Năm tính thuế là gì?
Một năm tính thuế là năm được bao phủ bởi một tờ khai thuế cụ thể. Tại Hoa Kỳ, năm tính thuế cho các cá nhân bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 và bao gồm các khoản thuế nợ trên thu nhập trong năm. Ví dụ: các khoản thuế bị khấu trừ hoặc nợ cho thu nhập trong năm dương lịch 2019 sẽ được đưa vào tờ khai thuế do Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) vào tháng 4 năm 2020.
Chìa khóa chính
- Một năm tính thuế là khoảng thời gian 12 tháng mà tờ khai thuế bao gồm. Các cá nhân phải chịu một năm tính thuế, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Lợi nhuận của thuế ở Mỹ thường là vào ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo giai đoạn năm dương lịch. Thuế kinh doanh có thể được nộp bằng năm dương lịch hoặc năm tài chính, có thể không trùng với ngày bắt đầu ngày 1 tháng 1.
Hiểu một năm tính thuế
Năm tính thuế là kỳ kế toán hàng năm để thanh toán hoặc khấu trừ thuế, lưu giữ hồ sơ và báo cáo thu nhập và chi phí. Các cá nhân tuân thủ một năm tính thuế theo lịch, trong đó các khoản nợ thuế cho năm 2019 sẽ đến hạn vào ngày 15 tháng 4 năm 2020. Các doanh nghiệp có thể sử dụng năm dương lịch hoặc năm tài chính cho ngày bắt đầu và ngày kết thúc của năm tính thuế để báo cáo thu nhập.
Một năm tính thuế theo năm dương lịch đề cập đến mười hai tháng liên tiếp bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Năm tài chính là bất kỳ khoảng thời gian mười hai tháng liên tiếp kết thúc vào bất kỳ ngày nào trong bất kỳ tháng nào, ngoại trừ ngày cuối cùng của tháng 12. Khi năm tính thuế của một công ty ngắn hơn 12 tháng, nó được gọi đơn giản là năm tính thuế ngắn.
Dịch vụ doanh thu nội bộ Hoa Kỳ (IRS) cho phép hầu hết các doanh nghiệp sử dụng năm tài chính hoặc năm tài chính của công ty làm năm tính thuế. Ngoại lệ cho điều này là các công ty bắt buộc phải sử dụng năm dương lịch kết thúc vào ngày 31 tháng 12 làm năm tính thuế của họ. Chúng bao gồm quyền sở hữu duy nhất và LLCs thành viên. Các công ty này được yêu cầu kết thúc năm thuế của họ vào ngày 31 tháng 12 bởi vì họ thường phải trả thuế như một phần mở rộng của chủ sở hữu duy nhất của họ.
Dù sử dụng phương pháp nào để xác định năm tính thuế, IRS yêu cầu tất cả các doanh nghiệp kết thúc năm tính thuế theo quý, vì vậy tất cả các năm tính thuế nên kết thúc vào ngày 31 tháng 3, ngày 30 tháng 6, ngày 30 tháng 12 hoặc ngày 31 tháng 12. IRS xác định các công ty có năm tính thuế không theo năm theo ngày cuối năm đã chọn. IRS không khuyến khích các doanh nghiệp thay đổi cách đối xử của họ trong năm tính thuế trừ năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng của một doanh nghiệp. Văn bản chấp thuận IRS là cần thiết để làm như vậy.
Các loại năm tính thuế
Năm thuế nhà nước
Mọi tiểu bang đều xử lý thuế độc lập với hệ thống liên bang, nhưng hầu hết các quốc gia áp đặt thuế thu nhập đều sử dụng ngày 15 tháng 4 như ngày nộp đơn yêu cầu của họ. Virginia là một ngoại lệ, với hạn chót nộp đơn là ngày 1 tháng Năm. Một số tiểu bang không tính thuế thu nhập áp thuế đối với doanh thu khác, chẳng hạn như cổ tức bằng cổ phiếu. New Hampshire, không có thuế thu nhập hoặc thuế bán hàng, bù lại bằng cách tính thuế bất động sản tương đối cao. Thuế suất bất động sản ở New Hampshire được thiết lập hàng năm vào tháng 11 và năm tính thuế bất động sản bắt đầu từ ngày 21 tháng 3 đến ngày 1 tháng 4 cho tất cả các chủ sở hữu tài sản.
Năm thuế ngắn
Năm tính thuế ngắn là năm tính thuế tài chính hoặc lịch dài dưới 12 tháng. Năm thuế ngắn xảy ra khi doanh nghiệp bắt đầu hoặc kỳ kế toán của doanh nghiệp thay đổi. Năm thuế ngắn chỉ xảy ra đối với các doanh nghiệp, không bao giờ cho người nộp thuế cá nhân, vì các cá nhân phải nộp theo năm dương lịch và không có tùy chọn chọn năm tài chính.
Một năm tính thuế ngắn cũng có thể xảy ra khi một doanh nghiệp quyết định thay đổi năm tính thuế của mình, một thay đổi cần có sự chấp thuận của Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) sau khi nộp đơn thực thể Mẫu 1128. Trong trường hợp này, kỳ tính thuế ngắn bắt đầu vào ngày đầu tiên ngày sau khi kết thúc năm thuế cũ và kết thúc vào ngày trước ngày đầu tiên của năm tính thuế mới. Ví dụ: một doanh nghiệp báo cáo thu nhập từ tháng 6 đến tháng 6 hàng năm quyết định thay đổi năm tài chính của mình để bắt đầu vào tháng 10. Do đó, một năm thuế ngắn từ tháng sáu đến tháng mười phải được báo cáo.
Cân nhắc đặc biệt
Các cá nhân thường sử dụng một năm tính thuế 31 tháng 12, với tiền lãi hàng năm đáo hạn vào ngày 15 tháng 4 của năm sau. Khi Sửa đổi thứ 16 được thông qua vào năm 1913, trao quyền cho cơ quan thuế cho chính phủ liên bang, Quốc hội đã chỉ định ngày 1 tháng 2 là ngày nộp thuế. Ngày này đã được di chuyển dần dần về phía sau đến ngày hôm nay, vào ngày 15 tháng Tư.
Một số nhà bình luận đã nghi ngờ rằng điều này đã cho phép chính phủ giữ tiền của người nộp thuế lâu hơn. Dù thế nào đi nữa, phong trào từ tháng hai đến tháng ba đến tháng tư đã trùng hợp với sự gia tăng trong nhóm người nộp thuế đủ điều kiện. Khi Sửa đổi thứ 16 được thông qua, một số lượng nhỏ các cá nhân rất giàu có dự kiến sẽ phải trả thuế liên bang. Nhóm người nộp thuế đã tăng đáng kể kể từ đó.
