Một công ty phi lợi nhuận 501 (c) (3) là một loại tổ chức từ thiện mà Sở Thuế vụ công nhận là miễn thuế. Loại công ty này không phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập của nó hoặc trên các khoản đóng góp mà nó nhận được.
Chìa khóa chính
- Năm bước để trở thành một tập đoàn 501 (c) là: lập kế hoạch, thành lập công ty, nộp hồ sơ giấy tờ với IRS, tuân thủ các yêu cầu của tiểu bang và địa phương và duy trì trạng thái. Tiếp tục là một tổ chức phi lợi nhuận các loại hình kinh doanh khác. Bởi vì tình hình thuế phức tạp, một tỷ lệ lớn thời gian dành cho các tập đoàn 501 (c) là để đảm bảo họ luôn cập nhật với IRS.
Lợi ích của 501 (c)
Bất cứ khi nào người nộp thuế thực hiện quyên góp cho một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3), họ có thể giảm thu nhập chịu thuế bằng số tiền quyên góp nếu họ ghi các khoản khấu trừ vào tờ khai thuế thu nhập liên bang. Ưu đãi này khuyến khích các tổ chức từ thiện tư nhân và giúp các tổ chức phi lợi nhuận dễ dàng kiếm tiền hơn.
Nếu bạn đã từng muốn quyên tiền vì một lý do theo cách riêng của mình, bạn có thể muốn bắt đầu 501 (c) (3). Bài viết này mô tả những gì bạn nên xem xét trước khi quyết định và cho bạn biết làm thế nào để bắt đầu nếu bạn quyết định tiến về phía trước.
Kế hoạch
IRS nói rằng nếu bạn muốn hoạt động như một 501 (c) (3), tổ chức của bạn phải độc quyền theo đuổi một hoạt động theo một trong các loại sau:
- Tôn giáoCharitableSellectificLiterary hoặc giáo dục Kiểm tra an toàn công cộng Thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế Chống lại sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật
Bạn cũng nên chắc chắn rằng tổ chức của bạn không được thiết kế để mang lại lợi nhuận cho một cá nhân và nó mang lại lợi ích chung.
Thành lập một công ty
Khi bạn đã xác định rằng bạn muốn tiếp tục và tổ chức của bạn gần như đáp ứng các yêu cầu của IRS, đã đến lúc bắt đầu xử lý băng đỏ. Một luật sư có thể cung cấp hướng dẫn cá nhân và giúp bạn tránh những sai lầm tốn kém, nhưng một số người tự mình quản lý.
Các công ty được thành lập ở cấp tiểu bang, vì vậy bạn sẽ cần tìm hiểu thủ tục để thành lập một công ty ở tiểu bang nơi tổ chức của bạn sẽ hoạt động. Các bước khác nhau tùy theo tiểu bang nhưng thường sẽ bao gồm các bước sau:
- Đặt tên cho công ty, đảm bảo rằng tên của bạn là duy nhất và được phép. Nói cách khác, bạn không thể sử dụng tên mà người khác đã yêu cầu. Ngoài ra, có một số từ nhất định chính phủ không cho phép các tập đoàn sử dụng tên của họ trong nỗ lực ngăn chặn các doanh nghiệp gây hiểu lầm cho công chúng. Chuẩn bị và gửi các bài báo về việc thành lập. Các bài viết của công ty là các tài liệu tạo ra công ty của bạn. Chỉ định một đến ba giám đốc, tùy thuộc vào nhu cầu của bạn và yêu cầu của nhà nước. Tất cả các tập đoàn phải có giám đốc có trách nhiệm giám sát tổ chức, tư vấn quản lý và đưa ra các quyết định quan trọng như tuyển dụng và sa thải các giám đốc điều hành của công ty. Đã tổ chức một cuộc họp giám đốc trong đó bạn bổ nhiệm / bầu các sĩ quan và chuẩn bị tổ chức các tài liệu và quy định. Ngoài ra, hãy bắt đầu một cuốn sách kỷ lục nơi bạn giữ vài phút từ cuộc họp này và các cuộc họp tiếp theo. Hãy nhập mã số thuế tiểu bang. Một công ty được coi là một thực thể nộp thuế độc lập và phải có số thuế riêng (tương tự như số An sinh xã hội của một cá nhân), ngay cả khi họ sẽ không phải trả thuế.
Ngoài việc tuân theo các bước chính thức, bắt buộc, việc lập một kế hoạch kinh doanh không phải là ý tưởng tồi, giống như bạn sẽ làm nếu bạn đang bắt đầu kinh doanh vì lợi nhuận. Mặc dù tổ chức của bạn sẽ là một tổ chức phi lợi nhuận, bạn vẫn sẽ phải hoạt động trong màu đen nếu bạn muốn duy trì hoạt động.
Các tổ chức phi lợi nhuận được phép kiếm tiền; họ chỉ phải sử dụng những lợi nhuận đó để tiếp tục mục đích công khai của tổ chức. Ngược lại, một công ty tư nhân tồn tại để làm giàu cho nhân viên, người quản lý và cổ đông của mình.
Hồ sơ giấy tờ với IRS
Sau khi đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang để thành lập công ty, bạn đã sẵn sàng đăng ký trạng thái được miễn thuế với IRS.
Trước tiên, bạn sẽ cần đăng ký số nhận dạng chủ nhân (EIN). Đây là một yêu cầu cho tất cả các tổ chức được miễn thuế, ngay cả khi họ không có nhân viên. Bạn có thể đăng ký trực tuyến thông qua trang web của IRS, qua số điện thoại theo số 1-800-829-4933 hoặc gửi thư trong Mẫu SS-4, Đơn xin Mã số Nhận dạng Nhân viên.
Tiếp theo, hoàn thành và nộp Mẫu 1023, Đơn xin Công nhận Miễn trừ theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Thông tin mà bạn đưa vào biểu mẫu này sẽ đóng vai trò là cơ sở cho quyết định của IRS về việc có cấp cho tổ chức của bạn được miễn thuế hay không. Dành nhiều thời gian cho nhiệm vụ này; ứng dụng chính dài 12 trang và khá chi tiết.
Ngoài ra, tùy thuộc vào loại hình tổ chức bạn đang thành lập, bạn cũng cần điền vào một trong các lịch trình đính kèm (ví dụ: Lịch A cho nhà thờ; Lịch trình B cho trường học, cao đẳng và đại học, v.v.) IRS ước tính thời gian để hoàn thành Mẫu 1023 trong khoảng 90 giờ cho các yêu cầu lưu trữ hồ sơ, 5 giờ để tìm hiểu về biểu mẫu, gần 10 giờ để chuẩn bị biểu mẫu và một giờ nữa để sao chép, lắp ráp và gửi mẫu đơn. Đó là không bao gồm lịch trình.
IRS Form 1023 giúp đảm bảo rằng bạn đã bao gồm tất cả thông tin bắt buộc trong ứng dụng của mình và sẽ giúp ngăn chặn sự chậm trễ trong quá trình xử lý.
Gửi đơn của bạn. IRS sẽ cho bạn biết nếu nó cần thêm thông tin hoặc nếu biểu mẫu của bạn đã được chuyển tiếp để xem xét. Khi IRS có tất cả thông tin cần thiết, nó sẽ đưa ra thư xác định cấp hoặc từ chối tư cách miễn thuế cho tổ chức của bạn. Quá trình đánh giá thường mất ba đến năm tháng. Nếu bạn bị từ chối, bạn có thể kháng cáo.
Tuân thủ các yêu cầu của tiểu bang và địa phương
Nếu tổ chức của bạn được chấp thuận cho tình trạng miễn thuế ở cấp liên bang, điều đó thật tuyệt. Tiếp theo, bạn sẽ cần đảm bảo rằng tổ chức của bạn cũng sẽ được miễn thuế ở cấp tiểu bang và địa phương để không phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng hoặc thuế bất động sản.
Các yêu cầu khác nhau tùy theo tiểu bang, nhưng sự chấp thuận IRS của bạn có thể là tất cả các tổ chức của bạn cũng cần được công nhận là một tổ chức phi lợi nhuận ở cấp tiểu bang.
Khi bạn đã đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang để hoạt động như một tổ chức phi lợi nhuận, bạn sẽ cần nhận được bất kỳ giấy phép hoặc giấy phép nào cần thiết để vận hành doanh nghiệp của mình và đảm bảo tuân thủ các quy tắc xây dựng và các quy định địa phương khác.
Trước khi bạn bắt đầu hoạt động, hãy làm quen với các yêu cầu của công ty, chẳng hạn như tổ chức các cuộc họp, giữ biên bản và nộp lại thông tin.
Duy trì trạng thái của bạn
Khi bạn đã được chấp thuận ở mọi cấp độ, vẫn còn nhiều việc phải làm. Duy trì trạng thái phi lợi nhuận của bạn là một quá trình đang diễn ra và hậu quả rất nghiêm trọng nếu bạn không tuân thủ các quy tắc, tuân theo danh sách các nguyên tắc tự áp đặt mà bạn cần tuân thủ thường xuyên:
- Hãy chắc chắn rằng tổ chức của bạn hoạt động theo cách bạn đã nói trong ứng dụng của mình. Hãy tổ chức các cuộc họp thường xuyên của ban giám đốc và ghi chú. Tuân thủ các yêu cầu IRS hàng năm để nộp Mẫu 990 hoặc Mẫu 990-EZ. Trong các hình thức này, bạn sẽ báo cáo các hoạt động, quản trị, doanh thu, chi phí và tài sản ròng của tổ chức. Có các nguồn tài trợ đa dạng. 501 (c) (3) tổ chức được cho là công khai; nếu bạn có quá ít nguồn tài trợ, bạn có thể phải tổ chức lại thành một quỹ riêng. Các nền tảng phải hoạt động theo một bộ quy tắc hoàn toàn khác. Khởi tạo tổ chức của bạn như một doanh nghiệp có tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng riêng. Giữ tất cả các giao dịch tài chính tách biệt hoàn toàn với tài khoản cá nhân của bạn. Hãy giữ hồ sơ tài chính hoàn hảo trong trường hợp tổ chức của bạn được kiểm toán. Không cho phép tổ chức của bạn tham gia vào bất kỳ chiến dịch chính trị nào. Không làm giàu một cách bất công cho bất kỳ ai được tổ chức của bạn bồi thường. mục đích không được miễn trừ thêm hoặc để thực hiện các hành vi bất hợp pháp. Không cho phép một phần đáng kể các hoạt động của tổ chức của bạn hướng đến việc ảnh hưởng đến pháp luật. Tránh thu nhập kinh doanh không liên quan thông qua tổ chức của bạn. Đây là thu nhập từ một hoạt động thường xuyên được thực hiện và không liên quan đáng kể đến mục đích của tổ chức của bạn. Thu nhập đó phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan.
Điểm mấu chốt
Bắt đầu 501 (c) (3) có thể là một quá trình mệt mỏi. Trước khi bạn giải quyết thách thức, hãy cân nhắc những ưu và nhược điểm của việc đáp ứng tất cả các yêu cầu về pháp lý và thuế khi thành lập và điều hành một tổ chức phi lợi nhuận chính thức. Nhưng nó có thể là giá trị nó; mọi người có thể quyên góp nhiều hơn những gì họ có thể vì miễn thuế và nhận thấy sự gia tăng tính hợp pháp 501 (c) (3).
