhà đầu tư kiếm được. Vì lợi nhuận ngắn hạn bị đánh thuế như thu nhập thông thường, giảm lợi nhuận càng nhiều càng tốt có lợi cho hầu hết các nhà đầu tư.
Một công ty sử dụng trái phiếu được miễn thuế như một chiến lược quản lý tiền mặt của công ty ngắn hạn tham gia vào trọng tài thuế. Tiền lãi trả cho các trái phiếu này (ví dụ như trái phiếu đô thị) không bị chính phủ liên bang đánh thuế và, trong nhiều trường hợp, chính phủ tiểu bang. Do đó, một thực thể có thể mua các trái phiếu này, kiếm được nhiều tiền lãi hơn so với các tài khoản tiết kiệm và bán chúng sau một thời gian ngắn mà không bị chính phủ đánh thuế thu nhập lãi.
Có nhiều hình thức chênh lệch thuế khác bao gồm vay các khoản đóng góp của Roth IRA đến một giới hạn nhất định, mua nhà và khấu trừ chi phí lãi vay thế chấp, vay bằng vốn vay mua nhà để đầu tư vào cổ phiếu trả cổ tức, mua một công ty khác có đòn bẩy (LBO), Vân vân.
Rõ ràng, một số hình thức trọng tài thuế là hợp pháp trong khi những hình thức khác là bất hợp pháp. Một ranh giới tốt đẹp giữa trốn thuế và tránh thuế tồn tại; do đó, các cá nhân và doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cố vấn thuế đủ điều kiện trước khi thực hiện giao dịch chênh lệch thuế. Người ta nghi ngờ rằng trọng tài thuế là vô cùng phổ biến, nhưng về bản chất, rất khó để đưa ra con số chính xác về mức độ sử dụng trọng tài thuế.
