Đối với nhiều nhà đầu tư ngày nay, đa dạng hóa vượt ra ngoài việc sở hữu các công ty trong nhiều ngành công nghiệp khác nhau, điều đó có nghĩa là thêm chứng khoán từ các khu vực khác nhau trên toàn cầu. Trên thực tế, nhiều chuyên gia quản lý tài sản khuyên bạn nên chuyển một phần ba hoặc nhiều hơn phân bổ cổ phiếu của một người vào các doanh nghiệp nước ngoài để tạo ra một danh mục đầu tư hiệu quả hơn.
Nhưng nếu bạn không biết về việc xử lý thuế đối với chứng khoán quốc tế, bạn sẽ không tối đa hóa tiềm năng thu nhập thực sự của mình. Khi người Mỹ mua cổ phiếu hoặc trái phiếu từ một công ty có trụ sở ở nước ngoài, bất kỳ thu nhập đầu tư (lãi, cổ tức) và lãi vốn đều phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Đây là cú hích: Chính phủ nước sở tại của công ty cũng có thể mất một lát.
Nếu việc đánh thuế hai lần này nghe có vẻ hà khắc, hãy lấy lòng. Mã số thuế của Hoa Kỳ cung cấp một cái gì đó gọi là tín dụng thuế nước ngoài. Có lẽ, điều này cho phép bạn sử dụng tất cả các môn phái hoặc ít nhất là một số thuế của các khoản thuế nước ngoài đó để bù đắp cho trách nhiệm của bạn với chú Sam.
Chìa khóa chính
- Khi người Mỹ mua cổ phiếu hoặc trái phiếu từ các công ty có trụ sở nước ngoài, mọi khoản thu nhập đầu tư (lãi, cổ tức) và lãi vốn đều phải chịu thuế thu nhập và thuế của nước nhà của công ty. Mã số thuế của Hoa Kỳ cung cấp tín dụng thuế nước ngoài, " cho phép thuế nước ngoài bù đắp một phần trách nhiệm của bạn với chú Sam.
Khái niệm cơ bản về tín dụng thuế nước ngoài
Mỗi quốc gia có luật thuế riêng và chúng có thể thay đổi đáng kể từ chính phủ này sang chính phủ khác. Nhiều quốc gia không có thuế lãi vốn hoặc miễn thuế cho các nhà đầu tư nước ngoài. Nhưng nhiều làm. Ý, ví dụ, lấy 20% của bất kỳ khoản tiền nào mà một người không cư trú kiếm được từ việc bán cổ phiếu của mình. Tây Ban Nha giữ lại một chút, 21%, của mức tăng như vậy. Việc xử lý thuế đối với cổ tức và thu nhập lãi cũng là điều quan trọng.
Mặc dù điều này không ảnh hưởng đến việc nghiên cứu thuế suất trước khi thực hiện đầu tư, đặc biệt nếu bạn mua cổ phiếu và trái phiếu riêng lẻ, IRS cung cấp một cách để tránh đánh thuế hai lần. Đối với bất kỳ khoản thuế nước ngoài đủ điều kiện nào của người Hồi giáo, bạn đã trả tiền cho thuế và điều này bao gồm thuế thu nhập, cổ tức và lãi suất mà bạn có thể yêu cầu một khoản tín dụng thuế hoặc khấu trừ (nếu bạn ghi thành từng khoản) trên tờ khai thuế của mình.
Vậy làm thế nào để bạn biết nếu bạn đã trả thuế nước ngoài? Nếu bạn có bất kỳ khoản giữ nào ở nước ngoài, bạn sẽ nhận được một tuyên bố người nhận thanh toán 1099-DIV hoặc 1099-INT vào cuối năm. Hộp 6 sẽ cho biết bao nhiêu thu nhập của bạn đã bị chính phủ nước ngoài giữ lại. (Trang web chính thức của IRS cung cấp mô tả cơ bản về tín dụng thuế nước ngoài.)
Trong hầu hết các trường hợp, bạn nên từ chối tín dụng, điều này giúp giảm thuế thực tế của bạn. Một khoản tín dụng 200 đô la, ví dụ, chuyển thành một khoản tiết kiệm thuế 200 đô la. Một khoản khấu trừ, trong khi đơn giản hơn để tính toán, cung cấp một lợi ích giảm. Nếu bạn đang ở trong khung thuế 25%, khoản khấu trừ 200 đô la có nghĩa là bạn chỉ rút 50 đô la khỏi hóa đơn thuế (200 đô la x 0, 25).
Số tiền thuế nước ngoài bạn có thể yêu cầu như một khoản tín dụng dựa trên số tiền bạn bị đánh thuế trên cùng số tiền thu được theo luật thuế của Hoa Kỳ, nhân với tỷ lệ phần trăm. Để tìm ra điều đó, bạn sẽ phải hoàn thành Mẫu 1116 từ Dịch vụ Doanh thu Nội bộ.
Nếu thuế bạn đã trả cho chính phủ nước ngoài cao hơn nghĩa vụ thuế của bạn, thì khoản tín dụng thuế nước ngoài tối đa bạn có thể yêu cầu sẽ là thuế do Hoa Kỳ, đây là số tiền ít hơn. Nếu thuế bạn đã trả cho chính phủ nước ngoài thấp hơn nghĩa vụ thuế của bạn ở Hoa Kỳ, bạn có thể yêu cầu toàn bộ số tiền là tín dụng thuế nước ngoài của mình. Giả sử bạn đã bị chính phủ bên ngoài giữ lại 200 đô la, nhưng phải chịu 300 đô la thuế tại nhà. Bạn có thể sử dụng toàn bộ 200 đô la đó làm tín dụng để cắt giảm hóa đơn thuế của bạn.
Bây giờ hãy tưởng tượng ngược lại. Bạn đã trả 300 đô la thuế nước ngoài nhưng sẽ chỉ nợ 200 đô la cho IRS cho những khoản thu nhập tương tự. Khi thuế của bạn ở nước ngoài cao hơn, bạn chỉ có thể yêu cầu số tiền thuế của Hoa Kỳ làm tín dụng của bạn. Ở đây, có nghĩa là 200 đô la. Nhưng bạn có thể mang 100 đô la còn lại trong một năm - nếu bạn đã hoàn thành Mẫu 1116 và nộp một khoản hoàn trả sửa đổi - hoặc chuyển tiếp lên đến 10 năm.
Toàn bộ quá trình khá dễ dàng hơn một chút, tuy nhiên, nếu bạn đã trả 300 đô la hoặc ít hơn các khoản thuế nước ngoài đáng tin cậy (600 đô la nếu kết hôn và nộp chung). Bạn có thể bỏ qua Mẫu 1116 và báo cáo toàn bộ số tiền được trả dưới dạng tín dụng trên Mẫu 1040. Để đủ điều kiện được miễn thuế tối thiểu này, thu nhập nước ngoài kiếm được từ thuế phải trả là thu nhập thụ động đủ điều kiện.
Ai đủ điều kiện?
Bất kỳ nhà đầu tư nào phải trả thuế cho chính phủ nước ngoài đối với thu nhập đầu tư nhận được từ nguồn nước ngoài có thể đủ điều kiện để thu lại một số hoặc tất cả các khoản thuế được trả thông qua tín dụng này. Nhưng anh ta hoặc cô ta phải trả thuế thu nhập nước ngoài, thuế lợi nhuận vượt quá hoặc các loại thuế tương tự khác. Cụ thể hơn, chúng bao gồm:
- Các loại thuế tương tự như thuế thu nhập của Hoa Kỳ thất nghiệp hoặc quỹ khuyết tật từ nước ngoài (một số thu nhập loại an sinh xã hội nước ngoài được loại trừ)
Khoản tín dụng không được phép cho người ngoài hành tinh không cư trú, trừ khi họ là cư dân của Puerto Rico trong một năm chịu thuế hoặc tham gia vào một doanh nghiệp hoặc ngành nghề của Hoa Kỳ trả cho họ thu nhập trực tiếp. Công dân sống ở một lãnh thổ Hoa Kỳ ngoài Puerto Rico cũng bị loại trừ. Cuối cùng, không có tín dụng nào cho thu nhập đầu tư được thực hiện từ bất kỳ nguồn nào trong một quốc gia được chỉ định là hoạt động khủng bố (Ấn phẩm IRS 514 cung cấp danh sách các quốc gia này).
Hãy cẩn thận với các công ty quỹ nước ngoài
Với những khó khăn trong việc nghiên cứu chứng khoán nước ngoài và mong muốn đa dạng hóa, các quỹ tương hỗ là một cách phổ biến để tiếp xúc với thị trường toàn cầu. Nhưng luật thuế của Mỹ đối xử với các công ty đầu tư của Mỹ cung cấp các quỹ quốc tế khác nhiều so với các quỹ ở nước ngoài. Điều quan trọng là nhận ra sự khác biệt này.
Nếu một quỹ tương hỗ hoặc đối tác ở nước ngoài có ít nhất một cổ đông Hoa Kỳ, thì nó được chỉ định là Công ty Đầu tư Nước ngoài thụ động, hoặc PFIC. Việc phân loại bao gồm các thực thể nước ngoài tạo ra ít nhất 75% doanh thu của họ từ thu nhập thụ động hoặc sử dụng 50% tài sản trở lên để tạo thu nhập thụ động.
Các luật thuế liên quan đến PFIC rất phức tạp, thậm chí theo tiêu chuẩn IRS. Nhưng nhìn chung, các khoản đầu tư như vậy là một bất lợi đáng kể cho các quỹ có trụ sở tại Hoa Kỳ. Ví dụ, các phân phối hiện tại từ PFIC thường được coi là thu nhập thông thường, được đánh thuế ở mức cao hơn so với lợi nhuận vốn dài hạn. Tất nhiên, có một lý do đơn giản cho việc này: không khuyến khích người Mỹ đỗ tiền ngoài nước.
Trong rất nhiều trường hợp, các nhà đầu tư Mỹ, bao gồm cả những người sống ở nước ngoài, tốt hơn nên gắn bó với các công ty đầu tư dựa trên đất Mỹ.
Điểm mấu chốt
Phần lớn, tín dụng thuế nước ngoài bảo vệ các nhà đầu tư Mỹ khỏi phải trả các khoản thuế liên quan đến đầu tư hai lần. Chỉ cần coi chừng các công ty quỹ tương hỗ có trụ sở ở nước ngoài, mà mã số thuế có thể được tha thứ ít hơn nhiều. Khi nghi ngờ về tình huống của bạn, bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế có trình độ, người có thể hướng dẫn bạn thực hiện quy trình.
