Bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu (COLI) là gì?
Bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu công ty (COLI) là một chính sách bảo hiểm nhân thọ trả lợi ích cho công ty khi một nhân viên được bảo hiểm qua đời.
Hiểu về bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu (COLI)
Bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu công ty (COLI), hoặc bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu công ty, thường được đưa ra khỏi một nhóm nhân viên quan trọng và trả tiền khi bất kỳ một trong những nhân viên đó chết. Không giống như các chính sách bảo hiểm nhân thọ thông thường, các chính sách của COLI trả trợ cấp tử vong cho cùng một thực thể trả phí bảo hiểm.
Các chính sách của COLI là cách để một công ty giảm thiểu gánh nặng thuế, tăng thu nhập ròng sau thuế, tài trợ cho nhân viên và trang trải chi phí thay thế một nhân viên được bảo hiểm sau cái chết của nhân viên đó. Các chính sách của COLI thường tiếp tục chi trả cho nhân viên cho đến năm sau khi họ rời công ty.
Do các công ty trong lịch sử đã sử dụng các chính sách COLI để khai thác các lỗ hổng thuế, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ yêu cầu công ty phải đáp ứng một số điều kiện nhất định để nhận được trợ cấp tử vong được miễn thuế. Đầu tiên, công ty chỉ có thể mua các chính sách của COLI trên 33 phần trăm nhân viên hàng đầu được xếp hạng theo mức bồi thường. Thứ hai, nó phải thông báo cho nhân viên hoặc nhân viên bằng văn bản về các điều khoản của chính sách trước khi mua.
Lịch sử của Bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu công ty (COLI)
COLI lần đầu tiên xuất hiện như một cách để các tập đoàn bảo đảm chống lại cái chết của một nhân viên chủ chốt, chẳng hạn như một giám đốc điều hành. Các lỗ hổng về thuế khiến COLI rất hấp dẫn đối với nhiều công ty bắt đầu mua các chính sách như vậy đối với nhân viên cấp thấp mà không thông báo cho họ, và tiếp tục trả phí bảo hiểm ngay cả sau khi họ rời công ty.
Thực tiễn đã đạt đến đỉnh cao vào những năm 1980 khi việc giảm quy định khiến các công ty phải bảo đảm cho phần lớn nhân viên, vay so với giá trị tiền mặt của các chính sách và khấu trừ lãi cho các khoản vay. Vào những năm 1990, Quốc hội đã phản ứng bằng cách thông qua các luật đòi hỏi phải có sự đồng ý của nhân viên và lợi ích không thể bảo đảm của công ty, nghĩa là công ty phải chứng minh khả năng thua lỗ do cái chết của nhân viên để biện minh cho việc mua chính sách COLI. Đồng thời, IRS giảm khả năng của một công ty khấu trừ các khoản thanh toán lãi khi vay so với các chính sách. Các công ty thường tuyên bố rằng họ đã chi các khoản thanh toán cho lợi ích của nhân viên, tuy nhiên, không có yêu cầu phải làm như vậy. Các công ty thậm chí không cần tiết lộ cách họ chi tiêu.
Trong thập kỷ đầu tiên của thập niên 2000, các tập đoàn lớn đã trả hàng triệu đô la để giải quyết các vụ kiện từ các thành viên gia đình của các nhân viên quá cố, những người lập luận rằng hành vi này là bất hợp pháp. Sau đó, Quốc hội đã thông qua Điều khoản về thực tiễn tốt nhất của COLI, như một phần của Đạo luật bảo vệ lương hưu năm 2006, đưa ra các điều kiện cho các lợi ích miễn thuế. Do đó, trong khi các chính sách của COLI vẫn mang lại lợi thế tài chính cho các tập đoàn, thì chúng phải chịu sự điều chỉnh lớn hơn.
