Mục lục
- Cái chết trước RBD
- Cái chết sau RBD
- Tùy chọn thụ hưởng của Roth IRA
- Kế hoạch phân phối quy định
Nếu gần đây bạn được thừa hưởng tài sản kế hoạch nghỉ hưu, bạn có thể bối rối về các lựa chọn của mình. Bạn có thể phân phối các quỹ? Điều gì về việc đưa chúng vào tài khoản hưu trí cá nhân của bạn (IRA)? Trong thực tế, tình hình rất phức tạp, bởi vì các lựa chọn phân phối có sẵn cho người thụ hưởng kế hoạch nghỉ hưu được xác định bởi một số yếu tố.
Những điều này bao gồm việc chủ sở hữu tài khoản hưu trí (sau đây gọi là người tham gia của Cam) có chết trước ngày bắt đầu (RBD) hay không, liệu người thụ hưởng có phải là vợ / chồng của người chết và tuổi của người thụ hưởng so với tuổi của người chết hay không tại thời điểm chết Đọc tiếp để có cái nhìn sâu sắc về cách phân bổ tài sản kế hoạch hưu trí.
Chìa khóa chính
- Nếu bạn thừa kế tài khoản hưu trí của người thân, bạn có thể phải thanh toán từ tài khoản đó, tùy thuộc vào ngày bắt đầu (RBD) và người thụ hưởng trên tài khoản là ai. Nếu người phối ngẫu là người thụ hưởng duy nhất của tài khoản hưu trí, một áp dụng bộ quy tắc phân phối. Nếu vợ / chồng nằm trong số những người thụ hưởng khác, hoặc nếu không có người thụ hưởng là vợ / chồng thì sẽ áp dụng các quy tắc khác. Nếu người thụ hưởng là người không phải là cá nhân, thì đó là một tổ chức từ thiện.
Chết trước ngày bắt đầu
Nếu người tham gia chết trước RBD, của chương trình, ngày mà họ sẽ được ủy quyền bắt đầu phân phối từ tài khoản, thì các tùy chọn có sẵn cho người thụ hưởng tùy thuộc vào người thụ hưởng và họ là người thụ hưởng duy nhất hay một trong số nhiều người thụ hưởng.
Việc người đó để lại tài khoản hưu trí đã chết trước hay sau ngày bắt đầu yêu cầu phân phối có ảnh hưởng đến các tùy chọn có sẵn cho người thụ hưởng hay không.
Người phối ngẫu là người thụ hưởng chính
Người phối ngẫu là người thụ hưởng chính duy nhất của tài khoản hưu trí có thể chọn phân phối một khoản tiền lớn hoặc thậm chí số dư của IRA, hoặc chỉ có thể thực hiện phân phối tối thiểu cần thiết theo tuổi thọ của mình. Nếu người phối ngẫu chọn phân phối tài sản theo tuổi thọ của mình, thì người phối ngẫu được yêu cầu bắt đầu nhận phân phối sau khi chết vào năm sau năm người tham gia chết hoặc năm mà người tham gia sẽ đến tuổi 72, bất kể năm nào muộn hơn.
Trước đây, tuổi phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) cho các phân phối IRA là 70-1 / 2, nhưng sau khi thông qua Đạo luật Thiết lập tăng cường nghỉ hưu cho cộng đồng (AN TOÀN) vào tháng 12 năm 2019, tuổi RMD đã được tăng lên 72.
Với mục đích tính toán phân phối tối thiểu sau khi chết (RMD), tuổi thọ của người phối ngẫu được xác định bằng cách sử dụng Bảng Tuổi thọ duy nhất được tìm thấy trong Phụ lục B của Ấn phẩm IRS 590-B (bản sao có thể tải xuống từ trang web của IRS). Bảng này phải được đề cập cho mỗi năm người phối ngẫu cần tính toán RMD sau khi chết. Chẳng hạn, nếu người phối ngẫu được yêu cầu bắt đầu phân phối vào năm 2019, họ sẽ tham khảo bảng để xác định tuổi thọ cho năm 2019. Năm 2020, anh ta hoặc cô ta phải sử dụng bảng để xác định tuổi thọ cho năm 2020.
Người phối ngẫu cũng có thể đưa nó vào IRA hiện có.
Người không phải là người phối ngẫu và / hoặc người phối ngẫu trong số nhiều người thụ hưởng
Trước đây, một người thụ hưởng con người không phải là vợ hoặc chồng có thể phân phối tài sản theo tuổi thọ của người thụ hưởng lâu đời nhất. Nhưng sau khi thông qua Đạo luật AN TOÀN, tất cả các tài sản phải được phân phối trong vòng 10 năm, cho những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng.
Vợ chồng là một ngoại lệ đối với quy tắc 10 năm, cũng như người khuyết tật và trẻ vị thành niên; tuy nhiên, trẻ nhỏ phải tuân theo quy tắc 10 năm một khi chúng đến tuổi trưởng thành.
Người thụ hưởng cá nhân
Một cá nhân có thể chọn chỉ định một người không phải là cá nhân, chẳng hạn như tài sản của cá nhân hoặc tổ chức từ thiện, là người thụ hưởng tài khoản hưu trí. Trong trường hợp này, người thụ hưởng không phải là cá nhân phải phân phối toàn bộ số dư trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm người tham gia qua đời.
Chết sau ngày bắt đầu cần thiết
Nếu người tham gia chết sau RBD, đây là các tùy chọn có sẵn cho các loại người thụ hưởng khác nhau.
Người phối ngẫu là người thụ hưởng chính
Người thụ hưởng của người phối ngẫu được yêu cầu phân phối tài sản theo tuổi thọ của người phối ngẫu hoặc tuổi thọ còn lại của người chết, tùy theo thời gian nào dài hơn. Nếu các quỹ được phân bổ theo tuổi thọ của người phối ngẫu, tuổi thọ của họ được tính toán lại mỗi năm. Nếu các quỹ được phân bổ theo tuổi thọ còn lại của người chết, số tuổi thọ được cố định trong năm chết và sau đó giảm đi một trong mỗi năm tiếp theo.
Ví dụ: giả sử rằng một người tham gia đã chết ở tuổi 80 và người thụ hưởng là vợ chồng 75 tuổi vào năm sau. Theo Bảng Tuổi thọ Độc thân, tuổi thọ của người tham gia sẽ là 10, 2 và tuổi thọ của người thụ hưởng sẽ là 13, 4. Người thụ hưởng sẽ sử dụng 13.4, đây là thời gian dài hơn trong hai tuổi thọ. Nếu độ tuổi bị đảo ngược và tuổi thọ của hai người là của người quá cố, người phối ngẫu sẽ trừ đi mỗi năm một lần để xác định tuổi thọ áp dụng.
Người không phải là người phối ngẫu và / hoặc người phối ngẫu trong số nhiều người thụ hưởng
Một người thụ hưởng không phải là vợ hoặc chồng hoặc nhiều người thụ hưởng sẽ được yêu cầu phân phối tài sản trong khoảng thời gian 10 năm sau cái chết của chủ sở hữu IRA ban đầu. Trước khi Đạo luật AN TOÀN được thông qua, các bản phân phối có thể được trải ra trong suốt cuộc đời của người không phải là vợ / chồng.
Người thụ hưởng cá nhân
Nếu người thụ hưởng là một người không phải là cá nhân, tài sản phải được phân phối trong vòng 10 năm tới.
Tùy chọn thụ hưởng của Roth IRA
Các quy tắc của RMD không áp dụng cho chủ sở hữu của một IR IR; do đó, không có RBD cho một IR IR. Tuy nhiên, các quy tắc RMD sau khi chết (tùy chọn thụ hưởng) được áp dụng cho những người thừa kế một IR IR. Các tùy chọn cho người thụ hưởng Roth IRA giống như các tùy chọn áp dụng cho người thụ hưởng IRA truyền thống nếu chủ sở hữu chết trước RBD.
Một kế hoạch có thể có quy định phân phối riêng của mình
Điều quan trọng cần lưu ý là kế hoạch nghỉ hưu không bắt buộc phải cho phép các tùy chọn được cung cấp trong các quy định của RMD. Ví dụ, như đã thảo luận ở trên, các quy định của RMD quy định rằng người thụ hưởng không phải là vợ hoặc chồng của người tham gia chết trước RBD có thể phân phối tài sản theo tuổi thọ của người thụ hưởng hoặc trong vòng năm năm sau khi người tham gia chết.
Bất chấp các điều khoản này, một thỏa thuận hoặc kế hoạch đủ điều kiện của IRA có thể yêu cầu người thụ hưởng phân phối tài sản trong một khoảng thời gian ngắn hơn nhiều, ngay sau khi người tham gia chết. Nếu bạn thừa kế tài sản hưu trí, hãy chắc chắn kiểm tra với nhà cung cấp chương trình của bạn về các tùy chọn có sẵn của bạn.
