Tài khoản cổ tức vốn là gì?
Tài khoản cổ tức vốn (CDA) là một tài khoản thuế doanh nghiệp đặc biệt cung cấp cho các cổ đông được chỉ định cổ tức vốn, miễn thuế. Tài khoản này thường được sử dụng ở Canada và không được ghi lại trong các mục kế toán chịu thuế hoặc báo cáo tài chính của công ty.
Hiểu tài khoản cổ tức vốn (CDA)
Cổ tức vốn là một loại hình thanh toán mà một công ty thực hiện cho các cổ đông của mình. Khoản thanh toán được lấy từ vốn thanh toán, chứ không phải từ thu nhập giữ lại của công ty như trường hợp cổ tức thường xuyên. Khi cổ tức vốn được trả cho các cổ đông, những khoản này không phải chịu thuế vì cổ tức được xem là một khoản hoàn trả của vốn mà các nhà đầu tư trả vào.
Khi một công ty tạo ra một khoản lãi vốn từ việc bán hoặc xử lý một tài sản, 50% số tiền lãi này phải chịu thuế lãi vốn. Phần không chịu thuế trong tổng số tiền lãi mà công ty nhận được được thêm vào tài khoản cổ tức vốn (CDA). Tài khoản cổ tức vốn là một phần của quy định về thuế với mục tiêu là cho phép tiền miễn thuế mà công ty nhận được sẽ được trao cho các cổ đông của công ty, miễn thuế. Do đó, các cổ đông không phải nộp thuế cho các phân phối này. Miễn là công ty có tài khoản nổi tiếng này, họ có thể chỉ định một khoản cổ tức thích hợp làm cổ tức vốn.
Số dư trong CDA tăng 50% cho bất kỳ khoản lãi vốn nào mà công ty tạo ra và giảm 50% cho bất kỳ khoản lỗ vốn nào mà công ty phải chịu. CDA của một doanh nghiệp cũng tăng lên khi các công ty khác trả cổ tức vốn cho doanh nghiệp. Một công ty nhận được tiền bảo hiểm nhân thọ vượt quá cơ sở chi phí của bảo hiểm nhân thọ, sẽ có số tiền vượt quá được thêm vào số dư CDA. Cuối cùng, một số phân phối nhất định được thực hiện bởi một ủy thác cho một công ty vào cuối năm tính thuế của ủy thác làm tăng số dư trong tài khoản cổ tức vốn của một công ty.
Cổ tức vốn chỉ có thể được khai báo nếu số dư CDA dương. Một công ty trả cổ tức cho các cổ đông với số tiền nhiều hơn số tiền có sẵn trong CDA sẽ phải chịu mức phạt thuế cao là 60% cổ tức vượt mức. Số dư CDA không được tìm thấy trong báo cáo tài chính của một doanh nghiệp nhưng có thể được báo cáo trong thuyết minh báo cáo tài chính cho mục đích thông tin.
Tài khoản cổ tức vốn được sử dụng phổ biến hơn ở Canada. Một cổ đông là người không cư trú tại Canada phải đóng thuế khấu trừ 25% cho bất kỳ khoản cổ tức vốn nào nhận được. Thuế suất khấu trừ có thể được giảm nếu cổ tức được trả cho một cổ đông có nơi cư trú tại một quốc gia có hiệp ước thuế với Canada. Ví dụ, một cổ đông Hoa Kỳ nhận cổ tức vốn từ một công ty Canada sẽ phải chịu thuế khấu trừ chỉ 5%. Ngoài ra, các nhà đầu tư không cư trú rất có thể sẽ bị đánh thuế theo luật thuế của quốc gia họ sinh sống.
