Khấu trừ hôn nhân không giới hạn là gì?
Khấu trừ hôn nhân không giới hạn là một điều khoản trong Luật Thuế tài sản và quà tặng liên bang Hoa Kỳ cho phép một cá nhân chuyển một lượng tài sản không hạn chế cho vợ hoặc chồng của mình bất cứ lúc nào, kể cả khi người chuyển nhượng chết, miễn thuế. Khấu trừ hôn nhân không giới hạn được coi là một công cụ bảo quản di sản vì tài sản có thể được phân phối cho vợ hoặc chồng sống sót mà không phải chịu các khoản nợ thuế bất động sản hoặc quà tặng.
Chìa khóa chính
- Khấu trừ hôn nhân không giới hạn cho phép vợ hoặc chồng chuyển một số tiền không giới hạn cho nhau, kể cả khi chết, không bị phạt hay thuế. Các ca làm việc cho các cá nhân hoặc tổ chức không phải là vợ / chồng phải tuân theo giới hạn tặng quà của IRS và thuế bất động sản. giới hạn đối với quà tặng không chịu thuế là 15.000 đô la mỗi cá nhân và miễn thuế bất động sản là 11, 58 triệu đô la.
Hiểu về khoản khấu trừ hôn nhân không giới hạn
Khấu trừ hôn nhân không giới hạn là một điều khoản thuế bất động sản có hiệu lực vào năm 1982. Điều khoản này đã loại bỏ cả thuế bất động sản và thuế quà tặng đối với việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ hoặc chồng, thực tế, coi họ như một đơn vị kinh tế. Việc khấu trừ đã được Quốc hội thông qua để khắc phục vấn đề bất động sản bị đẩy vào khung thuế cao hơn do lạm phát. Bởi vì thuế bất động sản, giống như thuế thu nhập, là lũy tiến, các bất động sản tăng trưởng theo lạm phát được đánh với mức thuế cao hơn.
Với việc khấu trừ hôn nhân không giới hạn, số lượng tài sản có thể được chuyển giao giữa vợ hoặc chồng là vô hạn, có nghĩa là vợ hoặc chồng có thể chuyển tất cả tài sản của mình cho người phối ngẫu khác, trong suốt cuộc đời hoặc khi chết, mà không phải chịu bất kỳ thuế tài sản liên bang hoặc quà tặng nào Nợ phải trả trong lần chuyển nhượng đầu tiên này. Việc chuyển nhượng được thực hiện thông qua việc khấu trừ không giới hạn từ thuế bất động sản và quà tặng mà hoãn thuế chuyển nhượng đối với tài sản được thừa kế từ nhau cho đến khi vợ hoặc chồng thứ hai qua đời. Nói cách khác, việc khấu trừ hôn nhân không giới hạn cho phép các cặp vợ chồng trì hoãn việc thanh toán thuế bất động sản khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời vì sau khi người phối ngẫu qua đời qua đời, tất cả tài sản trong bất động sản vượt quá số tiền loại trừ áp dụng sẽ được đưa vào tài sản chịu thuế của người còn sống.
11, 58 triệu đô la
Năm 2020, miễn thuế bất động sản và quà tặng của IRS là 11, 58 triệu USD mỗi cá nhân, tăng từ 11, 4 triệu USD vào năm 2019
Bất kỳ tài sản nào được chuyển giao cho người phối ngẫu còn sống đều có thể được đưa vào tài sản chịu thuế của người phối ngẫu trừ khi nó được sử dụng hoặc tặng quà trong suốt cuộc đời của người phối ngẫu còn sống. Ngoài ra, nếu người phối ngẫu sống sót tái hôn, việc khấu trừ hôn nhân không giới hạn có thể cho phép tài sản được chuyển cho người phối ngẫu mới mà không cần áp dụng thuế di sản và / hoặc quà tặng. Trong một số tình huống, sẽ có ít thuế hơn được trả bằng cách sử dụng các phương pháp lập kế hoạch bất động sản bổ sung như miễn giảm hoặc ủy thác.
15.000 đô la
Bất kỳ quà tặng nào trên 15.000 đô la đều phải chịu thuế - trừ khi quà tặng được thực hiện cho người phối ngẫu, không có giới hạn và không có thuế.
Tín thác trong nước đủ tiêu chuẩn
Việc khấu trừ hôn nhân không giới hạn chỉ áp dụng cho những người phối ngẫu còn sống là công dân Hoa Kỳ. Một ủy thác trong nước đủ điều kiện (hoặc QĐOT) có thể được lấy để cung cấp các khoản khấu trừ hôn nhân không giới hạn cho người phối ngẫu không đủ điều kiện. Một cuộc điều tra thông qua việc hoãn thuế bất động sản cho đến khi tiền gốc được phân phối bởi người ủy thác, công dân Hoa Kỳ hoặc công ty cũng khấu trừ thuế bất động sản. Thu nhập trên tiền gốc được chia cho người phối ngẫu còn sống bị đánh thuế dưới dạng thu nhập cá nhân. Sau khi người phối ngẫu sống sót trở thành công dân Hoa Kỳ, tiền gốc còn lại trong một QĐOT có thể được phân phối mà không phải chịu thêm thuế.
