Kế toán mất khả năng thanh toán là gì?
Khả năng thanh toán kế toán đề cập đến tình huống giá trị nợ phải trả của công ty vượt quá giá trị tài sản của công ty. Khả năng thanh toán kế toán chỉ nhìn vào bảng cân đối kế toán của công ty, coi công ty "mất khả năng thanh toán trên sổ sách" khi giá trị ròng của nó xuất hiện âm.
Còn được gọi là mất khả năng thanh toán kỹ thuật, một công ty có thể có giá trị nợ phải trả tăng với tốc độ nhanh hơn tài sản của mình do nợ hoặc vay tăng. Tuy nhiên, việc mất khả năng thanh toán thực tế cũng được gọi là khả năng mất khả năng thanh toán dòng tiền xảy ra khi một công ty không thể thực hiện các khoản thanh toán hứa hẹn cho các nhà cung cấp hoặc người cho vay.
Chìa khóa chính
- Mất khả năng thanh toán kế toán đề cập đến tình huống giá trị nợ phải trả của công ty vượt quá giá trị tài sản của công ty. Khả năng thanh toán chỉ nhìn vào bảng cân đối kế toán của công ty, coi công ty "mất khả năng thanh toán trên sổ sách" khi giá trị tài sản của công ty tồn tại âm., chủ nợ và người cho vay có thể buộc công ty bán tài sản hoặc tuyên bố phá sản.
Hiểu về khả năng thanh toán kế toán
Khả năng thanh toán kế toán được tuyên bố độc quyền khi kiểm tra bảng cân đối kế toán của công ty bất kể khả năng tiếp tục hoạt động của công ty. Số tiền vay tăng lên trong khi doanh thu giảm có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán. Ngoài ra, các công ty có tài sản giảm giá trị trong khi giá trị nợ phải trả không thay đổi hoặc tăng có thể gặp phải tình trạng mất khả năng thanh toán.
Khi một công ty dường như mất khả năng thanh toán trên sổ sách, có khả năng các chủ nợ sẽ buộc phải trả lời. Công ty có thể cố gắng tái cấu trúc doanh nghiệp để giảm bớt nghĩa vụ nợ hoặc bị các chủ nợ phá sản.
Mất khả năng thanh toán dòng tiền
Mất khả năng thanh toán dòng tiền khác với khả năng mất khả năng thanh toán vì một công ty có thể có tài sản để trang trải các khoản nợ, nhưng không phải là dòng tiền. Nói cách khác, không có đủ doanh thu từ bán hàng được thu thập dưới dạng tiền mặt. Do đó, công ty không có sẵn tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn như thanh toán khoản vay.
Chẳng hạn, khả năng mất khả năng thanh toán của dòng tiền có thể xảy ra, ví dụ, nếu một công ty có tài khoản phải trả thì tiền của nhà cung cấp còn nợ đến hạn trong thời gian ngắn. Tuy nhiên, các khoản phải thu Khoản tiền mà khách hàng còn nợ của khách hàng không được trả đúng hạn để trả các khoản phải trả của công ty. Trong một số trường hợp, khả năng mất khả năng thanh toán dòng tiền có thể được sửa chữa bằng cách mở một cơ sở vay ngắn hạn từ ngân hàng. Các công ty cũng có thể đàm phán các điều khoản tốt hơn với các nhà cung cấp, vì vậy họ chấp nhận thanh toán sau này cho các khoản phải trả của tài khoản của họ. Nói cách khác, chỉ vì một công ty trở nên mất khả năng thanh toán dòng tiền, không nhất thiết có nghĩa là phá sản là lựa chọn duy nhất.
Tuy nhiên, mất khả năng thanh toán kế toán có thể là một vấn đề lớn hơn nhiều đối với các công ty để điều hướng thông qua vì nó thường liên quan đến các vấn đề dài hạn. Nếu tài sản cố định đã giảm giá trị và công ty cần thanh lý chúng để trả nợ, nó có thể gặp vấn đề về tài chính. Các tài sản lớn không dễ dàng được bán trên thị trường, hay thanh lý và thường được thanh toán, công ty bị lỗ khi so sánh giá bán so với giá mua ban đầu.
Các yếu tố có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán kế toán
Các công ty phải đối mặt với các vụ kiện có thể hoặc sắp xảy ra có thể gây ra một số nợ ngày càng tăng trong tương lai mà cuối cùng sẽ vượt quá tài sản. Những khoản nợ tiềm tàng này có thể ngăn công ty hoạt động đúng và có thể dẫn đến cả khả năng thanh toán và mất khả năng thanh toán dòng tiền.
Các công ty có một lượng đáng kể tài sản của họ trên bảng cân đối kế toán gắn liền với tài sản cố định có thể gặp vấn đề. Tài sản cố định thường là tài sản dài hạn như tài sản, tòa nhà và thiết bị. Nếu tài sản trở nên lỗi thời do đổi mới công nghệ, giá trị của tài sản giảm về mặt kỹ thuật, gây mất khả năng thanh toán.
Các công ty có tài sản ròng âm, có nghĩa là tài sản không bao gồm tất cả các nghĩa vụ nợ có thể có vấn đề và dẫn đến dòng tiền âm. Kết quả có thể buộc các công ty bán tài sản hoặc các bộ phận có lợi nhuận để tài trợ cho sự thiếu hụt dòng tiền dẫn đến mất khả năng thanh toán.
Ví dụ về khả năng thanh toán kế toán
Ví dụ, Công ty XYZ gần đây đã vay một khoản tiền để mua một thiết bị mới. Giá trị khoản vay gần như toàn bộ giá trị của thiết bị. Ngay sau khi mua thiết bị, một bản nâng cấp công nghệ trên thị trường khiến giá trị của thiết bị giảm đáng kể. Do đó, các tài sản thuộc sở hữu của Công ty XYZ nhỏ hơn giá trị nợ phải trả của họ. Mặc dù công ty có dòng tiền dương để tiếp tục hoạt động, XYZ không có khả năng thanh toán về mặt kỹ thuật, nghĩa là công ty có khả năng thanh toán.
