Chuyển nhượng mất vốn là gì?
Chuyển nhượng lỗ vốn là khoản lỗ ròng đủ điều kiện được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai. Lỗ vốn ròng (số tiền mà tổng thiệt hại vốn vượt quá tổng số vốn) chỉ có thể được khấu trừ tối đa là $ 3.000 trong một năm tính thuế. Lỗ vốn ròng vượt quá ngưỡng $ 3.000 có thể được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai cho đến khi cạn kiệt. Không có giới hạn về số năm có thể có sự chuyển nhượng mất vốn.
Chìa khóa chính
- Các khoản lỗ vốn vượt quá mức tăng vốn trong một năm có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập chịu thuế thông thường lên tới $ 3.000 trong bất kỳ năm tính thuế nào. Mất vốn ròng vượt quá 3.000 đô la có thể được chuyển vô thời hạn cho đến khi hết số tiền. Theo quy tắc IRS bán rửa, các nhà đầu tư cần cẩn thận không mua lại bất kỳ cổ phiếu nào bị lỗ trong vòng 30 ngày, hoặc mất vốn không đủ điều kiện để được hưởng thuế.
Hiểu về chuyển nhượng lỗ vốn
Các quy định về thuế lỗ vốn làm giảm mức độ nghiêm trọng của tác động do thua lỗ đầu tư. Tuy nhiên, các điều khoản không đến mà không có ngoại lệ. Các nhà đầu tư phải cẩn thận với các điều khoản bán rửa, trong đó cấm mua lại một khoản đầu tư trong vòng 30 ngày kể từ khi bán nó để thua lỗ. Nếu điều này xảy ra, việc mất vốn không thể được áp dụng cho các tính toán thuế và thay vào đó được thêm vào cơ sở chi phí của vị trí mới, làm giảm tác động của việc tăng vốn trong tương lai.
Thu hoạch giảm thuế
Thu hoạch thất thu thuế cung cấp một phương tiện để cải thiện lợi nhuận sau thuế đối với các khoản đầu tư chịu thuế. Đó là thực tế bán chứng khoán khi thua lỗ và sử dụng những khoản lỗ đó để bù đắp thuế từ lợi nhuận từ các khoản đầu tư và thu nhập khác. Tùy thuộc vào mức độ tổn thất được thu hoạch, tổn thất có thể được thực hiện để bù đắp lợi nhuận trong những năm tới. Thu hoạch thất thu thuế thường xảy ra vào tháng 12, với ngày 31 tháng 12 là ngày cuối cùng để nhận ra một khoản lỗ vốn.
Các tài khoản đầu tư chịu thuế xác định lợi nhuận thực hiện được tạo ra trong năm, vì vậy nhà đầu tư tìm cách tìm ra những khoản lỗ chưa thực hiện để bù đắp cho những khoản lãi đó. Làm như vậy cho phép nhà đầu tư tránh phải trả nhiều tiền thuế lãi vốn. Nếu nhà đầu tư muốn mua lại khoản đầu tư tương tự, họ phải chờ 31 ngày để tránh việc bán rửa.
Ví dụ: giả sử một tài khoản chịu thuế hiện có 10.000 đô la tiền lãi thực hiện được phát sinh trong năm dương lịch, tuy nhiên, trong danh mục đầu tư của nó là cổ phiếu ABC Corp với khoản lỗ chưa thực hiện là 9.000 đô la. Nhà đầu tư có thể quyết định bán cổ phiếu trước cuối năm nay để nhận ra khoản lỗ. Nếu cổ phiếu ABC Corp được bán vào hoặc trước ngày 31 tháng 12, nhà đầu tư sẽ nhận được $ 1.000 (lãi $ 10.000 - lỗ $ 9.000 của ABC Corp) trong việc tăng vốn. Tuân thủ quy tắc rửa bán, nếu cổ phiếu được bán vào ngày 31 tháng 12, nhà đầu tư sẽ cần đợi đến ngày 31 tháng 1 để mua lại.
Ví dụ về chuyển nhượng lỗ vốn
Bất kỳ khoản lỗ vốn dư thừa nào cũng có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận trong tương lai và thu nhập bình thường. Sử dụng ví dụ tương tự, nếu cổ phiếu của ABC Corp bị lỗ 20.000 đô la thay vì mất 9.000 đô la, nhà đầu tư sẽ có thể chuyển khoản chênh lệch sang các năm tính thuế trong tương lai. Khoản tiền lãi vốn thực hiện ban đầu là 10.000 đô la sẽ được bù đắp và nhà đầu tư sẽ không phải chịu thuế lãi vốn trong năm. Ngoài ra, $ 3.000 có thể được sử dụng để giảm thu nhập bình thường trong cùng một năm dương lịch.
Sau khi bù đắp vốn 10.000 đô la và bù đắp thu nhập bình thường 3.000 đô la, nhà đầu tư sẽ có 7.000 đô la lỗ vốn để chuyển sang các năm trong tương lai. Mang lỗ về phía trước không bị giới hạn trong năm tính thuế sau. Mất mát có thể được chuyển sang các năm trong tương lai cho đến khi cạn kiệt.
