Trao đổi Mục 1035 đề cập đến việc thay thế một chính sách niên kim hoặc bảo hiểm nhân thọ cho một chính sách mới mà không phải chịu bất kỳ hậu quả thuế nào đối với việc trao đổi. IRS cho phép những người nắm giữ các loại hợp đồng này thực hiện điều này để thay thế các hợp đồng lỗi thời bằng các hợp đồng mới với các lợi ích được cải thiện, phí thấp hơn và các lựa chọn đầu tư khác nhau.
Nhiều năm sau khi mua một chính sách niên kim hoặc bảo hiểm nhân thọ, một chủ hợp đồng có thể xác định rằng chính sách được tổ chức có thể không phù hợp nhất với hoàn cảnh cụ thể của mình. Quyết định này có thể dựa trên lý do cá nhân hoặc kinh tế. Trong trường hợp này, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) đã tạo ra một Sàn giao dịch 1035 để cho phép chuyển tiền mà không phải chịu chi phí thuế.
Các trao đổi hợp đồng bảo hiểm sau đây được IRS coi là miễn thuế:
- Thay thế một hợp đồng niên kim cho một hợp đồng niên kim khác bằng các hợp đồng niên kim giống nhau. Thay đổi một chính sách bảo hiểm nhân thọ cho một chính sách bảo hiểm nhân thọ khác, chính sách tài trợ hoặc hợp đồng niên kim.
Bất kỳ biến thể nào khác từ những trao đổi chấp nhận được liệt kê ở trên (hợp đồng niên kim cho bảo hiểm nhân thọ) sẽ không được coi là một trao đổi miễn thuế. IRS đã cung cấp các hướng dẫn nghiêm ngặt rằng chủ sở hữu, người được bảo hiểm và người lập niên phải giống nhau trong hợp đồng mới như được liệt kê trên bản cũ để đủ điều kiện được miễn thuế. Hợp đồng cũng phải trao đổi trực tiếp giữa các công ty bảo hiểm để duy trì tình trạng miễn thuế. IRS đã phán quyết trong một số trường hợp trước đây rằng nếu chủ sở hữu rút tiền ra khỏi hợp đồng hiện tại và ngay lập tức áp dụng số tiền thu được vào hợp đồng mới thì sẽ không được coi là sự kiện miễn thuế hoặc Trao đổi Mục 1035.
Để đọc liên quan, hãy xem Cập nhật hàng năm biến của bạn với Mục 1035 .
