Các thử nghiệm Tỷ lệ phần trăm thực tế (ADP) và phần trăm đóng góp thực tế (ACP) là gì?
Các thử nghiệm Tỷ lệ phần trăm thực tế (ADP) và Tỷ lệ đóng góp thực tế (ACP) là hai thử nghiệm mà các công ty phải tiến hành để đảm bảo rằng các kế hoạch 401 (k) của họ không mang lại lợi ích bất công cho những nhân viên được trả lương cao.
Các công ty cung cấp các kế hoạch 401 (k) phải tiến hành các thử nghiệm để duy trì trạng thái đủ điều kiện của các kế hoạch của họ theo các quy tắc IRS và Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA).
Nếu kế hoạch thất bại trong cả hai lần kiểm tra, người sử dụng lao động phải có hành động khắc phục trong khoảng thời gian 12 tháng sau khi kết thúc năm kế hoạch mà việc giám sát xảy ra. Việc không làm như vậy có thể dẫn đến việc IRS áp dụng phí phạt bằng tiền, không đủ điều kiện và trách nhiệm ủy thác đối với người sử dụng lao động.
Các xét nghiệm ADP và ACP hoạt động như thế nào
Thử nghiệm ADP so sánh tỷ lệ phần trăm hoãn lương trung bình của nhân viên được trả lương cao (HCE) so với nhân viên không được trả lương cao (NHCE). HCE là bất kỳ nhân viên nào sở hữu hơn 5% tiền lãi cho công ty bất cứ lúc nào trong năm kế hoạch hiện tại hoặc trước đó hoặc kiếm được hơn 120.000 đô la trong năm tính thuế 2018.
Thử nghiệm ADP có tính đến cả trì hoãn trước thuế và hoãn trả thuế sau thuế, nhưng không có đóng góp bắt kịp, chỉ có thể được thực hiện bởi nhân viên từ 50 tuổi trở lên. Để vượt qua bài kiểm tra, ADP của HCE không được vượt quá ADP của NHCE hơn 2 điểm phần trăm. Ngoài ra, đóng góp kết hợp của tất cả các HCE có thể không nhiều hơn hai lần tỷ lệ đóng góp của NHCE.
Thử nghiệm ACP sử dụng một phương pháp tương tự như thử nghiệm ADP ngoại trừ việc nó sử dụng các khoản đóng góp phù hợp hoặc đóng góp sau thuế của nhân viên.
Sửa lỗi kiểm tra ADP / ACP
Khi nhà tuyển dụng thất bại trong các bài kiểm tra ADP / ACP, họ có thể khắc phục sự thất bại bằng cách hoàn trả các khoản đóng góp vượt mức cho HCE với số tiền cần thiết để vượt qua bài kiểm tra. Tuy nhiên, những khoản hoàn trả này sẽ chịu thuế thu nhập cho các cá nhân HCE.
Một số công ty đặt các vùng đệm trong tài liệu kế hoạch của họ để tránh các kế hoạch tránh khả năng thất bại trong thử nghiệm ADP / ACP ở nơi đầu tiên. Một lựa chọn là thiết lập giới hạn đóng góp của HCE. Một lựa chọn khác là đặt giới hạn đóng góp cho HCE tại điểm mà kế hoạch sẽ thất bại trong thử nghiệm ADP / ACP. Thiết lập vùng đệm của kế hoạch có thể yêu cầu nhà tuyển dụng tiến hành các dự báo kiểm tra ADP / ACP, thường là vào giữa năm kế hoạch, để xác định xem có cần áp dụng bất kỳ hạn chế nào không.
Tuy nhiên, một số công ty sử dụng kế hoạch Safe Harbor 401 (k) để tránh hoàn toàn thử nghiệm ADP / ACP.
Kế hoạch cảng an toàn là gì?
Các kế hoạch của Safe Harbor 401 (k) cho phép các nhà tài trợ bỏ qua ADP / ACP và các thử nghiệm không phân biệt đối xử khác để đổi lấy việc cung cấp các khoản đóng góp phù hợp hoặc không chọn lọc thay cho nhân viên của họ.
Để đủ điều kiện cho Safe Harbor, một công ty phải cung cấp một trận đấu cơ bản, chẳng hạn như trận đấu 100% cho 3% đầu tiên được trả chậm và trận đấu 50% cho các lần hoãn từ 3% đến 5%. Họ cũng có thể cung cấp cho mỗi nhân viên khoản đóng góp không chọn lọc ít nhất 3% tiền bồi thường, bất kể nhân viên đóng góp bao nhiêu, hoặc nếu họ đóng góp gì cả.
