Bitcoin là một loại tiền ảo sử dụng hệ thống mã hóa mật mã để tạo điều kiện cho việc chuyển và lưu trữ an toàn. Không giống như một loại tiền tệ fiat, bitcoin không được in bởi một trung tâm, và cũng không được hỗ trợ bởi bất kỳ loại tiền nào. Bitcoin được tạo ra bởi cái được gọi là khai thác một quá trình trong đó các máy tính có công suất cao, trên mạng phân tán, sử dụng công thức toán học nguồn mở để sản xuất bitcoin. Phải mất phần cứng công nghệ cao thực sự và hàng giờ hoặc thậm chí vài ngày để khai thác bitcoin. Người ta có thể khai thác bitcoin hoặc mua chúng từ ai đó bằng cách trả tiền mặt, sử dụng thẻ tín dụng hoặc thậm chí là tài khoản PayPal. Bitcoin có thể được sử dụng như một loại tiền tệ thế giới để mua hàng hóa và dịch vụ.
Bitcoin hiện được niêm yết trên các sàn giao dịch và đã được kết hợp với các loại tiền tệ hàng đầu thế giới như đô la Mỹ và đồng euro. Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ thừa nhận tầm quan trọng ngày càng tăng của bitcoin khi tuyên bố rằng các giao dịch và đầu tư liên quan đến bitcoin có thể bị coi là bất hợp pháp. Lúc đầu, sức hấp dẫn của bitcoin được quy cho một phần là do nó không được quy định và có thể được sử dụng trong các giao dịch để tránh nghĩa vụ thuế. Bản chất ảo của bitcoin và tính phổ quát của nó cũng khiến việc theo dõi các giao dịch xuyên quốc gia trở nên khó khăn hơn. Ngoài ra, các cơ quan chính phủ trên thế giới sớm nhận ra rằng bitcoin đã thu hút các nhà tiếp thị đen, những người có thể thực hiện các giao dịch bất hợp pháp. Đương nhiên, bitcoin không thể thoát khỏi radar của cơ quan thuế lâu dài.
Trên khắp thế giới, cơ quan thuế đã cố gắng đưa ra các quy định về bitcoin. Dịch vụ doanh thu nội bộ Hoa Kỳ (IRS) và các đối tác từ các quốc gia khác chủ yếu ở cùng một trang khi nói về việc xử lý bitcoin. IRS nói rằng bitcoin nên được coi là tài sản hoặc tài sản vô hình và không phải là tiền tệ, vì nó không được phát hành bởi ngân hàng trung ương của một quốc gia. Bitcoin đối xử như một tài sản làm cho hàm ý thuế rõ ràng. Cơ quan liên bang cho biết vào tháng 7 năm 2019 rằng họ đang gửi thư cảnh báo tới hơn 10.000 người nộp thuế mà họ nghi ngờ "có khả năng không báo cáo thu nhập và nộp thuế kết quả từ các giao dịch tiền ảo hoặc không báo cáo giao dịch của họ đúng cách." Nó cảnh báo rằng báo cáo thu nhập không chính xác có thể dẫn đến hình phạt, tiền lãi hoặc thậm chí truy tố hình sự.
IRS đã bắt buộc phải báo cáo các loại giao dịch bitcoin, bất kể giá trị nhỏ như thế nào. Do đó, mỗi người nộp thuế ở Hoa Kỳ được yêu cầu lưu giữ hồ sơ về tất cả việc mua, bán, đầu tư hoặc sử dụng bitcoin để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ (mà IRS xem xét việc trao đổi). Bởi vì bitcoin đang được coi là tài sản, nếu bạn sử dụng bitcoin cho các giao dịch đơn giản như mua đồ tạp hóa tại siêu thị, bạn sẽ phải chịu thuế tăng vốn (dài hạn hoặc ngắn hạn tùy thuộc vào thời gian bạn giữ bitcoin trong bao lâu). Khi nói đến bitcoin, sau đây là các giao dịch khác nhau sẽ dẫn đến thuế:
- Bán bitcoin, khai thác cá nhân, cho bên thứ ba. Bán bitcoin, mua từ ai đó, cho bên thứ ba. Sử dụng bitcoin, mà người ta có thể khai thác, để mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Sử dụng bitcoin, mua từ ai đó, để mua hàng hóa hoặc dịch vụ.
Kịch bản một và ba đòi hỏi khai thác bitcoin, sử dụng tài nguyên cá nhân và bán chúng cho ai đó để lấy tiền mặt hoặc giá trị tương đương trong hàng hóa và dịch vụ. Giá trị nhận được từ việc từ bỏ bitcoin bị đánh thuế dưới dạng thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp sau khi trừ mọi chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Các chi phí này có thể bao gồm chi phí điện hoặc phần cứng máy tính được sử dụng trong khai thác bitcoin. Do đó, nếu một người có thể khai thác 10 bitcoin và bán chúng với giá 250 đô la mỗi bitcoin. Bạn phải báo cáo $ 2500 dưới dạng thu nhập chịu thuế trước mọi chi phí được khấu trừ.
Kịch bản hai và bốn giống như đầu tư vào một tài sản. Giả sử bitcoin được mua với giá 200 đô la mỗi bitcoin và một bitcoin đã được từ bỏ để đổi lấy 300 đô la hoặc giá trị tương đương trong hàng hóa. Nhà đầu tư đã kiếm được 100 đô la trên một bitcoin trong thời gian nắm giữ và sẽ thu hút thuế lãi vốn (dài hạn nếu được giữ trong hơn một năm, nếu không là ngắn hạn) trên 100 đô la kiếm được bằng cách bán / trao đổi bitcoin.
Nếu bitcoin được giữ trong khoảng thời gian dưới một năm trước khi bán hoặc trao đổi, thuế lãi vốn ngắn hạn được áp dụng, bằng với thuế suất thuế thu nhập thông thường cho cá nhân. Tuy nhiên, nếu bitcoin được giữ trong hơn một năm, thuế suất thuế vốn tăng dài hạn được áp dụng. Ở Mỹ, thuế suất thuế vốn tăng dài hạn là 0% đối với người dân trong khung thuế suất thuế thu nhập thông thường 10% -15%, 15% đối với người trong khung thuế 25% -35% và 20% đối với những người trong 39.6 % khung thuế. Do đó, các cá nhân nộp thuế ở mức thấp hơn mức thuế thu nhập thông thường nếu họ đã nắm giữ bitcoin trong hơn một năm. Tuy nhiên, điều này cũng hạn chế các khoản khấu trừ thuế đối với các khoản lỗ vốn dài hạn mà người ta có thể yêu cầu. Lỗ vốn được giới hạn trong tổng số vốn kiếm được trong năm cộng với tối đa $ 3000 thu nhập bình thường.
Tuy nhiên, việc đánh thuế bitcoin và báo cáo của nó không đơn giản như vẻ ngoài của nó. Đối với người mới bắt đầu, rất khó để xác định giá trị hợp lý của bitcoin khi giao dịch mua và bán. Bitcoin rất biến động và có sự dao động lớn về giá trong một ngày giao dịch. IRS khuyến khích tính nhất quán trong báo cáo của bạn; nếu bạn sử dụng giá cao trong ngày để mua hàng, bạn cũng nên sử dụng tương tự để bán hàng. Ngoài ra, các nhà giao dịch và nhà đầu tư thường xuyên có thể sử dụng các kỹ thuật kế toán "vào trước, ra trước" (FIFO) hoặc "cuối vào trước, ra trước" (LIFO) để giảm nghĩa vụ thuế. (Tham khảo Hướng dẫn về Thuế Bitcoin để được giải thích chi tiết về các vấn đề trong Thuế và báo cáo về Bitcoin.)
