Số dư bù là gì?
Số dư bù là số dư tối thiểu phải được duy trì trong tài khoản ngân hàng, được sử dụng để bù đắp chi phí phát sinh của ngân hàng để thiết lập khoản vay.
Số dư bù không có sẵn cho việc sử dụng của công ty và có thể cần được tiết lộ trong thuyết minh của người vay cho báo cáo tài chính. Ngân hàng được tự do cho vay số dư bù đắp cho những người vay khác và thu lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất.
Số dư bù đắp hoạt động như thế nào
Số dư bù có thể được giữ bởi các cá nhân, nhưng phổ biến nhất với các khoản vay của công ty. Khi người vay đồng ý giữ số dư bù, họ hứa sẽ cho người cho vay duy trì số dư tối thiểu trong tài khoản.
Số dư bù theo yêu cầu của người cho vay thường là tỷ lệ phần trăm của số dư cho vay. Các khoản tiền thường được giữ trong một tài khoản tiền gửi như tài khoản séc hoặc tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi (CD) hoặc tài khoản giữ khác.
Bằng cách yêu cầu tiền được gửi để bù đắp một số chi phí của khoản vay, ngân hàng có thể gia hạn các khoản vay khác và theo đuổi các cơ hội đầu tư khác, trong khi doanh nghiệp được tính lãi suất thấp hơn cho khoản vay. Điều này cũng làm tăng chi phí vốn cho người vay. Đó là bởi vì người vay không có quyền truy cập vào toàn bộ số tiền của khoản vay, nhưng vẫn bị tính lãi trên toàn bộ số dư.
Có thể có những lý do khác nhau tại sao người cho vay yêu cầu người vay phải giữ số dư bù trước khi phát hành khoản vay. Một người tiêu dùng có thể có xếp hạng tín dụng thấp hoặc kém hoặc một công ty có thể bị khủng hoảng tài chính. Dù bằng cách nào, số dư bù trừ sẽ giảm rủi ro cho người cho vay và cũng cung cấp chắc chắn rằng một số tiền có thể được thu hồi trong trường hợp người vay không trả được nợ.
Tiết lộ số dư bù
Quy tắc kế toán yêu cầu số dư bù trừ được báo cáo tách biệt với số dư tiền mặt trong báo cáo tài chính của người vay nếu số tiền đô la của số dư bù trừ là trọng yếu. Một lượng vật chất là một số tiền đủ lớn để ảnh hưởng đến ý kiến của một người đọc báo cáo tài chính.
Số dư bù phải được báo cáo riêng với số dư tiền mặt trên báo cáo tài chính của người vay.
Số dư bù thường được báo cáo trên báo cáo tài chính dưới dạng tiền mặt hạn chế. Tiền mặt bị hạn chế là tiền do một công ty nắm giữ cho một mục đích nhất định và do đó, không có sẵn cho sử dụng ngay lập tức hoặc cho mục đích kinh doanh nói chung.
Chìa khóa chính
- Số dư bù là số dư tối thiểu được giữ trong tài khoản ngân hàng để bù đắp chi phí ngân hàng phải trả để thiết lập khoản vay. Số dư không thể được sử dụng bởi công ty, mặc dù người cho vay có thể cho người khác vay. Số dư bù thường là phần trăm của khoản vay. Số dư này làm giảm chi phí cho vay, nhưng có thể làm tăng chi phí vốn của người vay. Người vay phải báo cáo số dư bù trừ trong báo cáo tài chính của mình tách biệt với số dư tiền mặt khác, thường là tiền mặt bị hạn chế.
Bao thanh toán trong mua hàng tồn kho
Giả sử một cửa hàng quần áo cần một khoản tín dụng 100.000 đô la (LỘC) để quản lý dòng tiền hoạt động mỗi tháng. Cửa hàng có kế hoạch sử dụng LỘC để mua hàng tồn kho vào đầu tháng, và sau đó thanh toán số dư khi cửa hàng tạo ra doanh số. Ngân hàng đồng ý tính lãi suất thấp hơn trên LỘC nếu cửa hàng quần áo gửi số dư bù 30.000 đô la. Ngân hàng cho vay số dư bù đắp của cửa hàng quần áo cho những người vay khác và lợi nhuận chênh lệch giữa lãi thu được và lãi suất thấp hơn trả cho cửa hàng quần áo.
Ví dụ về quản lý tiền mặt
Khi đã có LỘC, cửa hàng quần áo cần quản lý dòng tiền để doanh nghiệp có thể giảm thiểu chi phí lãi phải trả cho các khoản vay của LỘC. Giả sử, ví dụ, lãi suất trên LỘC là tỷ lệ hàng năm là 6% và cửa hàng bắt đầu tháng với số dư tiền mặt $ 20.000. Cửa hàng ước tính doanh số bán hàng trong tháng là 50.000 đô la và 40.000 đô la hàng tồn kho cần phải được mua để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Vì cửa hàng cần số dư tiền mặt 20.000 đô la cho các chi phí khác, chủ sở hữu vay 40.000 đô la từ LỘC để mua hàng tồn kho. Gần như tất cả khách hàng thanh toán bằng tiền mặt hoặc bằng thẻ tín dụng, vì vậy cửa hàng thu tiền mặt nhanh chóng và LỘC được thanh toán vào tuần cuối cùng của tháng. Cửa hàng phải chịu một khoản chi phí lãi suất với lãi suất 6% hàng năm trên 40.000 đô la và chủ sở hữu tiếp tục vay từ LỘC vào đầu mỗi tháng để mua hàng tồn kho.
