Tổng quan về các khoản khấu trừ từng khoản

Mục lục

• Các khoản khấu trừ theo tiêu chuẩn
• Mục đích của vật phẩm
• Những khoản khấu trừ nào có thể được chia thành từng khoản
• Tóm tắt thay đổi luật thuế năm 2019
• Giới hạn thu nhập
• Nhớ tổng hợp
• Điểm mấu chốt

Khi bạn nộp thuế mỗi năm, bạn có thể chọn khấu trừ tiêu chuẩn hoặc ghi rõ các khoản khấu trừ của mình.

Khoản khấu trừ tiêu chuẩn là số tiền đặt trước mà bạn được phép khấu trừ từ thu nhập chịu thuế mỗi năm. Số tiền này sẽ thay đổi tùy theo tình trạng nộp thuế của bạn và đã được lập chỉ mục hàng năm để theo kịp lạm phát. Đối với thuế năm 2017, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 6.350 đô la cho người độc thân, 9.350 đô la cho chủ hộ gia đình và 12.700 đô la cho người nộp thuế kết hôn. Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2018, hóa đơn thuế được thông qua vào tháng 12 năm 2017 gần như tăng gấp đôi mức khấu trừ tiêu chuẩn lên lần lượt là 12.000 đô la, 18, 00 đô la và 24.000 đô la cho ba nhóm nộp đơn này.

Các khoản khấu trừ theo tiêu chuẩn

Theo các quy tắc hiện hành, hàng triệu người nộp thuế đã có thể yêu cầu khoản khấu trừ lớn hơn trên tờ khai thuế của họ do kết quả của việc khấu trừ các khoản khấu trừ của họ - và điều đó có thể sẽ đúng trong năm nay. Để tận dụng tối đa tờ khai thuế của bạn, hãy đọc tiếp để tìm hiểu khi nào nên ghi rõ các khoản khấu trừ của bạn và khi nào nên tuân thủ các khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

Bắt đầu từ năm 2018, một sự thay đổi trong luật thuế tăng gấp đôi mức khấu trừ tiêu chuẩn đã khiến việc khấu trừ thuế thành từng khoản ít có lợi cho nhiều người nộp thuế.

Và nhận ra rằng vào năm tới, số người nộp thuế mà họ sẽ thanh toán sẽ có khả năng giảm đáng kể do khoản khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn nhiều. (Hai cảnh báo: sự miễn trừ cá nhân biến mất, điều này có thể bù đắp cho hiệu ứng này đối với một số người. Mặt khác, tín dụng thuế trẻ em tăng gấp đôi và áp dụng cho nhiều gia đình hơn, điều này sẽ đẩy một số lợi nhuận theo hướng khác.) Luật mới cũng loại bỏ một số người nộp thuế khấu trừ hiện có thể thực hiện và thay đổi một số người khác. Khi chúng tôi thảo luận về các khoản khấu trừ trong năm nay, chúng tôi sẽ lưu ý các thay đổi quan trọng.

Chìa khóa chính

• Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa cho phép một số người nộp thuế nhất định giảm hóa đơn thuế thu nhập hàng năm vượt quá mức họ sẽ nhận được từ khoản khấu trừ tiêu chuẩn. một số mục để khấu trừ, chẳng hạn như là một chủ nhà hoặc chủ doanh nghiệp.

Mục đích và bản chất của các khoản khấu trừ từng khoản

Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa thuộc một loại khác so với các khoản khấu trừ trên dòng như chi phí tự làm và lãi vay của sinh viên; chúng là các khoản khấu trừ "dưới dòng", hoặc các khoản khấu trừ từ tổng thu nhập đã điều chỉnh. Chúng được tính trên Biểu A của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ và sau đó tổng số được chuyển sang mẫu 1040 của bạn.

Khi các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản đã được trừ vào thu nhập của bạn, phần còn lại là thu nhập chịu thuế thực tế của bạn. Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa được chính phủ tạo ra như một công cụ kỹ thuật xã hội để cung cấp các ưu đãi kinh tế cho người nộp thuế để làm một số việc, chẳng hạn như mua nhà và quyên góp cho các tổ chức từ thiện.

Vì vậy, các khoản khấu trừ có thể được chia thành từng nhóm?

Lịch trình A được chia thành nhiều phần khác nhau liên quan đến từng loại khấu trừ từng khoản. Để biết thêm chi tiết về các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản của bạn, hãy xem hướng dẫn của IRS cho Biểu A.

Sau đây là tổng quan ngắn gọn về phạm vi và giới hạn của từng loại khấu trừ từng khoản. Để giúp lập kế hoạch trong tương lai, chúng tôi đã bao gồm các thay đổi chính theo luật thuế mới, chủ yếu áp dụng từ năm tính thuế 2018 vào:

• Chi phí y tế và nha khoa không được thanh toán - Khoản khấu trừ này có lẽ là khó khăn nhất - và đau đớn về tài chính - để đủ điều kiện. Đó cũng là một khoản khấu trừ rằng luật thuế mới thay đổi cho năm tính thuế 2017, các loại thuế bạn sẽ nộp vào tháng 4 năm 2018. Chỉ dành cho các năm tính thuế 2017 và 2018, những người nộp thuế phải chịu các chi phí y tế và / hoặc chi phí nha khoa không đủ tiêu chuẩn được bảo hiểm có thể khấu trừ các chi phí vượt quá 7, 5% thu nhập gộp đã điều chỉnh của họ. Bắt đầu từ năm tính thuế 2019 (phải nộp vào tháng 4 năm 2020), các khoản khấu trừ y tế trở lại mức 10% hiện tại. Chi phí lãi vay - Chủ nhà hiện có thể khấu trừ tiền lãi mà họ phải trả cho các khoản thế chấp và nợ vốn chủ sở hữu. Những khoản khấu trừ thay đổi theo luật thuế mới.
  • Tiền lãi thế chấp nhà hiện đang được khấu trừ cho khoản vay lên tới 1 triệu đô la Mỗi năm, người cho vay thế chấp gửi Mẫu 1098 cho người vay, trong đó nêu chi tiết chính xác số tiền lãi được khấu trừ và số điểm mà họ đã trả trong năm qua. Người nộp thuế đã mua hoặc tái cấp vốn nhà trong năm cũng có thể khấu trừ các điểm mà họ đã trả, theo các hướng dẫn nhất định. Nếu bạn hiện đang khấu trừ tiền lãi cho vay lên tới 1 triệu đô la, bạn có thể tiếp tục làm như vậy. Bạn thậm chí có thể tiếp tục nếu bạn tái tài trợ khoản vay đó, miễn là số tiền vẫn giữ nguyên. Tuy nhiên, đối với bất kỳ khoản thế chấp nào phát sinh từ ngày 15 tháng 12 năm 2017 trở đi, tiền lãi cho vay chỉ được khấu trừ khi vay tới $ 750.000. Trong những năm tính thuế sau năm 2025, giới hạn 1 triệu đô la lại xuất hiện bất kể khi nào khoản vay được rút ra. Khoản vay vốn chủ sở hữu / dòng lãi suất tín dụng hiện được khấu trừ. Bắt đầu từ năm 2019 đến hết năm 2025, khoản khấu trừ thuế này không còn nữa.
  Thuế phải trả - Người nộp thuế từng khoản có thể khấu trừ hai loại thuế được trả trong Biểu A: Thuế tài sản cá nhân, bao gồm thuế bất động sản, được khấu trừ cùng với thuế nhà nước và thuế địa phương được đánh giá cho năm trước. Tuy nhiên, bất kỳ khoản hoàn trả nào mà người nộp thuế nhận được từ tiểu bang trong năm trước phải được tính là thu nhập nếu người nộp thuế khấu trừ từng khoản trong năm trước. Bắt đầu từ năm 2018 đến hết năm 2025, người nộp thuế chỉ có thể khấu trừ 10.000 đô la trong số các loại thuế kết hợp này. Ngoài ra, thuế bất động sản nước ngoài (không liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh) không được khấu trừ thuế. Ngoài ra, nếu bạn đã trả trước thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương năm 2018 trong năm 2017, số tiền đó không được khấu trừ vào thuế năm 2017 của bạn. Quyên góp từ thiện - Mọi đóng góp cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện đều được khấu trừ trong một số giới hạn nhất định. Các khoản đóng góp bằng tiền mặt vượt quá 50% tổng thu nhập đã điều chỉnh của người nộp thuế phải được chuyển sang năm tiếp theo, cũng như các khoản đóng góp không vượt quá 30% của AGI. Bắt đầu từ năm 2018 đến năm 2025, con số 50% đó trở thành 60%. Thương vong và mất cắp - Bất kỳ tổn thất nào phát sinh do tai nạn hoặc trộm cắp đều có thể được báo cáo trong Biểu A. Thật không may, chỉ những tổn thất vượt quá 10% thu nhập gộp đã điều chỉnh của người nộp thuế mới thực sự được khấu trừ. Nếu một người nộp thuế phải chịu một tổn thất thương vong trong một năm và khấu trừ vào thuế của họ, thì bất kỳ khoản bồi hoàn nào nhận được trong những năm sau đó phải được tính là thu nhập. Thiệt hại về tai nạn được thực hiện theo Biểu A từ Biểu mẫu 4864 của IRS. Luật thuế mới loại bỏ khoản khấu trừ này từ năm 2018 đến năm 2025, ngoại trừ các tổn thất do thảm họa được liên bang tuyên bố. Các khoản chi phí liên quan đến công việc không được thanh toán và các khoản khấu trừ nhất định - Nhân viên W-2 chịu các chi phí liên quan đến công việc có thể khấu trừ mọi chi phí tổng hợp vượt quá 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ. Chúng bao gồm các mặt hàng như thiết bị và vật tư, quần áo bảo hộ, chi phí duy trì văn phòng tại nhà để thuận tiện cho chủ nhân, chi phí phương tiện, lệ phí cho các tổ chức chuyên nghiệp và đăng ký chuyên nghiệp. Một số khoản khấu trừ linh tinh khác cũng được liệt kê trong phần này, chẳng hạn như chuẩn bị thuế thu nhập và phí kiểm toán, và bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc duy trì đầu tư hoặc tài sản tạo thu nhập. Các khoản phí này bao gồm các khoản như IRA hoặc các khoản phí duy trì tài khoản khác được thanh toán bằng tiền túi, phí pháp lý và kế toán và lãi suất ký quỹ. Luật thuế mới loại bỏ các khoản khấu trừ này từ năm 2018 đến năm 2025. Các khoản khấu trừ khác - Loại khoản khấu trừ cuối cùng này bao gồm các khoản như thua lỗ đánh bạc đến mức thắng cược, thua lỗ từ quan hệ đối tác hoặc phân nhóm S, thuế bất động sản đối với thu nhập của một người quá cố và một số chi phí khác. Một số khoản khấu trừ này được loại bỏ hoặc thay đổi trong giai đoạn 2018-2025. Để biết thêm chi tiết, hãy xem Ấn phẩm 17 của IRS và hướng dẫn cho Biểu A. Đối với các năm tính thuế 2018 trở đi, hãy kiểm tra với cố vấn thuế của bạn.

Tóm tắt thay đổi luật thuế năm 2019

Nếu bạn nộp đơn với tư cách là người nộp thuế duy nhất vào năm 2019, hoặc bạn đã kết hôn và nộp đơn riêng biệt, bạn có thể sẽ được khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la nếu các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản của bạn ít hơn số tiền đó. Điều tương tự cũng áp dụng cho một cặp vợ chồng cùng nộp đơn không có hơn 24.000 đô la các khoản khấu trừ từng khoản và chủ hộ có các khoản khấu trừ tổng cộng không quá 18.000 đô la. Những khoản khấu trừ này gần như tăng gấp đôi bắt đầu từ năm 2018 sau khi thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm.

Các khoản khấu trừ thuế bạn có thể chia thành từng khoản

• Lãi suất thế chấp cho khoản vay từ 750.000 đô la trở xuống Phí bảo hiểm hành lý Đóng góp có thể thay đổi Chi phí y tế và nha khoa (trên 10% AGI) Thu nhập của tiểu bang và địa phương, thuế bán hàng và tài sản cá nhân lên tới 10.000 đô la Tiền lãi cho khoản vay của sinh viên $ 250)

Các khoản giảm trừ bạn đã mất

• Tiền lãi thế chấp: số tiền cho vay từ 750.000 đô la + đến 1 triệu đô la Thu nhập địa phương và thuế địa phương, thuế bán hàng và tài sản cá nhân vượt quá 10.000 đô la Thanh toán chi phí cao (trừ quân đội đang hoạt động) Chi phí nhân viên không được thanh toán Chi phí săn lùng thiên tai (trừ khi ở một khu vực được chỉ định Tổng thống)

Giới hạn thu nhập cho các khoản khấu trừ từng khoản

Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa cho người nộp thuế có tổng thu nhập được điều chỉnh trên một mức nhất định (xem Mẫu 1040, dòng 38) có thể được giảm. Các giới hạn phụ thuộc vào tình trạng nộp đơn của bạn. Nếu bạn ở trên họ, bạn sẽ cần phải hoàn thành Bảng tính khấu trừ từng khoản để xác định số tiền cần nhập vào dòng 29 của Biểu A. Số tiền là: $ 313, 800, nếu kết hôn khai thuế chung hoặc một góa phụ đủ điều kiện (er); $ 287, 650, nếu chủ hộ; $ 261.500, nếu độc thân; hoặc $ 156, 900, nếu kết hôn nộp riêng. Các giới hạn này, được gọi là các giới hạn "Pease", bị đình chỉ trong giai đoạn 2018-2025.

Nhớ tổng hợp

Đôi khi việc khấu trừ bổ sung được thực hiện từ các chi phí y tế hoặc liên quan đến công việc vượt quá sẽ cho phép các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn. Do đó, bạn không nên đơn giản cho rằng bạn không thể khấu trừ các chi phí linh tinh hoặc bạn không thể chia thành các khoản khấu trừ nếu các khoản khấu trừ từng khoản của bạn không đủ để bạn đủ điều kiện.

Điểm mấu chốt

Nhiều quy tắc liên quan đến các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản nằm ngoài phạm vi của bài viết này. Làm việc với một người khai thuế có kinh nghiệm và có thẩm quyền có thể giúp đảm bảo những quy tắc đó được áp dụng cho tờ khai thuế của bạn. Người khai thuế của bạn cũng sẽ có thể cho phép bạn xác định xem bạn nên chia thành từng khoản hay khấu trừ tiêu chuẩn. Hãy chắc chắn dành một chút thời gian để xem xét những gì mong đợi từ năm 2018 đến năm 2025 dựa trên luật thuế mới.