Chọn cấu trúc kinh doanh phù hợp cho doanh nghiệp của bạn là một quyết định quan trọng. Nó có sự phân nhánh lâu dài, vì nó đặt ra con đường cho tương lai về các vấn đề hoạt động, quản lý, pháp lý và thuế. Nghiên cứu thích hợp nên được thực hiện trước khi bạn chọn. Có nhiều hình thức kinh doanh để lựa chọn, sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), công ty hoặc một công ty S. Ở đây chúng tôi thảo luận về một tập đoàn S, cấu trúc, ưu điểm, nhược điểm và nhiều hơn nữa.
Tập đoàn S là gì?
S Corporation là một biến thể của một công ty trong Chương S của Chương 1 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Về cơ bản, S corp là bất kỳ doanh nghiệp nào chọn vượt qua thu nhập doanh nghiệp, thua lỗ, khấu trừ và tín dụng thông qua các cổ đông cho các mục đích thuế liên bang, với lợi ích của trách nhiệm hữu hạn và giảm thuế từ thuế kép. trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ.
Để trở thành một Tập đoàn S, trước tiên, doanh nghiệp của bạn cần được thành lập như một công ty bằng cách điền và gửi các tài liệu như Điều khoản Hợp nhất hoặc Giấy chứng nhận thành lập cho cơ quan chính phủ phù hợp, cùng với phí áp dụng. Sau khi quá trình hợp nhất hoàn tất, tất cả các cổ đông phải ký và nộp Mẫu 2553 để được cấp chỉ định của Tập đoàn S (để biết thêm, xem: Hướng dẫn Mẫu 2553 ). Từ đó, thuế được xử lý bởi các đối tác của tập đoàn trên lợi nhuận cá nhân của họ. (Để đọc liên quan, xem: Bạn có phải là doanh nhân không? )
Theo Sở Thuế vụ (IRS), để đủ điều kiện cho tình trạng của tập đoàn S, công ty phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Được cư trú tại Hoa Kỳ; Chỉ có các cổ đông được phép, có thể bao gồm các cá nhân, một số quỹ tín thác và bất động sản, và không thể bao gồm quan hệ đối tác, công ty hoặc cổ đông người nước ngoài không thường trú; Có 100 cổ đông trở xuống; Chỉ có một loại cổ phiếu; Không phải là một công ty không đủ điều kiện (nghĩa là một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các tập đoàn bán hàng quốc tế trong nước bị cấm cấu trúc S corp).
Tránh đánh thuế hai lần
Theo IRS, Nói chung, một công ty S được miễn thuế thu nhập liên bang ngoài thuế đối với một số khoản lãi vốn và thu nhập thụ động. Nó được đối xử giống như một quan hệ đối tác, trong đó nói chung, thuế không được trả ở cấp độ công ty. Đây là một trong những tính năng hấp dẫn nhất của một công ty S. Ngược lại, thu nhập chịu thuế của một công ty thông thường phải chịu thuế gấp đôi, đầu tiên ở cấp công ty, sau đó ở mức thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ, một công ty "C" thông thường có bốn cổ đông có cổ phần bằng nhau và báo cáo thu nhập chịu thuế 440.000 đô la trong một năm mà công ty cần phải trả thuế doanh nghiệp 34% (149.600 đô la). Công ty sau đó phân phối số tiền còn lại ($ 290, 400) trong số bốn cổ đông với mỗi cổ đông nhận được $ 72, 600, một lần nữa bị đánh thuế. (Để đọc liên quan, xem: Hiểu cấu trúc doanh nghiệp.)
Các tập đoàn S có một lợi thế ở đây, vì họ bị đánh thuế một lần. Thu nhập, thua lỗ, tín dụng và các khoản khấu trừ của công ty được chuyển qua các cổ đông cho các mục đích thuế. Các cổ đông sau đó báo cáo tương tự trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ (Mẫu 1040), được đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiện hành. Do đó, một công ty S được miễn nộp thuế ở cấp độ công ty.
Tuy nhiên, lợi thế này không được cấp cho tất cả các Tập đoàn S, vì các tiểu bang và thành phố khác nhau có sự khác biệt trong luật thuế. Thành phố New York, chẳng hạn, áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp đầy đủ là 8, 85%, mặc dù nếu doanh nghiệp đó có thể chứng minh rằng họ có kinh doanh bên ngoài thành phố, phần đó có thể được miễn (để biết thêm về thuế chỉ NYC, bấm vào đây.) California đánh thuế tương tự - thuế nhượng quyền thương mại - chiếm 1, 5% trên thu nhập ròng, hoặc tối thiểu là 800 đô la.
Mẫu 1120S được sử dụng để nộp tờ khai thuế thu nhập của công ty Hoa Kỳ cho một công ty S. Lợi nhuận, thua lỗ và các khoản khấu trừ của cổ đông được ghi lại trong Biểu K-1.
Dưới đây là một số lợi thế của việc sử dụng cấu trúc S corp:
- Thuế tự làm
Sử dụng cấu trúc S Corporation có thể giảm thuế tự làm. Thu nhập doanh nghiệp chịu thuế có thể được chia thành hai thành phần - tiền lương và phân phối. Ở đây, chỉ có thành phần tiền lương thu hút thuế tự làm, do đó làm giảm trách nhiệm thuế chung. Trong khi trong trường hợp sở hữu độc quyền, hợp tác hoặc LLC, thuế tự làm được áp dụng cho toàn bộ thu nhập kinh doanh ròng. Thành phần thứ hai của thu nhập đến với cổ đông (chủ sở hữu) dưới dạng phân phối, không bị đánh thuế. Bằng cách thực hiện một phân chia hợp lý giữa các thành phần, giữa hai thành phần, có thể có một khoản tiết kiệm thuế đáng kể. Việc lấy khoảng 60% thu nhập của công ty là tiền lương được coi là tốt vì bất kỳ bộ phận bất hợp lý nào cũng có thể được hiểu là cố gắng tránh thuế.
- Cuộc sống độc lập
Không giống như quyền sở hữu duy nhất hoặc LLC (LLC không có các điều khoản cần thiết trong thỏa thuận hoạt động) khi cuộc sống của doanh nghiệp được liên kết với cuộc sống của chủ sở hữu hoặc thoát khỏi doanh nghiệp, S Corporation có vòng đời độc lập. Tuổi thọ của nó không phụ thuộc vào các cổ đông, cho dù họ khởi hành hay ở lại, do đó làm cho việc kinh doanh tương đối dễ dàng và xem xét các mục tiêu và tăng trưởng dài hạn.
- Lá chắn bảo vệ
Tài sản cá nhân của các cổ đông được bảo vệ bởi cấu trúc của S Corp Không có cổ đông nào chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ và nợ của doanh nghiệp. Các chủ nợ không có yêu cầu về tài sản cá nhân của các cổ đông để giải quyết nợ kinh doanh, trong khi tài sản cá nhân dễ bị tổn thương dưới quyền sở hữu duy nhất hoặc quan hệ đối tác.
- Chuyển quyền sở hữu
Việc chuyển lãi suất trong Tập đoàn S tương đối dễ dàng so với các hình thức kinh doanh khác. Việc bán có thể được cấu trúc theo hai cách: 1) bán hoàn toàn, trong đó người mua thực hiện giao dịch mua ngay lập tức và có quyền chuyển nhượng quyền sở hữu ngay lập tức; hoặc 2) bán dần dần, trong đó việc mua được thực hiện trong một khoảng thời gian. Dù được chọn theo cách nào, việc chuyển quyền sở hữu được tạo điều kiện thông qua một thỏa thuận bán hàng bằng văn bản chính thức hóa toàn bộ quá trình. Sự dễ dàng tương tự không có ở một quyền sở hữu duy nhất, rất đơn giản để hình thành nhưng cũng khó bán cho một bên khác.
- Sự uy tín
Một tập đoàn S có uy tín cao trong số các nhà cung cấp, khách hàng và đối tác tiềm năng, vì S Corporation là một cấu trúc kinh doanh được công nhận.
Một số nhược điểm, tuy nhiên
Tập đoàn S cũng mang theo một số nhược điểm có thể có. Đây là một cái nhìn tổng quan:
- Giao thức
Hình thức thực thể kinh doanh này đòi hỏi phải tuân thủ nhiều giao thức, như các cuộc họp của giám đốc và cổ đông theo lịch trình, biên bản họp, luật pháp chính thức, duy trì hồ sơ thích hợp và nhiều yêu cầu lưu trữ hồ sơ hơn.
- Yêu cầu bồi thường
Như đã thảo luận trước đó, các cổ đông chia thu nhập của công ty thành hai phần (tiền lương và phân phối). Ở đây, IRS theo dõi sát sao hơn và chú ý đến các kết hợp đột ngột, chẳng hạn như mức lương thấp - phân phối cao. Nếu điều này được IRS quan sát, thì nó sẽ tạo ra những thay đổi tương ứng, chuyển một khoản tiền lớn hơn theo mức lương của Keith. Có thể dẫn đến mức thuế cao hơn bất ngờ.
- Làm thêm và chi phí
So với quyền sở hữu duy nhất, các tập đoàn S cần nhiều kế toán và sổ sách kế toán hơn, có thể cần sự giúp đỡ của một kế toán viên có trình độ, thêm vào các chi phí. Ngoài ra, có thể cần thêm tư vấn pháp lý và ngân hàng cho các khoản vay kinh doanh, thuế và các vấn đề khác. Ngay cả chính phủ tiểu bang và các cơ quan cũng thu thêm phí và thuế. Ví dụ, Massachusetts đánh thuế thêm vào lợi nhuận khi công ty đạt đến quy mô cụ thể.
- Đã thêm các hạn chế
IRS đã đặt ra nhiều tiêu chí về chất lượng cho tình trạng của tập đoàn S trong đó hạn chế loại và số lượng cổ đông. Ví dụ, người nước ngoài không thể là cổ đông; tất cả các chủ sở hữu cần phải là công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân. Ngay cả trong quá trình chuyển quyền sở hữu, việc chuyển nhượng chỉ có thể được thực hiện đối với các cá nhân được chỉ định, một bất động sản hoặc tín thác. Sự không tuân thủ có thể dẫn đến việc IRS lấy đi vị thế của tập đoàn S. Điều này hạn chế tính linh hoạt của doanh nghiệp. Ngoài ra, thu nhập và tổn thất cần được phân bổ theo tỷ lệ sở hữu, không giống như LLC hoặc đối tác nơi phân bổ có thể khác nhau bằng cách thiết lập nó trong thỏa thuận điều hành.
- Thay đổi thuế
Trong năm 2013, mức tăng thuế thu nhập liên bang đã chứng kiến tỷ lệ cao nhất đối với những cá nhân kiếm được 400.000 đô la trở lên (450.000 đô la cho những người quay phim chung) tăng lên 39, 6% từ 35% (cũng có thể là tỷ lệ doanh nghiệp hàng đầu). Những thay đổi như vậy nêu bật sự cần thiết phải giám sát các thay đổi về thuế suất và luật pháp có thể làm cho cấu trúc S corp kém hấp dẫn so với cấu trúc công ty thông thường..)
Dòng dưới cùng
Với các tính năng như trách nhiệm hữu hạn và tiết kiệm thuế, cấu trúc tập đoàn S được sử dụng bởi hơn 3 triệu công ty Mỹ. Khi được so sánh với các công ty sở hữu hoặc đối tác duy nhất, các tập đoàn S có lợi thế về các khía cạnh như chuyển quyền sở hữu và tiếp tục kinh doanh. Tuy nhiên, các tập đoàn S có thể bất lợi cho một chủ sở hữu, một doanh nghiệp nhỏ (dưới 50.000 đô la hàng năm). Trước khi chọn tham gia vào một công ty S, hãy đảm bảo kiểm tra các quy tắc và quy định, và đặc biệt là đối xử với thuế (và bất kỳ khoản phí và thuế bổ sung nào) ở tiểu bang hoặc thành phố của bạn. Ngoài ra, sẽ là khôn ngoan khi xem xét việc thuê một luật sư có thể tư vấn cho bạn về các cấu trúc công ty. Để biết thêm thông tin, hãy xem trang thông tin của IRS về các tập đoàn S. (Để đọc liên quan, xem: Khái niệm cơ bản về cấu trúc doanh nghiệp .)
