Sao lưu dự phòng là gì?
Khấu trừ dự phòng là một loại thuế được đánh vào thu nhập đầu tư, với mức thuế được thiết lập, khi nhà đầu tư rút nó. Đối với các khoản thanh toán không bị khấu trừ, người trả tiền được yêu cầu khấu trừ thuế. Khấu trừ dự phòng giúp đảm bảo rằng các cơ quan thu thuế của chính phủ, chẳng hạn như Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) hoặc Cơ quan doanh thu Canada, sẽ có thể nhận được thuế thu nhập từ họ từ thu nhập của nhà đầu tư.
Khấu trừ dự phòng là phương thức được IRS sử dụng để đảm bảo nó thu thuế đối với thu nhập mà nhà đầu tư có thể đã chi tiêu trước khi hóa đơn thuế đến hạn .
Khấu trừ dự phòng có thể được áp dụng khi nhà đầu tư chưa đáp ứng các quy tắc liên quan đến số nhận dạng người nộp thuế (TIN). Tại thời điểm nhà đầu tư rút thu nhập đầu tư của mình, số tiền được ủy thác bởi thuế khấu trừ dự phòng được nộp cho chính phủ, ngay lập tức cung cấp cơ quan thu thuế với số tiền cần thiết nhưng khiến nhà đầu tư có dòng tiền ngắn hạn ít hơn.
Chìa khóa chính
- Khấu trừ dự phòng là một khoản thuế mà người trả tiền đã rút để thu nhập đầu tư bị rút. Việc khấu trừ ở mức 24% có thể được áp dụng cho những người nộp thuế cung cấp số nhận dạng người nộp thuế không chính xác (TIN) hoặc không báo cáo một số loại thu nhập nhất định. khấu trừ dự phòng là các khoản thanh toán lãi, cổ tức và tiền thuê nhà.
Cách sao lưu dự phòng hoạt động
Các nhà đầu tư thường kiếm được thu nhập, ví dụ như thanh toán lãi, cổ tức, lãi vốn từ các tài sản mà họ đã đầu tư. Mặc dù thu nhập này phải chịu thuế tại thời điểm nhận được, các khoản thuế nợ trên thu nhập đầu tư của một năm dương lịch chỉ đến hạn một lần mỗi năm, trong mùa thuế.
Do đó, các nhà đầu tư có khả năng có thể dành tất cả thu nhập đầu tư của họ trước khi thuế thu nhập hàng năm đến hạn. Điều này có thể khiến họ không thể trả thuế, khiến IRS phải làm công việc khó khăn và tốn kém để thu thuế. Chính rủi ro này là động cơ thúc đẩy chính phủ đôi khi yêu cầu các khoản khấu trừ thuế dự phòng phải được các tổ chức tài chính đánh thuế tại thời điểm thu nhập đầu tư.
Một số người nộp thuế được miễn giữ lại dự phòng. Nếu bạn đã báo cáo tên và SSN của mình cho người trả tiền bằng Mẫu W-9 và nó phù hợp với tài liệu IRS và nếu IRS không thông báo cho bạn rằng bạn phải chịu sự sao lưu bắt buộc, bạn có thể được miễn.
Cân nhắc đặc biệt
Người nộp thuế cũng có thể bị khấu trừ dự phòng nếu họ không cung cấp TIN chính xác hoặc nếu họ không báo cáo thu nhập cổ tức, tiền lãi hoặc bảo trợ cổ tức cho IRS. Các loại thanh toán khác cũng phải chịu khấu trừ dự phòng bao gồm tiền thuê nhà, thanh toán tiền bản quyền, lợi nhuận, hoa hồng, phí và các khoản thanh toán khác cho công việc như một nhà thầu độc lập. Tiền thắng cược đánh bạc cũng có thể bị khấu trừ dự phòng nếu họ không bị khấu trừ cờ bạc tiêu chuẩn.
Nếu nhà thầu hoặc nhà đầu tư không cung cấp TIN chính xác để nhận các khoản thanh toán có thể báo cáo trên Mẫu 1099, thì người trả tiền được yêu cầu giữ lại với tỷ lệ 24%. Người trả tiền cũng có thể được yêu cầu giữ lại ở mức đó nếu IRS thông báo cho họ rằng những người được trả không được báo cáo lãi suất hoặc cổ tức trên tờ khai thuế thu nhập của họ. Trong trường hợp như vậy, người khai thuế sẽ được thông báo bốn lần trong vòng 120 ngày về vấn đề này và ý định khởi động dự phòng khấu trừ. Nếu 1099 của người khai thuế cho thấy khấu trừ dự phòng, số tiền đó có thể được áp dụng như một khoản tín dụng đối với bất kỳ việc nộp thuế thu nhập nào trong năm đó.
