Nhiều nhà đầu tư thích sở hữu vàng và bạc vật chất thay vì các quỹ giao dịch trao đổi (ETF) đầu tư vào các kim loại quý này. Mặc dù ý nghĩa về thuế của việc sở hữu và bán các quỹ ETF rất đơn giản, nhưng không nhiều người hiểu đầy đủ ý nghĩa về thuế của việc sở hữu và bán vàng thỏi. Dưới đây là mô tả về cách các khoản đầu tư này bị đánh thuế, cũng như các yêu cầu báo cáo thuế, tính toán cơ sở chi phí và cách bù đắp bất kỳ khoản nợ thuế nào từ việc bán vàng hoặc bạc vật chất.
Ý nghĩa về thuế của việc bán vàng hoặc bạc vật chất
Nắm giữ vật lý trong các kim loại quý như vàng, bạc, bạch kim, palađi và titan được Sở Thuế vụ (IRS) coi là tài sản vốn được phân loại cụ thể là sưu tầm. Nắm giữ các kim loại này, bất kể hình thức của họ như đồng tiền vàng thỏi, thỏi vàng thỏi, tiền đúc hiếm hay thỏi, đều phải chịu thuế tăng vốn. Thuế lãi vốn chỉ được nợ sau khi bán các cổ phần đó và nếu nắm giữ được hơn một năm. Trong khi nhiều chứng khoán tài chính có thể giao dịch, chẳng hạn như cổ phiếu, quỹ tương hỗ và quỹ ETF, phải chịu thuế suất thuế vốn ngắn hạn hoặc dài hạn, thì việc bán kim loại quý bị đánh thuế hơi khác nhau. Nắm giữ vật chất bằng vàng hoặc bạc phải chịu thuế lãi vốn bằng thuế suất biên của bạn, tối đa là 28%. Điều đó có nghĩa là các cá nhân trong khung thuế 33%, 35% và 39, 6% chỉ phải trả 28% cho doanh số bán kim loại quý của họ. Lợi nhuận ngắn hạn đối với kim loại quý được đánh thuế ở mức thu nhập bình thường.
Yêu cầu báo cáo
Nợ thuế đối với việc bán kim loại quý không phải là do ngay lập tức việc bán được thực hiện. Thay vào đó, doanh số bán vàng hoặc bạc vật chất cần phải được báo cáo trong Biểu D của Biểu mẫu 1040 trên tờ khai thuế của bạn. Tùy thuộc vào loại kim loại bạn đang bán, Mẫu 1099-B phải được gửi cho IRS tại thời điểm bán, vì doanh số đó được coi là thu nhập. Các mặt hàng yêu cầu nộp như vậy bao gồm mệnh giá 1.000 đô la Mỹ bằng bạc 90%, một phần tư hoặc một nửa đô la và 25 xu trở lên Vàng lá vàng, Krugerrand vàng hoặc Vàng Mexico. Các thỏi vàng và bạc nặng 1 kg hoặc 1.000 troy cũng yêu cầu nộp đơn. Doanh số bán đồng xu American Eagle Eagle không yêu cầu nộp Mẫu 1099-B. Hóa đơn thuế cho tất cả các doanh số này là do cùng lúc với hóa đơn thuế thu nhập thông thường của bạn đến hạn.
Cơ sở chi phí của vàng và bạc vật chất
Số tiền thuế nợ khi bán kim loại quý phụ thuộc vào chi phí cơ bản của chính kim loại. Nếu bạn tự mua kim loại, thì chi phí cơ bản bằng với số tiền phải trả cho kim loại. IRS không cho phép bạn thêm các chi phí nhất định vào cơ sở, điều này có thể làm giảm trách nhiệm thuế của bạn trong tương lai. Một số mặt hàng, chẳng hạn như chi phí thẩm định, có thể được thêm vào.
Có hai kịch bản đặc biệt để tính toán cơ sở chi phí của vàng hoặc bạc vật chất. Đầu tiên, nếu bạn nhận được kim loại làm quà tặng, cơ sở chi phí bằng với giá trị thị trường của kim loại vào ngày mà người mua đã mua chúng. Nếu tại thời điểm tặng giá trị thị trường của kim loại nhỏ hơn giá mà người đó đã trả cho bạn, thì cơ sở chi phí bằng với giá trị thị trường vào ngày bạn nhận được quà tặng. Đối với kịch bản đặc biệt thứ hai, nếu bạn thừa kế vàng hoặc bạc, thì chi phí cơ bản bằng giá trị thị trường vào ngày chết của người mà bạn thừa kế kim loại.
Ví dụ về thuế và khả năng bù đắp
Ví dụ, giả sử bạn mua 100 ounce vàng vật chất ngay hôm nay với giá 1.330 đô la mỗi ounce. Hai năm sau, bạn bán tất cả số vàng nắm giữ của mình với giá 1.500 đô la mỗi ounce. Bạn đang ở trong khung thuế 39, 6%. Kịch bản sau đây xảy ra:
Chi phí cơ bản = (100 x $ 1, 330) = $ 133.000
Tiền bán hàng = (100 x $ 1, 550) = $ 150.000
Tăng vốn = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000
Thuế do = 28% (phần trăm tối đa) x $ 17.000 = $ 4, 760
Mất vốn trên các đồ sưu tầm khác có thể được sử dụng để bù đắp một khoản nợ thuế. Ví dụ: nếu bạn bán bạc với mức lỗ $ 500, thì bạn có thể kiếm được số tiền này và chỉ nợ $ 4.260. Hoặc, bạn có thể tiết kiệm 500 đô la như một khoản lỗ mang lại cho tương lai.
