Crummey Trust là gì?
Tín thác Crummey là một phần của kỹ thuật lập kế hoạch bất động sản có thể được sử dụng để tận dụng loại trừ thuế quà tặng khi chuyển tiền hoặc tài sản cho người khác trong khi vẫn giữ tùy chọn đặt giới hạn khi người nhận có thể truy cập vào tiền.
Chìa khóa chính
- Tín thác của Crummey được sử dụng để tận dụng các loại trừ thuế quà tặng. Tín thác của Crummey thường được cha mẹ sử dụng cho quà tặng của con cái họ. Niềm tin của Crummey được đặt theo tên của Clifford Crummey, người đầu tiên sử dụng kỹ thuật này.
Làm thế nào một Crummey Trust hoạt động
Tín thác Crummey thường được cha mẹ sử dụng để cung cấp cho con cái họ những món quà trọn đời trong khi bảo vệ tiền của họ khỏi thuế quà tặng miễn là giá trị của món quà bằng hoặc ít hơn số tiền loại trừ hàng năm được phép. Đối với năm tính thuế 2019, số tiền đó là 15.000 đô la. Một ủy thác của Crummey cho phép một gia đình tiếp tục kiếm món quà trị giá 15.000 đô la hàng năm trong khi đặt tiền vào một quỹ được bảo vệ. Quỹ được bảo vệ bảo vệ khỏi thuế quà tặng do Dịch vụ doanh thu nội bộ áp đặt. Loại trừ thuế quà tặng thường không áp dụng cho quà tặng được thực hiện cho các quỹ tín thác. IRS yêu cầu người nhận quà tặng phải có "lợi ích hiện tại" trong món quà để loại trừ để bắt đầu. Người thụ hưởng phải được cấp quyền truy cập ngay vào món quà miễn là họ không phải là trẻ vị thành niên dưới 18 tuổi. ủy thác cung cấp cho người thụ hưởng một "lợi ích trong tương lai" trong tài sản của ủy thác.
Việc sử dụng ủy thác của Crummey cho phép người nhận đủ điều kiện thực hiện rút tiền quà tặng trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như trong vòng 30 hoặc 60 ngày sau khi chuyển. Ngoài thời điểm đó, các quỹ quà tặng được giữ trong ủy thác nằm trong các quy tắc rút tiền được quy định theo quy định của nhà tài trợ ủy thác. Ví dụ, cha mẹ có thể chỉ định rằng một đứa trẻ không thể truy cập vào tiền ủy thác cho đến khi 25 tuổi. Nhưng ngay cả khi người nhận quyết định chạm vào niềm tin ngay lập tức, họ chỉ có quyền truy cập vào món quà gần đây nhất. Tất cả các quỹ quà tặng trước đó vẫn được bảo vệ trong tài khoản ủy thác.
Số tiền loại trừ quà tặng cho năm tính thuế 2019 là 15.000 đô la.
Lịch sử của Crummey Trust
Sự tin tưởng của Crummey được đặt theo tên của Clifford Crummey, người nộp thuế thành công đầu tiên sử dụng kỹ thuật này. Sau khi thiết lập niềm tin theo cách này, IRS đã cố gắng từ chối anh ta và gia đình anh ta loại trừ thuế quà tặng hàng năm. IRS lập luận rằng ủy thác không đáp ứng điều khoản "lãi ngay lập tức" của việc loại trừ thuế quà tặng. Tuy nhiên, các tòa án không đồng ý và phán quyết có lợi cho gia đình Crummey. Sau vụ kiện năm 1960, Crummey tin tưởng tiếp tục là một lựa chọn khả thi cho các gia đình muốn làm quà tặng trọn đời cho con cái của họ trong khi bảo vệ chống lại thuế quà tặng.
Một nhược điểm tiềm năng đối với niềm tin của Crummey là việc cung cấp cho người nhận, đặc biệt là trẻ em, có quyền truy cập ngay vào những món quà lớn có thể gây nguy hiểm cho khả năng tích lũy tài sản lâu dài của quỹ. Một số gia đình bỏ qua điều này bằng cách đặt ra một số hạn chế nhất định, chẳng hạn như giới hạn số tiền hoặc tần suất rút tiền hoặc kết thúc quà tặng trong tương lai cho người nhận rút tiền ngay lập tức.
